【摘要】為了以低投入、低成本獲得信息技術(shù)發(fā)展帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，越來(lái)越多的企業(yè)選擇信息系統(tǒng)外包。本文從外包的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)入手，分析了外包成本的產(chǎn)生及構(gòu)成，找出影響外包成本的主要因素，并討論企業(yè)應(yīng)如何根據(jù)這些因素確定外包程度、選擇外包類型。
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始利用信息技術(shù)為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，信息系統(tǒng)的建立與維護(hù)成為企業(yè)活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分，其重要性日益顯著。但是，企業(yè)的資源是有限的，大部分企業(yè)特別是中小企業(yè)不具備獨(dú)立開(kāi)發(fā)與維護(hù)信息系統(tǒng)的能力，信息系統(tǒng)外包為企業(yè)提供了一種以有限能力和較低投入開(kāi)發(fā)與使用信息系統(tǒng)的途徑。
一、外包的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
生產(chǎn)資料的獲得有兩種途徑——市場(chǎng)與企業(yè)。假設(shè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于下述理想狀態(tài)：生產(chǎn)資料市場(chǎng)完全信息，不存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)與學(xué)習(xí)效應(yīng)，同行業(yè)企業(yè)管理水平、技術(shù)能力、員工素質(zhì)、資本成本相同，這時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)與自身兩種方式獲得生產(chǎn)資料的成本是相同的，不存在決策的選擇問(wèn)題。但現(xiàn)實(shí)并不如此：市場(chǎng)信息不對(duì)稱造成交易成本的產(chǎn)生，即市場(chǎng)交易費(fèi)用。規(guī)模經(jīng)濟(jì)與學(xué)習(xí)效應(yīng)使生產(chǎn)成本受企業(yè)的規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的影響；同時(shí)，企業(yè)選擇自制的投資成本也是決策考慮的重要因素。
外包是企業(yè)通過(guò)將部分業(yè)務(wù)出包給其他單位，實(shí)現(xiàn)整合利用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)資源，從而達(dá)到降低成本、提高效率、充分發(fā)揮自身核心競(jìng)爭(zhēng)力和增強(qiáng)企業(yè)對(duì)環(huán)境迅速應(yīng)變能力的一種管理模式。外包是市場(chǎng)與企業(yè)的綜合。一方面，在簽訂外包合約前，企業(yè)與外包商可以在開(kāi)放的市場(chǎng)上相互選擇；合約簽訂后，外包商也是獨(dú)立于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)體，所以外包有市場(chǎng)性質(zhì)。另一方面，雖然表面上是企業(yè)向外包商購(gòu)買產(chǎn)品和服務(wù)，但企業(yè)對(duì)外包商的生產(chǎn)有監(jiān)督權(quán)，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一定影響力，因此，外包又有企業(yè)性質(zhì)。
二、外包的收益和成本
外包具有市場(chǎng)的優(yōu)點(diǎn)。它使企業(yè)可以利用外包商規(guī)模經(jīng)濟(jì)與學(xué)習(xí)效應(yīng)的優(yōu)勢(shì)，以低于自身生產(chǎn)成本的價(jià)格取得產(chǎn)品或服務(wù)；外包使企業(yè)不進(jìn)行大量初始投資而獲得所需，可以將資源集中到自己的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力；外包還可以將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給外包商，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，外包具有企業(yè)優(yōu)點(diǎn)——降低交易費(fèi)用，通過(guò)外包，企業(yè)可以取得因交易成本過(guò)高而不可能直接由市場(chǎng)獲得的產(chǎn)品或服務(wù)。
外包給企業(yè)帶來(lái)收益的同時(shí)，也帶來(lái)了相關(guān)的成本。外包具有市場(chǎng)性質(zhì)，而市場(chǎng)信息是不對(duì)稱的，這就決定了外包的交易成本；外包具有企業(yè)性質(zhì)，為監(jiān)督外包商的活動(dòng)，企業(yè)要支付監(jiān)督管理費(fèi)用，同時(shí)要承擔(dān)外包商違約的風(fēng)險(xiǎn)，這就是外包的代理成本。威廉姆森把交易成本規(guī)定為利用經(jīng)濟(jì)制度的成本，其本質(zhì)相當(dāng)于物理學(xué)中的“摩擦”這一定義，他將交易成本分為事前交易成本和事后交易成本。本文中的交易成本指事前交易成本，代理成本即事后交易成本。企業(yè)對(duì)這兩種成本的支出應(yīng)根據(jù)外包項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行選擇，以使交易成本與代理成本之和達(dá)到最小。
三、信息系統(tǒng)外包的成本分類
從廣義上講，信息系統(tǒng)外包(IS Outsourcing)是指借助外部力量進(jìn)行信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、建設(shè)的信息系統(tǒng)建設(shè)方式。詳細(xì)說(shuō)，就是企業(yè)在規(guī)定的服務(wù)水平基礎(chǔ)上，將全部或部分支持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的信息系統(tǒng)作業(yè)，以合同方式委托給專業(yè)性公司，由其在一定時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定地管理并提供企業(yè)需要的信息技術(shù)服務(wù)的行為。企業(yè)通過(guò)外包，可以整合利用外部最優(yōu)秀的信息技術(shù)資源，從而達(dá)到降低成本、提高資金利用效率、充分發(fā)揮自身核心競(jìng)爭(zhēng)力和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。根據(jù)第二部分對(duì)成本的分類，信息系統(tǒng)外包的成本包括交易成本和代理成本。
（一）交易成本
交易成本指的是準(zhǔn)備并實(shí)施協(xié)商談判所需的各種資源的使用包括，確定外包范圍的成本，獲取有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息及篩選外包商的成本，制定、談判以及簽訂合約的成本。
?。保_定外包項(xiàng)目的成本
在做信息系統(tǒng)外包決策前，企業(yè)首先要對(duì)自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的了解，根據(jù)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要性確定外包的范圍、質(zhì)量要求及外包程度。
?。玻@取有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息及篩選外包商的成本
確定外包項(xiàng)目后，企業(yè)要對(duì)IT服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)，權(quán)衡外包服務(wù)的價(jià)格、信譽(yù)、質(zhì)量，對(duì)外包商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。選擇具有良好資質(zhì)的外包商是外包項(xiàng)目成功實(shí)施的前提。
?。常贫ā⒄勁幸约昂炗喓霞s的成本
企業(yè)按既定的外包項(xiàng)目及其價(jià)格、質(zhì)量方面的要求設(shè)計(jì)合約，與選定的外包商進(jìn)行談判，最終達(dá)成一致，簽訂合約。一份詳細(xì)周密的合約是外包項(xiàng)目成功實(shí)施的保證。
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在外包項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于企業(yè)與外包商信息不對(duì)稱、利益不一致而導(dǎo)致了代理問(wèn)題的產(chǎn)生，由此引發(fā)了監(jiān)督成本和失控成本，合同變更和溝通成本，信息外泄的成本。
?。保O(jiān)督成本和失控成本
監(jiān)督成本指為了避免在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，外包商為實(shí)現(xiàn)自己利益最大化不按合約行事而損害企業(yè)利益，企業(yè)對(duì)外包商的行為進(jìn)行監(jiān)督而花費(fèi)的成本。失控成本指外包商違反合約而給企業(yè)帶來(lái)的損失。
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企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的要求不是一成不變的，它隨著市場(chǎng)條件等外部環(huán)境及企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等內(nèi)部環(huán)境的變化而調(diào)整。信息系統(tǒng)外包項(xiàng)目的變更需要企業(yè)與外包商進(jìn)行協(xié)商，由此導(dǎo)致溝通成本以及合同變更成本的產(chǎn)生。
３．信息外泄的成本
企業(yè)將信息系統(tǒng)外包后，財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、技術(shù)等諸多信息都暴露給外包方，如果外包商將這些信息外泄給企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶、債權(quán)人等利益相關(guān)者，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大不利影響。信息外泄的成本是企業(yè)承擔(dān)的由于信息外泄導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
四、信息系統(tǒng)外包不同類型的成本分析
根據(jù)外包的程度與范圍，信息系統(tǒng)外包可以劃分為軟件外包、系統(tǒng)外包和業(yè)務(wù)外包。
（一）軟件外包
企業(yè)選擇軟件外包時(shí)，應(yīng)用軟件系統(tǒng)由外部公司開(kāi)發(fā)，信息系統(tǒng)的硬件和網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)、使用及維護(hù)都由企業(yè)自行完成。具體又可分為三種類型：購(gòu)買市場(chǎng)上的通用應(yīng)用軟件；購(gòu)買通用的成套軟件，同時(shí)要求供應(yīng)商根據(jù)本企業(yè)的要求進(jìn)行某些修改；要求外包商為本企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)完整的能滿足其業(yè)務(wù)需求的全新的信息系統(tǒng)。
由于購(gòu)買一次完成，外包商的后續(xù)服務(wù)占整個(gè)外包項(xiàng)目的比重極小，這種外包類型的代理成本最小。但是，由于信息不完善，企業(yè)對(duì)軟件的實(shí)際價(jià)值掌握不準(zhǔn)確，交易成本較高。而且，企業(yè)需要投入一定的資金及技術(shù)力量建設(shè)與支持信息系統(tǒng)的運(yùn)行，不能發(fā)揮外包的優(yōu)勢(shì)。此種類型外包的適用對(duì)象為，對(duì)信息系統(tǒng)要求基本固定的企業(yè)；自身有能力建設(shè)維護(hù)系統(tǒng)硬件的企業(yè)；規(guī)模較小，僅使用信息系統(tǒng)處理一般性業(yè)務(wù)的企業(yè)。
（二）系統(tǒng)外包
企業(yè)選擇系統(tǒng)外包時(shí)，向外包商購(gòu)買信息系統(tǒng)的使用權(quán)，信息系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)由外包商負(fù)責(zé)，信息系統(tǒng)歸外包商所有，雙方通過(guò)合作協(xié)議規(guī)定各自的權(quán)利和義務(wù)，外包商將保證系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定可靠，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。
選擇這種類型的外包，企業(yè)需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，進(jìn)行外包商的篩選，然后簽訂合作協(xié)議，這些交易成本的發(fā)生是為了保證日后信息系統(tǒng)的良好運(yùn)行。協(xié)議簽訂后，企業(yè)在使用信息系統(tǒng)過(guò)程中會(huì)與外包商發(fā)生某些摩擦；企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)要求改變需要變更協(xié)議，這些會(huì)給企業(yè)造成代理成本。此類型外包的交易成本與代理成本呈負(fù)相關(guān)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇策略，使總成本最小。此類型外包的適用對(duì)象為，信息化程度較高的大中型企業(yè)，企業(yè)有一定的信息技術(shù)能力可評(píng)價(jià)外包商的服務(wù)，有其他外包商可供企業(yè)選擇。
?。ㄈI(yè)務(wù)外包
企業(yè)選擇業(yè)務(wù)外包是將特定的業(yè)務(wù)處理委托給外包商。一般企業(yè)需要與外包商簽訂一個(gè)長(zhǎng)期的服務(wù)合約，約定由外包商完成與特定業(yè)務(wù)處理功能有關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)，并承擔(dān)特定的業(yè)務(wù)處理操作。
此類型的外包使企業(yè)可以將業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外包商，但同時(shí)，如果外包商違約，帶來(lái)的損失也是最大的。因此，企業(yè)首先要尋找信譽(yù)好、質(zhì)量高的外包商，簽訂盡量詳細(xì)周全的合約，投入較多的交易成本，以保證日后項(xiàng)目能順利實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，為防止外包商違約，企業(yè)也要支付大量的監(jiān)督管理成本；外包商掌握企業(yè)的大量信息，增大了企業(yè)信息外泄帶來(lái)的成本?？梢?jiàn)，業(yè)務(wù)外包是三種外包類型中外包程度最大的，其交易成本與代理成本也是最高的。適用對(duì)象為，企業(yè)自身不具備利用信息系統(tǒng)完成業(yè)務(wù)的能力；業(yè)務(wù)對(duì)信息系統(tǒng)的要求不斷變化，軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)建設(shè)持續(xù)實(shí)施；企業(yè)能對(duì)外包商充分了解，與外包商形成長(zhǎng)期的伙伴關(guān)系，外包商持續(xù)經(jīng)營(yíng)且信譽(yù)良好。
五、根據(jù)外包成本的影響因素選擇外包類型
企業(yè)在確定外包項(xiàng)目后，應(yīng)選擇合適的外包類型，以較低的外包成本獲得較高的外包收益。外包成本受多種因素的影響。威廉姆森認(rèn)為，交易成本的存在取決于三個(gè)因素：有限理性、機(jī)會(huì)主義和資產(chǎn)專用性。本文根據(jù)我國(guó)信息系統(tǒng)服務(wù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀，選取企業(yè)面臨的以下六種因素對(duì)外包成本的影響進(jìn)行分析，幫助企業(yè)選擇合適的外包類型。
（一）信息系統(tǒng)外包市場(chǎng)發(fā)展程度
企業(yè)在發(fā)展較健全的市場(chǎng)上可以獲得較充分的信息、確定適當(dāng)?shù)膬r(jià)格及選擇良好的供應(yīng)商，從而降低外包的交易成本與代理成本。我國(guó)的信息服務(wù)業(yè)雖然起步較晚，但經(jīng)過(guò)多年的快速發(fā)展，已形成市場(chǎng)化較高的通用軟件市場(chǎng)，而外包服務(wù)市場(chǎng)相對(duì)不太成熟。因此，對(duì)于一般性業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)選擇購(gòu)買應(yīng)用軟件；對(duì)于特殊性業(yè)務(wù)，也應(yīng)根據(jù)企業(yè)信息技術(shù)實(shí)力對(duì)外包程度做出選擇。
?。ǘ┢髽I(yè)信息系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)變化的頻率
當(dāng)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)信息系統(tǒng)的要求不斷變化時(shí)，企業(yè)會(huì)持續(xù)需要軟件開(kāi)發(fā)及系統(tǒng)建設(shè)服務(wù)，選擇業(yè)務(wù)外包對(duì)企業(yè)是有利的。如果企業(yè)選擇的外包程度較小，還要在人員培訓(xùn)上花費(fèi)大量成本，以使員工適應(yīng)不斷變化的信息系統(tǒng)。
（三）信息系統(tǒng)外包項(xiàng)目所需資產(chǎn)的專用性
資產(chǎn)專用性是指耐用人力資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)鎖定于特定業(yè)務(wù)的程度，即資產(chǎn)對(duì)特定業(yè)務(wù)的專屬程度。在交易成本理論中，資產(chǎn)專用性是交易的一個(gè)重要特性，資產(chǎn)專用性的高低將影響交易成本的變動(dòng)。一方面因?yàn)閷Ｓ眯再Y產(chǎn)難以移作他用，外包商投入用于企業(yè)外包信息系統(tǒng)的投資，將抑制外包商的投機(jī)行為，降低代理成本；另一方面外包商會(huì)因投資成本增加而要求企業(yè)支付較高的費(fèi)用，增加企業(yè)的外包成本。當(dāng)企業(yè)信息系統(tǒng)需要專用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)綜合考慮外包費(fèi)用、代理成本、自行投資建設(shè)信息系統(tǒng)的成本等因素，確定合適的外包程度。
?。ㄋ模┬畔⑾到y(tǒng)外包項(xiàng)目績(jī)效的不確定性
不確定性指企業(yè)對(duì)于運(yùn)用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)的績(jī)效無(wú)法預(yù)期的程度，它包括信息系統(tǒng)建設(shè)成本的不確定性及信息系統(tǒng)收益的不確定性兩個(gè)方面。建設(shè)信息系統(tǒng)時(shí)，會(huì)發(fā)生各種不能充分預(yù)見(jiàn)的情況，例如材料價(jià)格波動(dòng)、工資成本變化、技術(shù)革新等，因此，建設(shè)成本將受到較大的影響；信息系統(tǒng)的使用收益也不能充分預(yù)見(jiàn)，例如，應(yīng)用該系統(tǒng)是否有助于企業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高及業(yè)務(wù)成本的節(jié)約。系統(tǒng)外包由于對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)的價(jià)格早已在合同中做了規(guī)定，因此不確定性不受上述材料、工資、技術(shù)等因素的影響。業(yè)務(wù)外包將完成業(yè)務(wù)的價(jià)格固定，信息系統(tǒng)的成本與收益都不受不確定性影響。因此，如果建設(shè)成本的不確定性很大，應(yīng)該考慮系統(tǒng)外包；如果信息系統(tǒng)使用收益的不確定性很大，應(yīng)使用業(yè)務(wù)外包。但是，企業(yè)信息系統(tǒng)外包的不確定性越高，外包合同越不完善，企業(yè)與外包商間的伙伴質(zhì)量也越低，企業(yè)同時(shí)應(yīng)考慮交易成本與代理成本的增加。
?。ㄎ澹┬畔⑾到y(tǒng)外包項(xiàng)目結(jié)果的可評(píng)價(jià)性
可評(píng)價(jià)性指企業(yè)衡量外包商信息服務(wù)與系統(tǒng)輸出品質(zhì)所遭遇的困難程度，企業(yè)應(yīng)有足夠的能力對(duì)外包項(xiàng)目的實(shí)施結(jié)果做出評(píng)價(jià)。外包程度不同，評(píng)價(jià)的難度與內(nèi)容也不同。選擇軟件外包的企業(yè)，不僅要了解軟件的用途，還要能夠?qū)ο鄳?yīng)的硬件建設(shè)做出可行性評(píng)價(jià)；選擇系統(tǒng)外包的企業(yè)，應(yīng)能夠評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的質(zhì)量；選擇業(yè)務(wù)外包的企業(yè)，需要評(píng)價(jià)外包商業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量。
?。┬畔⑾到y(tǒng)外包項(xiàng)目的重要性
為降低可能發(fā)生的外包商違約及信息外泄對(duì)企業(yè)造成的傷害，外包程度應(yīng)隨信息系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)的重要性而提高或降低。當(dāng)企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)處理核心業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等機(jī)密性高的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的信息技術(shù)能力，盡量自行完成或選擇程度較低的外包；當(dāng)應(yīng)用信息系統(tǒng)處理的是輔助性業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本與收益確定外包程度。
