本文為教育部2006年社科項目《會計信用評價體系及技術標準的建設研究》，項目編號為06JD790013
【摘要】在我國，構建全國范圍內的信用評價系統(tǒng)一直以來被稱之為信用業(yè)的夢想，而基于信用環(huán)境下的網(wǎng)上購物信用體系卻給早已沉寂的信用評價市場帶來了希望。本文通過分析網(wǎng)上交易信用系統(tǒng)的產(chǎn)生過程來解釋為何信用體系會在一個機會主義盛行的市場中發(fā)揮有效的作用，并由此對建立一個全國范圍內的信用評級系統(tǒng)提出幾點建議。
今天的中國正處于經(jīng)濟發(fā)展的轉型時期，經(jīng)濟的快速發(fā)展給人們帶來了許多成功的機會，人們有更多的機會去發(fā)現(xiàn)商機、創(chuàng)造財富。與其相比，制度規(guī)范的不健全也在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天顯得捉襟見肘，無法跟上經(jīng)濟發(fā)展的腳步。一些人就利用制度規(guī)范的漏洞打擦邊球、鉆空子，使得信用缺失現(xiàn)象隨處可見：如合同違約、拖欠債務、偷稅漏稅、假冒偽劣等。經(jīng)濟失信現(xiàn)象的日益增多大大提高了市場的交易成本，降低了市場效率和經(jīng)濟活力。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前我國企業(yè)每年因為逃廢債務造成的直接損失約為1800億元，企業(yè)“三角債”金額達上萬億元，由于合同欺詐造成的損失約55億元，由于產(chǎn)品質量低劣或制假售假造成的各種損失高達2000億元。
從某種意義上講，穩(wěn)定可靠的社會信用體系是市場經(jīng)濟有效運行的重要保障。目前我國的社會信用制度還處于低水平的發(fā)展階段，尚沒有一個完善而全面的企業(yè)信用評價系統(tǒng)。由于企業(yè)交易的復雜性，建立一個全國范圍內的信用系統(tǒng)幾乎是個夢想。然而，在我國的某一個領域中恰恰就存在一個有效的信用評價系統(tǒng)，它規(guī)范著市場的交易主體，交易雙方依據(jù)彼此的誠信開展經(jīng)濟活動，以信用來約束彼此的機會主義行為，這就是網(wǎng)絡C2C（customer to customer）購物市場。
根據(jù)CNNIC(中國互聯(lián)網(wǎng)絡信息中心)報告顯示，2005年北京、上海、廣州三地已經(jīng)有1227萬的網(wǎng)民選擇在網(wǎng)上購物，這和幾年前，網(wǎng)絡交易剛剛進入我國市場時無人問津的場面形成了鮮明的對比，越來越多的網(wǎng)民被C2C模式下購物所帶來的便捷、快速、廉價所吸引。
一、網(wǎng)絡C2C購物市場的特點及表現(xiàn)
（一）網(wǎng)絡購物的交易主體大多數(shù)是個人，交易的不確定性較高。據(jù)CNIVIC2006年調查顯示，網(wǎng)上交易的商家93.7%來自于個體經(jīng)營者，這些個體經(jīng)營者選擇網(wǎng)上開店是因為網(wǎng)絡交易費用少，不需要進行諸如商鋪的裝修、租金、辦公家具等耐久性的投資。當資產(chǎn)專用性程度較低時，交易方因為交易失敗或其他原因撤離市場的成本就低。也就是說，商家可以隨時離開這個市場，因為他的前期投入很小，在沒有更多的利益驅動時，商家即便選擇退出市場，損失也不會太大。加上網(wǎng)絡交易中商鋪地址的虛擬性，交易的不確定性也就隨之增大，這些都讓買家對交易產(chǎn)生懷疑，心存顧慮。如果商家沒有一個很好的信用度，買方是不愿意與之進行交易的。調查顯示，75％的買家在進行交易時首先關心的是賣家的信用等級或信用記錄。
（二）因為交易商品無法觸摸，買方很難辨別商家所提供商品信息的真?zhèn)危畔⒌牟粚ΨQ增加了交易的不確定性。在傳統(tǒng)的商品買賣中，人們習慣了在購物中通過自己的感觀來識別商品的好壞，更多人傾向于這種購物方式。其原因是，他們更相信自己所看到的。而網(wǎng)絡購物中通過“聽”商家的介紹來判斷商品的質量，與其說是在挑商品，還不如說是在挑商家的信用。如果我們不進行第一次交易，我們永遠也不知道商家的介紹是否屬實。如果我們不記錄每次與商家的交易情況，不對商家的信用進行評價，就不會有更多的消費者參與交易，這樣網(wǎng)絡交易的發(fā)展將舉步為艱。商品的無法“可視”化增加了交易的不確定性，也為網(wǎng)絡交易帶來了困難，只有建立網(wǎng)絡信用評價體系才能真正地保證交易正常、穩(wěn)定的發(fā)展。
?。ㄈ┬☆~交易使得交易主體的潛在損失降低，交易風險變小，讓網(wǎng)上交易變成了可能。目前，C2C 模式下的網(wǎng)上購物以小額交易為主，約有95％的消費者是出于個人自用的目的選擇在網(wǎng)上購物，消費者在網(wǎng)上購買最多的商品是服裝、化妝品、電腦及配件，因為每筆成交的金額較小，所以即便存在成交后交易方不履行成交要件的行為，這個風險所帶來的損失在一定范圍內交易主體也是能夠承受的。很多消費者愿意進行這種交易嘗試，畢竟網(wǎng)上交易的商品價格要比商場的低廉而且這種足不出戶的購物也給現(xiàn)代人帶來了極大的方便。只有在信用缺失付出的代價較小時，人們才愿意進入這個“未知”的信用交易市場，才會有今天的網(wǎng)上交易平臺，因此小額交易在降低交易風險的同時也為網(wǎng)上購物平臺的搭建創(chuàng)造了可能。
網(wǎng)上購物是基于信用環(huán)境下的交易，建立信用等級評價體系成了規(guī)避機會主義行為的關鍵。越來越多的商家開始關注自己信用等級的建立，呼吁網(wǎng)站構建信用保障制度，于是國內的tompda網(wǎng)，籬笆網(wǎng)等通過BBS，讓參與交易的買賣雙方進行相互投票，利用評分來評定雙方的交易信譽。由于這些網(wǎng)站不是以C2C為主要業(yè)務，因此沒有一個專業(yè)的信用評價系統(tǒng)，造成了一些個人商家利用匿名注冊多次以買家的身份給自己進行評分，或煽動他人通過跟貼的形式來哄抬自己的信用等級，這種惡意騙取信用的行為嚴重破壞了信用評價體系。
為了克服這些弊端，一些專業(yè)購物C2C網(wǎng)站推出了自己的專業(yè)信用評價系統(tǒng)。
以淘寶網(wǎng)為例，作為一個龐大的C2C模式,安全無疑是盈利之本。盡管淘寶網(wǎng)在用戶的安全問題上動足了腦筋，但是相對分散的C2C模式中魚龍混雜，上當受騙的人總會存在，淘寶首先從用戶身份認證下手，要求對買賣雙方的身份進行實名認證，以防止有欺詐或其他不良行為時而找不到相關的責任人。一般來說認證有兩種，一種是個人認證，支持手機、地址和身份證認證；另一種是商家認證，有實體店鋪的賣家可以用身份證加營業(yè)執(zhí)照的方式進行認證。取得認證的交易主體才可以在網(wǎng)上進行物品的上架登陸、交易和評信。
同時，淘寶網(wǎng)對注冊的每個用戶都建立一個信用檔案，分為賣方信用和買方信用，每個用戶在形成一個有效交易后都要給對方一個評價，信用的互評本著真實的交易為宗旨，通過支付寶來控制買賣雙方的評信權限，只有經(jīng)過交易劃款，網(wǎng)站確認實實在在的交易發(fā)生后，才會向商家和消費者打開互評的權限，留下信用記錄。如果買家給出的評價是以惡意攻擊賣家為目的的，一旦證據(jù)確鑿，平臺將利用刪除該評價且警告或凍結買家賬戶的失信懲戒機制來阻止信用記錄不良的交易方再次進入市場。信用就如同品牌一樣，成為了商家的無形資產(chǎn)，任何交易方在交易之前都會通過查詢對方的信用記錄來評估自己的交易風險，做出交易選擇。
簡而言之，透過網(wǎng)上交易信用評價體系的構建過程，我們看到小額交易為網(wǎng)絡交易創(chuàng)造了可能。在網(wǎng)絡信用評價體系的指引下，交易信息留在了交易平臺上，初次交易的信用記錄給以后的交易指明了方向，也照亮了一直以來神秘而危險的網(wǎng)上交易市場，交易者通過這些交易記錄來判別交易的可靠性，越多的交易主體進入市場，信用檔案中的記錄也就越多，交易平臺留下的信用腳印也就越深。信用評價體系的建立，有效地保護了交易雙方的權利義務，為交易創(chuàng)造一個安全、健康的發(fā)展環(huán)境。
二、網(wǎng)絡交易給企業(yè)信用評估所帶來的啟示與展望
信用的缺失必然增加交易成本，造成社會資源的極大浪費。而一直以來我國的信用評價缺少統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和全國性的市場。雖然有許多評價機構，但都帶有濃厚的地方性色彩，沒有一套統(tǒng)一規(guī)范的評價辦法、評價標準和評價指標體系，造成評價結果差距很大；不具有權威性。網(wǎng)上交易信用評價系統(tǒng)的成功，對建立企業(yè)信用體系有著深遠的意義。一個有效的信用機制能夠極大地避免有限理性的機會主義行為，減少交易主體因為短視而造成的失信。雖然網(wǎng)上交易在整個經(jīng)濟領域占很小的份額，但是在我國尚未有建立任何企業(yè)整體信用體系的今天，它的成功讓我們看到希望和建立企業(yè)信用評價系統(tǒng)的可能。通過網(wǎng)上交易信用評價體系形成的過程來看，有幾點經(jīng)驗是可以采取的：
?。ㄒ唬┙⒁粋€有效的信用評價系統(tǒng)將是一件復雜而巨大的系統(tǒng)工程，需要全員參與。網(wǎng)絡購物市場參與的交易主體較少，只有買方、賣方、交易平臺商，所以建立信用評價系統(tǒng)較為簡單。而企業(yè)在現(xiàn)實當中的經(jīng)濟活動非常復雜，相關聯(lián)的部門也比較多，每個部門都因為與企業(yè)有互動的經(jīng)濟活動而為企業(yè)創(chuàng)造各種各樣的投機機會，因此一個有效的信用評價體系，不僅要有好的評價方法和規(guī)則，還應該有廣泛而盡可能全面的信用征信系統(tǒng)，能夠通過企業(yè)在交易當中的各種渠道收集交易信息，建立信用檔案，這是一個系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)、銀行、稅務、質監(jiān)、工商、海關、法院、財政、證券監(jiān)管等多個部門，只有強大的征信系統(tǒng)才能充分地獲得企業(yè)在產(chǎn)品質量、償債信用、遵紀守法等方面的信息。信用評價系統(tǒng)就像安裝在企業(yè)的一臺攝像頭，時刻監(jiān)督著企業(yè)與外界的每一個交易或經(jīng)濟環(huán)節(jié)，并通過內在的評價模型實時反映企業(yè)的信用狀況。
?。ǘ┬庞迷u價系統(tǒng)應該通過一定的方式（如互聯(lián)網(wǎng)）向社會開放，讓潛在交易主體更多地了解企業(yè)的信用來做出經(jīng)濟判斷。根據(jù)交易成本經(jīng)濟學，信用是是否能有效約束交易主體的機會主義行為的主要因素之一，就是潛在的交易伙伴觀察到并將對方的機會主義行為公之于眾的能力。在網(wǎng)上購物中，因為每個商家的信用度是公開的，消費者預先就可以觀測到商家的信用，高的信用度就像免費的廣告，為商家招攬更多的顧客。同時公開的信用信息，使得商家在交易當中也會時刻審視自己的行為，維護自身的信用。因為一旦信用評價的等級降低，將直接影響到未來交易的價值。在透明、開放的資信國度里，信用就像一只“無形的手”牽制著交易主體的機會主義行為，規(guī)范著交易市場。
?。ㄈ┬庞檬且患哂泄残缘奈锲贰Ｈ魏蝹€人對他進行消費時，都不會導致成本的增加，同時也不能阻止任何人對它進行消費。企業(yè)信用評價體系是：一項系統(tǒng)工程，需要進行大量的前期投資，如果由市場來經(jīng)營的話，這對盈利中介機構來說啟動資金將是巨大的，即使進行了前期投資，中介機構也不愿意將信用信息無償?shù)嘏c他人分享。為了規(guī)避這種“搭便車”的行為，中介機構盈利模式可能采用兩種方式，一是受征信單位委托對被征信單位進行信用評估，由征信單位支付服務費，這種方式下，中介機構是不可能全面地建立征信系統(tǒng)的，他只能在有征信需求即服務費用范圍內才會開展征信及信用評價活動，無法自發(fā)地建立全國性的信用系統(tǒng)；二是建立信用查詢網(wǎng)站，讓企業(yè)通過收費的形式來查詢交易主體的信用狀況，以評價潛在交易伙伴的機會主義行為。而我國許多公司甚至上市公司信用評價觀念淡薄，在經(jīng)濟交往中關心更多的是如何增加銷售收入，至于對方的誠信問題，可能在當今的中國能投入一定資金進行前期調查的企業(yè)恐怕是鳳毛麟角。因此，政府牽頭建立信用體系將是最為理想的方式。在市場經(jīng)濟條件下，維護和構建社會信用體系，離不開政府這只“看得見的手”政府可以利用行政指令來向各權力部門征集信用信息，通過建立相關的網(wǎng)站，將征集的信用發(fā)布上去，使用者可以通過注冊登陸來查詢企業(yè)的信用程度。市場以利潤為中心，政府以公權為基礎，政府在規(guī)范市場秩序、維護市場公正方面將優(yōu)于市場。
?。ㄋ模┘訌娬\信宣傳和教育，培養(yǎng)良好的社會道德和市場環(huán)境，為建立企業(yè)信用體系奠定基礎。構建社會信用體系，必須從個人信用和道德教育開始。在美國，個人、企業(yè)都有較強的信用意識，崇尚信用文化。企業(yè)把信譽當作生命看待，通過良好的信用等級來體現(xiàn)自身的形象和價值。如果信用不好，有不良信用記錄或信用等級較低，就等于在經(jīng)濟上喪失了生存的空間，就會在市場經(jīng)濟中舉步為艱。因此，政府在建立信用體系的同時，還應該通過公共權威的引導和督促來樹立公民正確的價值觀，從根本上解決信用缺失問題。
