銀行機構(gòu)每時每刻都面對著風險管理的挑戰(zhàn)，這么說一點都不過分，銀行也在不斷研究部署“新措施、新手段、新方法”予以應(yīng)對。今年2月，中國農(nóng)業(yè)銀行山東分行(下稱“山東農(nóng)行”)開始在全省推行“會計內(nèi)控管理系統(tǒng)(AccountingProcedureControl&Evaluation，簡稱APCE)”。APCE將信息技術(shù)、流程管理技術(shù)、行為評價方法應(yīng)用于會計內(nèi)控過程領(lǐng)域，設(shè)計思想新穎，中國人民銀行科技成果鑒定會評價APCE“設(shè)計合理、技術(shù)先進，在同類系統(tǒng)中處于領(lǐng)先水平”。
這樣的評價并非臺面上的套話，中國銀行業(yè)的歷史并不長，在短短幾十年中，銀行機構(gòu)經(jīng)歷了這樣的歷程：從國有專業(yè)銀行到現(xiàn)代化的商業(yè)銀行直至符合國際規(guī)范、符合國際監(jiān)管標準的銀行。而國外的銀行機構(gòu)用了上百年的時間才走到這一步。在這期間，國內(nèi)銀行機構(gòu)本身的風險控制能力也在不斷地交學費中不斷地成長。業(yè)內(nèi)人士認為，流程設(shè)計不合理、控制環(huán)節(jié)設(shè)計不嚴密、控制過程執(zhí)行偏離是發(fā)生風險主要的誘因。
而APCE解決了在《商業(yè)銀行法》和《新巴塞爾協(xié)議》框架下當今中國銀行業(yè)會計內(nèi)控的問題，同時將分散于各項監(jiān)管條例、各項規(guī)章制度、各種文件中的規(guī)定集中于APCE系統(tǒng)中，真正做到把信息技術(shù)融入到了銀行會計業(yè)務(wù)內(nèi)控機制的每一個環(huán)節(jié)中，有效地推動了銀行運營的合規(guī)水平。APCE在提高銀行內(nèi)控管理水準和對中國銀行業(yè)如何運用IT技術(shù)提高內(nèi)控管理水平方面，做出了一個開拓性的回答。
“如何在游戲規(guī)則下玩好游戲，這是關(guān)乎執(zhí)行力的問題，也涉及到文化的問題?！鄙綎|農(nóng)行信息技術(shù)部總經(jīng)理宋傳杰說。在他看來，業(yè)務(wù)人員的操作習慣是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)，而借助IT系統(tǒng)推動合規(guī)文化建設(shè)是他的初衷。宋傳杰在金融界可謂是一位探索者和創(chuàng)新者，曾經(jīng)用25%的預算建成亞洲最大的Unix商業(yè)數(shù)據(jù)中心，后又為山東農(nóng)行建設(shè)了一張國內(nèi)最大的MPLSVPN網(wǎng)絡(luò)，打破國外嘗試在該技術(shù)領(lǐng)域的壟斷。這次又是他的另一創(chuàng)新。
管理變革
“如何保證每一個人都不折不扣地將每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、每一個流程的業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行下去?”這是困擾銀行業(yè)的一個很現(xiàn)實的難題，銀行內(nèi)部能否確保并監(jiān)督每一個會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都執(zhí)行了所有應(yīng)該對應(yīng)執(zhí)行的規(guī)則?即使執(zhí)行了，又如何評價其執(zhí)行質(zhì)量?這樣的疑問合情合理。
山東農(nóng)行的高管層逐步意識到需要采用IT手段來解決這個問題。2007年7月，山東農(nóng)行開始啟動APCE項目。
不過，這個項目的開始并不簡單，關(guān)鍵問題是如何將每個業(yè)務(wù)流程的規(guī)則理順。宋傳杰甚至戲言，“做這個系統(tǒng)好比吃大象，如何下口成了當時最困難的問題?！碑敃r，他們遵循了一條“業(yè)務(wù)需求驅(qū)動的技術(shù)創(chuàng)新”的規(guī)則和道路。一批一直在會計管理崗位執(zhí)行規(guī)則的業(yè)務(wù)人員加入項目組，他們負責理順業(yè)務(wù)規(guī)則，而IT工程師則負責技術(shù)建模和開發(fā)實現(xiàn)。
其中，業(yè)務(wù)人員將他們每天在什么時間做什么事情寫出來;并羅列出第一時間段、第二時間段、第三時間段的工作內(nèi)容;以及每一個時間段之間的結(jié)點做什么工作等等。最后，項目組將所有的監(jiān)管規(guī)則都進行分解，將這些監(jiān)管條例分解成：需要某個崗位在某個時段需要做的工作?！俺源笙蟆钡南驴谔幹鸩矫骼?。
APCE的思路逐漸變得清晰起來：通過IT系統(tǒng)的“六親不認”和“不折不扣”，對會計業(yè)務(wù)操作過程進行強制約束;通過執(zhí)行統(tǒng)一評價標準，對會計內(nèi)控的各環(huán)節(jié)進行連續(xù)監(jiān)控、定期評價和持續(xù)糾改，達到對營業(yè)機構(gòu)負責人、會計主管、柜員等重要內(nèi)控環(huán)節(jié)和人員實施重點控制與管理，將原來的定性管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲炕芾怼焙汀傲鞒坦芾怼薄?br />
山東農(nóng)行在APCE的研發(fā)伊始就確定在開放系統(tǒng)平臺實現(xiàn)APCE。對于一個與業(yè)務(wù)密切結(jié)合、與會計工作崗位職員行為密切相關(guān)的創(chuàng)新系統(tǒng)，首先需要考慮的是，系統(tǒng)開發(fā)過程中的IT工程師資源的可用性和充足率，以及系統(tǒng)開發(fā)過程中，原型與過渡到生產(chǎn)系統(tǒng)過程中的不斷反復修改所需要的易使用性和易管理性。
對于山東農(nóng)行研發(fā)的APCE，惠普公司的金融及郵政行業(yè)部的銷售經(jīng)理仇瑞華評論說，“商業(yè)銀行的法規(guī)遵從要求對銀行的IT系統(tǒng)提出更加嚴格的要求，支持業(yè)務(wù)快速高效發(fā)展的同時必須加強業(yè)務(wù)監(jiān)管和安全，惠普是業(yè)界內(nèi)最全面、最完整的開放系統(tǒng)專家，為山東農(nóng)行的安全內(nèi)控管理系統(tǒng)提供了技術(shù)上的安全保障?！?br />
APCE系統(tǒng)的原理主要是：通過記錄和考核各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，對銀行交易處理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)進行加工分析，對銀行會計內(nèi)控管理各個環(huán)節(jié)實施事前控制、過程控制、事后監(jiān)督管理，以達到及時發(fā)現(xiàn)和提示各種違規(guī)行為和風險隱患，并輔之于糾改問題、積分處罰和綜合評價，建立起全面序時評價和持續(xù)糾改機制。從模型上來看，這是絕對可行的。
說服和審查
進入2008年2月，所有的系統(tǒng)開始在山東農(nóng)行各分支行全面上線，目前已經(jīng)涵蓋了全省120余個管理行、1800多個營業(yè)網(wǎng)點和內(nèi)設(shè)機構(gòu)。一開始部署的時候，各個分支機構(gòu)銀行的業(yè)務(wù)人員都表現(xiàn)出非常樂意的態(tài)度，因為以后他們就無須再擔心因為疏忽或者其他的原因而導致事后做亡羊補牢的工作了。但是，APCE上線后不久，來自業(yè)務(wù)一線的一些反饋并不是那么樂觀。
人員開始有些抱怨，因為這個系統(tǒng)所規(guī)定的某些步驟必須執(zhí)行，否則將無法執(zhí)行下一步的工作，甚至影響到第二天的業(yè)務(wù)是否還能繼續(xù)操作。當宋傳杰走訪APCE的最終用戶時，人們都在向他抱怨，這個系統(tǒng)不好用。宋傳杰心想，一個系統(tǒng)剛出來，難免有不周到之處，但問題出在哪里呢?于是，他把研發(fā)團隊的大部分成員都派到最終用戶們面前。
經(jīng)過很短時間的面對面地溝通、肩并肩地工作，APCE確實存在的軟件小Bug被糾改，更重要的是，研發(fā)團隊發(fā)現(xiàn)了最終客戶抱怨的真正原因。原來，APCE對各級會計管理和操作人員的“六親不認”和“不折不扣”的控制是那么的到位，一下子把業(yè)務(wù)人員推向了合規(guī)的極端。再加上日常的工作非常繁重，所以，大家可能就一下子把一天所有的不快全集中到這個系統(tǒng)上來了。
APCE項目組除留了部分人員進行后臺支持外，大多數(shù)人都走到使用者之間，幫助他們了解APCE思路、理解APCE架構(gòu)、清楚APCE操作技巧，并把解決軟件Bug的周期縮短，不但改善了APCE的可操作性，并在一起工作中尋求人們的理解和支持。
與此同時，各種業(yè)務(wù)合規(guī)性的事后評價結(jié)果也不斷改變了業(yè)務(wù)人員對這個系統(tǒng)的看法。APCE投產(chǎn)之后，各種評價結(jié)果都較以往有了很大的改進。大家的辛苦換來了收獲。
目前，APCE已經(jīng)引起了很多分行的關(guān)注和興趣。是否所有的分行都可以復制這樣的模式?宋傳杰認為并不盡然?！坝捎谶@套系統(tǒng)與管理理念、管理流程密切相關(guān)，將對人產(chǎn)生強制性的影響。部署這樣一個系統(tǒng)，需要做好業(yè)務(wù)上以及思想上的準備，特別是高管層的認可、推動、支持更為重要?！彼蝹鹘芴嵝颜f。
