摘要：健全完善的法人授權管理機制是商業(yè)銀行業(yè)務有效運營的前提條件，對于分支結構層級日漸增多、機構數量日益龐大的中小股份制商業(yè)銀行而言，構建健全有效的信用業(yè)務授權體系，處理好集權與放權的關系，是當前重要而迫切的工作任務。文章對中小股份制商業(yè)銀行授權體系的構建及完善提出了建議。
關鍵詞：中小股份制商業(yè)銀行；信用業(yè)務；法人授權
近年來，隨著我國金融體制改革進程順利推進，我國中小股份制商業(yè)銀行資產規(guī)模日趨龐大、客戶數量日益增多、分支機構迅速增加。一些區(qū)域性股份制商業(yè)銀行在全國設點布局，完成由區(qū)域性銀行到全國性銀行直至上市公眾銀行的轉變；一些城市商業(yè)銀行迅速擴大業(yè)務區(qū)域、增設分支機構。中小股份制商業(yè)銀行分支機構的數量及機構層級迅速增加，由過去簡單的總分行二級管理，擴充至總行、一級分行、二級分行、一級支行、二級支行甚至更多層級。隨著分支機構層級日益復雜及業(yè)務經營情況的不斷變化，部分中小股份制商業(yè)銀行原先相對簡單的業(yè)務授權管理制度已落后于業(yè)務發(fā)展的要求。健全完善的法人授權管理機制是商業(yè)銀行對分支機構實施有效管理的主要方式，是各項工作高效運轉的必要條件，對中小股份制商業(yè)銀行而言，良好而恰當的權限設置能在提高業(yè)務審批效率的同時有效防范風險，因此，構建完善授權體系是中小股份制商業(yè)銀行當前重要而迫切的一項工作任務，各商業(yè)銀行應樹立發(fā)展意識，處理好集權與放權的關系，合理確定貸款權限，實行信用授權的分層次管理。
一、信用業(yè)務授權的含義
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定：“商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔”。中國人民銀行《商業(yè)銀行授權、授信管理暫行規(guī)定》規(guī)定：“商業(yè)銀行實行一級法人體制，必須建立法人授權管理制度。商業(yè)銀行應在法定經營范圍內對有關業(yè)務職能部門、分支機構和關鍵業(yè)務崗位進行授權”，由上述規(guī)定可知，我國中小股份制商業(yè)銀行實行的是一級法人體制，全行民事責任由總行承擔，分支機構是授權經營的經濟組織，不具有獨立法人資格。中小股份制商業(yè)銀行信用業(yè)務授權是指中小股份制商業(yè)銀行總行在法定范圍內，對各業(yè)務職能部門、分支機構及關鍵業(yè)務崗位授予相應的信用業(yè)務經營和管理權限，各機構必
須且只能在總行的授權范圍內開展信用業(yè)務。
二、中小股份制商業(yè)銀行信用業(yè)務授權體系的構建
?。ㄒ唬┬庞脴I(yè)務授權體系的基本框架
商業(yè)銀行授信對象可分為公司、個人、同業(yè)客戶三大類，因此，信用業(yè)務授權由公司客戶、個人客戶、同業(yè)客戶信用業(yè)務授權組成，中小股份制商業(yè)銀行總行應根據各機構風險控制能力、地區(qū)經濟環(huán)境和資產質量等，授予各機構一定額度、不同類別的信用業(yè)務審批權，各機構應在權限內審批信用業(yè)務，授權體系通常由總、分、支行三個層級組成，層級越低業(yè)務權限越小，業(yè)務范圍越窄，中小商業(yè)銀行應認真評估各層級受權人業(yè)務授權執(zhí)行的規(guī)范性及盡職履責情況，并及時調整授權。
（二）信用業(yè)務授權額度的計量
授權體系基本框架確定后，隨之需要明確的是授權額度的計算規(guī)則。信用業(yè)務授權實際上是對風險業(yè)務的授權，授權權限的大小應以風險敞口計算，即信用業(yè)務授權額度是以風險敞口的大小進行衡量，應將低風險信用業(yè)務從授信總量中扣除，用公式表示，信用業(yè)務風險敞口＝信用業(yè)務總量-低風險信用業(yè)務量。此外，中小股份制商業(yè)銀行應將集團客戶、關聯客戶視同單個客戶合并計算風險敞口，將客戶提供的保證擔保與該客戶的直接融資一并納入風險敞口。
1、信用業(yè)務總量的計算。信用業(yè)務總量等于客戶在銀行的直接信用業(yè)務量加上間接信用業(yè)務量。直接信用業(yè)務指銀行給予客戶直接資金融通或是信用支持的業(yè)務，包括各項貸款、票據融資、進出口押匯等表內信用業(yè)務，以及承兌、信用證、貸款承諾等表外信用業(yè)務。間接信用業(yè)務是指客戶為其他客戶在銀行授信而提供擔保的信用業(yè)務，通常僅計算客戶提供保證擔保的信用業(yè)務量，不包括提供抵押、質押擔保的信用業(yè)務量。
2、低風險信用業(yè)務量的計算。低風險信用業(yè)務是銀行認為風險較低或是無風險的信用業(yè)務，通常包括以下五種類型：一是借款人資質很好的信用業(yè)務，如客戶信用評級達到銀行最高評級的信用業(yè)務；二是以全額保證金、國家債券、政策性銀行金融債券質押辦理的信用業(yè)務；三是由國有商業(yè)銀行、國家政策性銀行、中國郵政儲蓄銀行等資信良好的金融機構簽發(fā)的存單質押、承兌的銀行承兌匯票貼現或質押辦理的信用業(yè)務；四是指定保險公司開出的具有儲金性質或投資分紅性質的保單質押辦理的信用業(yè)務，或由其提供連帶責任見索即付保證保險的信用業(yè)務；五是委托貸款業(yè)務。
?。ㄈ┬庞脴I(yè)務授權額度的分配
中小股份制商業(yè)銀行應實行分級授權，授權額度逐級遞減，主要包括總行層面的權限設置、總行對分行的授權、分行內部轉授權三個層級。
1、總行層面。中小股份制商業(yè)銀行可根據業(yè)務的風險特性及受權人風險控制能力，區(qū)分公司、個人、同業(yè)客戶業(yè)務不同的風險程度，對總行副行長、專職審批部門、職能部門負責人、關鍵業(yè)務崗位分別設置不同的審批權限。
2、總行對分行的授權。應以類別行為基礎，根據不同分行的業(yè)務發(fā)展狀況、資產質量、經營管理水平、內控狀況、風險控制能力、負責人素質、區(qū)域經濟發(fā)展特點等因素實行區(qū)別授權、差別授權。
3、分行內部轉授權。分行行長可分別給予分行副行長、專職審批部門、其他職能部門負責人、關鍵業(yè)務崗位一定的業(yè)務審批權限；對分支機構審批權限實行嚴格的控制，分行對支行的轉授權事項，主要是低風險業(yè)務、經批準的授信項下單筆業(yè)務等。轉授權的權力不得大于被授予的權力。
?。ㄋ模┨厥庑庞脴I(yè)務審批權限的分配
除按照信用業(yè)務風險敞口設置審批權限外，中小股份制商業(yè)銀行還可從期限、品種、擔保、特定行業(yè)客戶等不同維度設置特殊業(yè)務審批權限，適時調整控制全行業(yè)務發(fā)展策略。一是期限方面，如要加強中長期信用業(yè)務的控制，可以規(guī)定期限超過一年的授信業(yè)務上報總行審批；二是品種方面，如要拓展零售業(yè)務，可以授權分行審批較大數額的個人住房按揭貸款業(yè)務；三是擔保方面，可將風險較大的無擔保的信用業(yè)務審批權限上收；四是特定行業(yè)客戶方面，如欲增強對移動、電信、煙草、電網等優(yōu)質客戶的服務效率和競爭能力，可以授權分行自行審批較大額度的業(yè)務；同樣的，可將某些風險狀況不佳的行業(yè)客戶的審批權限上收，規(guī)定分行不得自行審批。
?。ㄎ澹┬庞脴I(yè)務授權的方式和層級
1、信用業(yè)務授權分為基本授權和特別授權兩種方式。基本授權是對法定經營范圍內的常規(guī)業(yè)務所規(guī)定的權限，基本授權一年一定，中小股份制商業(yè)銀行在制定年度基本授權時應注意授權的連續(xù)性，除特殊情況外應避免大幅調整，給機構理解與執(zhí)行造成困難。特別授權是指對法定經營范圍內的特殊業(yè)務，包括創(chuàng)新業(yè)務、特殊融資項目及超過基本授權范圍的業(yè)務所規(guī)定的權限，特別授權由分行根據實際需要正式發(fā)文向總行申請，總行應在限定工作日內回復。
2、信用業(yè)務授權分為直接授權和轉授權兩個層級。在直接授權層級，總行行長作為授權人對總、分行相關受權人授予業(yè)務經營及管理權限。在轉授權層級，總、分行相關受權人作為轉授權人在總行行長業(yè)務授權范圍內對相關轉受權人轉授業(yè)務經營及管理權限。
三、中小股份制商業(yè)銀行信用業(yè)務授權體系的完善
中小股份制商業(yè)銀行信用業(yè)務授權體系的有效構建，能夠在強化統(tǒng)一的法人制度、加強風險與內控管理方面發(fā)揮重要作用，但是法人授權制度在實施過程中還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，如缺乏有效的法人授權等級評價制度，弱化對分行資源配置的指導意義；權限按崗位設置，未考慮受權人個人因素；對越權經營者處罰不嚴，未做到權責明確等。這些問題的存在影響著商業(yè)銀行內控機制的完善和一級法人體制的實施，需要進一步改進完善。
（一）構建有效的法人授權等級評價制度，實行差別化授權
中小股份制商業(yè)銀行在給予分支機構授權額度時，應根據分支機構的風險控制能力給予差別授權，但在實際操作中，由于風險控制能力難以精確量化，在指標選擇、指標權重方面缺乏有效設定，實際業(yè)務授權中往往依靠個人主觀判斷進行決策，甚至實行“一刀切”授權，影響了對分支機構的科學授權。應建立統(tǒng)一的授權等級評價制度，科學設定指標體系，作為差別化授權的依據。設定授權等級評價指標體系應充分考慮分支機構內、外部環(huán)境的影響，指標體系可由地區(qū)經濟、財務、內部管理三個模塊構成，以財務模塊為重點。一是地區(qū)經濟模塊，可考察分支機構地區(qū)經濟特色、地區(qū)GDP總量、地區(qū)GDP增長率、人均GDP、金融機構存款余額、貸款余額等因素；二是財務模塊，可考察分支機構盈利能力、資產質量、經營規(guī)模等因素，包括RAROC、資產收益率、成本費用率；不良率、不良余額；存款余額、存款增長率、貸款余額、貸款增長率等指標；三是內部管理模塊，可考察分支機構風險防范能力，包括成功堵截案件率、案件發(fā)生率、越權違規(guī)數量等指標。應對各類指標設定不同權重，通過加權計算得出綜合分值，根據分值高低將分支機構劃分為不同等級，給予差別授權。
（二）以授權到崗為主，授權到人為輔，逐步推行授權到人
中小股份制商業(yè)銀行信貸授權的實現方式包括兩種：對人授權和對崗位授權。授權到人是對自然人授權，根據受權人的變化而相應調整授權權限；授權到崗是對工作崗位授權，所有在該崗位工作的人員權限均相同。目前國內銀行實行的大多是授權到崗的模式，在授權時更多的是考慮受權人所處機構、部門的情況及其崗位，對受權人自身風險把握能力、風險偏好、個人素質等因素考慮不夠充分，而人是授權過程中最為關鍵的因素，國外一流銀行授權時非常重視人的因素，根據受權人的的能力、水平、素質進行授權。而未來國內銀行授權發(fā)展趨勢是向國際接軌，逐步實現按人授權，我國中小股份制商業(yè)銀行目前應建立授權到人與授權到崗相結合，逐步推行授行到人的授權體系。授權到人可考慮采取定性定量相結合的方式，定性方面，可考慮個人業(yè)務素質、工作經驗、對事業(yè)的忠誠度、風險識別能力、風險偏好等。定量方面，可考察從業(yè)資質、從事專業(yè)時間、審批項目數量、出現風險項目數量等，并視其工作質量、專業(yè)表現、盡職情況進行動態(tài)調整。從長期看，按人授權是我國中小股份制商業(yè)銀行實現科學授權的方向，但按人授權需要建立以人為本的授權考評體系，從短期看，立即全面推行尚不具備條件，可考慮以授權到崗為主，在此基礎上再逐步推行授權到人。
?。ㄈ┙栏竦呢熑巫肪恐贫?，完善權責明確、獎懲結合管理機制
不受監(jiān)督的權力容易導致腐敗，不受制約和責任追究的授權也容易失效，有的銀行提出授權即“授責”，有的銀行將審批稱為“問責審批”。實際業(yè)務執(zhí)行中，分支機構在業(yè)務指標考核的壓力下，存在追求本位利益的沖動。這就要求我們完善權責對應的機制，實現有權有責、有授有收、有獎有罰、有進有退的授權管理。一是要加強授權執(zhí)行情況檢查監(jiān)督的力度和覆蓋面，通過日常監(jiān)控、定期檢查、突擊檢查、內外部審計、系統(tǒng)硬約束等手段，監(jiān)控授權執(zhí)行情況，及時發(fā)現越權行為。二是要落實處罰，不因優(yōu)質客戶、好項目、項目未形成風險或損失而放松對越權行為的責任追究；對越權審批的項目下調分類級次，加提相應的專項準備，增加經營機構的成本，使越權行為得不償失；對存在越權行為的分行減少授權權限，對越權責任人進行通報批評及經濟處罰，情節(jié)嚴重者，可降低其職級、撤職甚至開除。三是完善獎勵機制，對于執(zhí)行授權管理制度規(guī)范，依法經營、合規(guī)經營、穩(wěn)健經營，資產質量好的分行，可提高分行的授權權限，并在全行系統(tǒng)給予通報表揚，給予精神及物質方面的鼓勵。
參考文獻：
吳旺延.國有商業(yè)銀行法人授權等級評價指標體系及財務綜合評價模型[J].經濟管理,2007(12).
