
內(nèi)部稽核,是農(nóng)村信用社監(jiān)督部門依照法律法規(guī)及內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,對轄內(nèi)各業(yè)務(wù)經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性和效益性所進(jìn)行的檢查監(jiān)督。隨著農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革和管理體制改革的實(shí)施,對稽核監(jiān)督工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經(jīng)營機(jī)制,稽核監(jiān)督工作必須適應(yīng)這一改革發(fā)展的要求,更新稽核理念,創(chuàng)新稽核手段,轉(zhuǎn)變稽核方式,提高稽核監(jiān)督效能,使稽核工作更加適應(yīng)農(nóng)村信用社改革發(fā)展和管理的需要。
一 、提高認(rèn)識、創(chuàng)新機(jī)制提升稽核監(jiān)督職能。當(dāng)前,隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)范圍的進(jìn)一步拓展,各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。加強(qiáng)內(nèi)部管理,有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義?;斯ぷ髯鳛檗r(nóng)信社對其自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制的再監(jiān)督和對農(nóng)信社自我監(jiān)督、主動防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,在加強(qiáng)農(nóng)村信用社規(guī)范管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此,應(yīng)進(jìn)一步深化稽核體制改革,擴(kuò)大稽核宣傳的影響力,使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核,努力改善稽核環(huán)境,提高稽核質(zhì)量。
二、加強(qiáng)教育、提高整體素質(zhì)?;斯ぷ鞅旧硎且豁?xiàng)政策性、專業(yè)性非常強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作,稽核工作質(zhì)量優(yōu)劣,取決于稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從目前我縣稽核工作的實(shí)際情況看,提高稽核隊(duì)伍綜合素質(zhì)應(yīng)作為一項(xiàng)根本性措施來抓。首先,對現(xiàn)有的稽核人員加大培訓(xùn)力度。應(yīng)從職業(yè)道德規(guī)范、各項(xiàng)規(guī)章制度、電腦技能、綜合分析及應(yīng)用寫作等方面進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí),要提倡稽核人員發(fā)揚(yáng)“啄木鳥精神”,形成符合農(nóng)信社發(fā)展要求的企業(yè)文化。把“啄木鳥的忠誠、勤奮、敏銳、堅(jiān)韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次,建立優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出的用人機(jī)制。實(shí)行稽核人員持證上崗制度,通過公開、公平、擇優(yōu)的原則,選拔一批業(yè)務(wù)精通,并具備一定的綜合分析和文字表達(dá)能力的,充實(shí)到稽核崗位,使稽核隊(duì)伍始終保持新鮮的肌體。
三、拓寬稽核范圍、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一是繼續(xù)通過常規(guī)稽核對基層信用社的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管控,在有限的時(shí)間和精力下,牢牢把握住“風(fēng)險(xiǎn)”這一關(guān)鍵,力爭將風(fēng)險(xiǎn)消滅于日常操作中,從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭。二是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)?;瞬块T應(yīng)在所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況和管理水平上進(jìn)行全面評估,以及對內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查,科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排,在稽核內(nèi)容和對象上既要全面覆蓋,不留死角,又要有所側(cè)重,突出重點(diǎn)。三是加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,讓新業(yè)務(wù)始終處于稽核的監(jiān)控之下,如中間業(yè)務(wù)的規(guī)范、自助銀行的管理等新的業(yè)務(wù)品種實(shí)行全面覆蓋。因此,稽核監(jiān)督部門和稽核人員應(yīng)主動出擊,克服畏難情緒,不斷開拓新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域(如計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)),完善稽核監(jiān)督技術(shù)(如專項(xiàng)稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等)和稽核監(jiān)督方法(如非現(xiàn)場檢查等),向更深的稽核領(lǐng)域進(jìn)軍。四是加強(qiáng)員工思想監(jiān)視。通過約見談話、日常觀察等方式對員工的生活方式和思想變動進(jìn)行排查,將有異常行為的員工納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,減少職務(wù)犯罪的發(fā)生。
四、創(chuàng)新稽核手段、轉(zhuǎn)變稽核方式。一是過去農(nóng)信社的稽核工作更多的是事后監(jiān)督,稽核人員下去后主要是對信用社的會計(jì)賬簿、憑證及信貸管理的有關(guān)資料進(jìn)行稽核檢查,主要看是否存在問題,稽核的目的也主要在于查錯(cuò)防弊。這種傳統(tǒng)的稽核方式、稽核手段和防范措施上是滯后的,只能是“亡羊補(bǔ)牢”,不能做到“防微杜漸”,不能把各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的各種差錯(cuò)、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統(tǒng)的稽核方式,使稽核工作從事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?,?shí)現(xiàn)全方位、多層次的動態(tài)監(jiān)督。二是計(jì)算機(jī)操作和信息網(wǎng)絡(luò)電子化,這是時(shí)發(fā)表展的方向?;斯ぷ饕赡壳暗氖止げ僮骷涌煜蛴?jì)算機(jī)操作的轉(zhuǎn)變,充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)網(wǎng)絡(luò)手段,改造傳統(tǒng)的稽核流程,將稽核監(jiān)控工作與信用社的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接,通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行實(shí)時(shí)非現(xiàn)場監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營與管理活動存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn),針對發(fā)現(xiàn)的問題再通過現(xiàn)場稽核檢查去落實(shí)。這既可以節(jié)約資源,降低稽核成本,也可以提高稽核效率。三是過去受傳統(tǒng)稽核觀念的影響,人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標(biāo)準(zhǔn),問題發(fā)現(xiàn)的越多,工作成績越大。這種觀念已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)發(fā)表展的要求。按照現(xiàn)代稽核的理念,稽核工作不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)問題,揭露問題,而是抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的?;斯ぷ魇欠袢〉脤?shí)際效果,關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此,在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題不是稽核工作的結(jié)束,而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題,深入分析存在問題的原因,絕不能一查了之、一報(bào)了之,要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測,有針對性地提出切實(shí)可行的整改意見和措施,并下大力氣抓好督導(dǎo)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的工作,促進(jìn)信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。
綜上所述,內(nèi)部稽核工作是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控的綜合防線,通過有效的內(nèi)部稽核,督促轄內(nèi)農(nóng)村信用社進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,增強(qiáng)依法穩(wěn)健經(jīng)營意識。逐步實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營法制化的目標(biāo)。要達(dá)到這一目標(biāo)是稽核部門當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作職能。