一、流動資產(chǎn)
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
3、收到應(yīng)收款項
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收內(nèi)部單位款
4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應(yīng)報銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）
5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
屬于現(xiàn)金溢余：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）
庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑?
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于無法查明的其他原因：
借：管理費用—現(xiàn)金短缺
貸：待處理財產(chǎn)損溢
如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）
屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務(wù)費用
7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應(yīng)收款
8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時 （注：新準(zhǔn)則中已經(jīng)取消）
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
A、采用計劃價格核算
借：材料采購
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
