一、現(xiàn)金的日常管理
建設單位缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應付業(yè)務開支，使企業(yè)蒙受損失。但是由于建設單位的大部分資金為銀行貸款，如果置存過量現(xiàn)金，會導致支付過多的利息，增加建設工程成本。因此，建設單位應在滿足工程建設所需現(xiàn)金的前提下，盡可能少地置存現(xiàn)金。為此，應做好以下工作：
1、力爭現(xiàn)金流量同步。如果能使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間越于一致，就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低限。
2、使用現(xiàn)金浮游量。從建設單位開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出建設單位賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用，稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，盡管建設單位已開出支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用時間。否則，會發(fā)生銀行存款的透支。
3、合理確定貸款額度。建設單位應根據(jù)工程進度和預付備料款等的需要，合理確定貸款額度。在此基礎上，努力與貨款銀行磋商一致，并簽訂相關協(xié)議，讓貸款銀行按計劃提供貸款，藉此降低成本。
4、合理確定現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理，除應做好日常收支管理以加速現(xiàn)金運轉速度外，還需控制現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量。但是，對建設單位來講，現(xiàn)金需求量往往波動大且難以預知。因此，建設單位應根據(jù)工期計劃和概算，采用一定的方法如“隨機模式”等測算出一個現(xiàn)金持有量控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之間。當現(xiàn)金量達到控制上限時，一般控制貸款額度；當現(xiàn)金量降到控制下限時，則加速貸款，使現(xiàn)金持有量回升；若現(xiàn)金量在控制的上下限之間，應保持它們各自的現(xiàn)存量。
5、實行特殊管理。一些重點建設項目法人企業(yè)在這方面下了很大的功夫，取得了一些成功的經(jīng)驗，如宜昌長江公路大橋建設開發(fā)公司實行的資金閉合運作，就是加強項目資金專項管理的很好的例子。所謂項目資金閉合運作就是業(yè)主（建設單位）及其開戶銀行共同對承包商的資金匯入、匯出、費用開支實行全過程控制、監(jiān)督和管理，避免資金支付上的依賴性和資金使用上的隨意性、無序性，使建設資金百分之百地用在工程建設上，提高資金使用效率，降低資金成本，防范資金風險，保證資金安全。具體作法為：工程承包商投標中標并與業(yè)主簽訂工程承包合同后，必須在業(yè)主及其開戶銀行核準的銀行開立基本賬戶或專用存款賬戶，并與業(yè)主、開戶銀行簽訂《資金管理協(xié)議》，接受業(yè)主及銀行的監(jiān)督。未經(jīng)核準擅自開立的銀行賬戶，業(yè)主不對其撥付工程款。工程承包商于每月底編制次月用款計劃和日常費用計劃報業(yè)主審核，開戶銀行根據(jù)業(yè)主批準后的計劃辦理支付，并應以工程承包商為單位分別建立資金往來明細賬，于每月底會同業(yè)主財務部門將上月資金使用計劃執(zhí)行情況收集整理，編制計劃執(zhí)行情況表提供給業(yè)主相關部門。同時，開戶銀行應于每日業(yè)務終了將承包商存款使用及余額情況提供給業(yè)主，雙方共同掌握工程承包商的資金狀況，從其計劃、撥付、使用及余額上進行嚴格控制及監(jiān)督，在保證工程進度及承包商正常開支的前提下控制其存款余額，避免過多地閑置資金。
二、現(xiàn)金支付的管理
一般說來，建設單位的現(xiàn)金收入主要為銀行貸款、企業(yè)債券、國家撥款、地方政府撥款等。也就是說，現(xiàn)金收入只有那么幾大筆，比較容易控制與管理。但建設單位的現(xiàn)金支付比較頻繁，而且數(shù)額較大。因此，建設單位一般都很重視現(xiàn)金支出的管理。建設期的支付一般包括前期費用支出、建筑安裝工程支出、大型設備購置支出、管理費用支出、工程監(jiān)理及其他支出。
國家及其他部門對建設單位的審計依據(jù)一般都是國家相關部門批復的概算（以下簡稱概算）。概算是對建設單位工程質(zhì)量、安全、財務等管理工作綜合評價的重要依據(jù)。所以，建設單位在日常的建設管理過程中，一定要嚴格按照概算執(zhí)行。根據(jù)實際情況，確實需要變更設計，增加工程支出的，必須先按有關程序報有關部門批準，調(diào)整概算。在此前提下，參照以下程序支付有關費用：
（一）建筑安裝工程費用的支付
根據(jù)建設單位的經(jīng)營特點，建筑安裝工程費用（有關設計、監(jiān)理、研究試驗、勘察、設備購置等參照執(zhí)行）的支付一般分為：
1、預先支付。按照國家規(guī)定的基本建設程序進行招投標并簽訂合同后，工程技術部門根據(jù)承包商提出的預付款申請報告及銀行保函，經(jīng)監(jiān)理部門現(xiàn)場核實承包商的進場人員、機械、設備等均已達到合同規(guī)定的開工條件后，開具預付款支付證書，經(jīng)分管技術的經(jīng)理審批，送財務部門辦理支付。預付款支付金額，合同有規(guī)定的，從其規(guī)定；無明確規(guī)定的一般控制在合同總價的10％以內(nèi)。預付款在期中支付金額累計達到合同總價減去暫定金額后的20％時開始抵扣，至合同規(guī)定完工期一半的時候全部扣完。
2、期中支付。期中支付一般按照本期（月）完成的工程進度進行支付。一般通過承包商填報的期中支付證書來實施。其程序為：監(jiān)理部門根據(jù)承包商提出的支付清單報表和監(jiān)理日報及其他資料，認真審核其工程項目內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等，確認其完成的工程價款并簽字；然后由工程技術部門審核確認并由其相關人員簽字，送負責工程技術的負責人和企業(yè)法人簽字，由財務部門支付款項。對于暫定金額，須由建設單位按有關程序下達暫定金額支付通知并由承包商提交單價分析資料和有關付款發(fā)票后方可支付。對于工程變更和索賠，應由監(jiān)理部門按照有關監(jiān)理實施細則及其附錄下達的工程變更通知和工程量清單、簽發(fā)的索賠審批表及索賠費用計算資料等支付。
3、竣工結算和最終支付?？⒐そY算應在工程交工證書簽發(fā)后30日內(nèi)，由承包商向監(jiān)理部門提交竣工結算單，并附上詳細資料及有關文件，監(jiān)理部門按規(guī)定核實后，報建設單位的工程等部門審核后支付。最終支付應在發(fā)出缺陷責任終止證書后30天內(nèi)，由承包商向監(jiān)理部門提交最后結算單，并附上建設單位的清賬書副本，監(jiān)理部門全面審核后，提交最終支付證書，再由建設單位的工程、財務等部門審查會簽后，報負責工程技術的負責人和企業(yè)法人簽字后支付。
?。ǘ┙ㄔO單位管理費及其他間接費用的支付
建設單位管理費及其他間接費用也應嚴格控制，確保不突破概算。每年年初，應編制計劃，年內(nèi)在規(guī)定額度內(nèi)控制使用。為了使有限的現(xiàn)金發(fā)揮最大的效率，亦可將有關費用指標分配給相關職能部門，并規(guī)定由部門負責人和有關財務人員審核，分管后勤的領導會簽，法人審批后方可開支。
作者單位：宜昌市夷陵國有資產(chǎn)經(jīng)營公司 宜昌長江公路大橋建設開發(fā)公司
責任編輯 周文榮
