一、規(guī)范了審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容
審計(jì)評(píng)價(jià)是指聯(lián)席會(huì)議根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況作出的結(jié)論性評(píng)價(jià)，包括審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)兩部分內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在部門(mén)、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況作出的職業(yè)判斷行為；綜合評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部歷次接受審計(jì)、所在單位歷次接受審計(jì)、其他項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)整改情況，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，聯(lián)席會(huì)議研究審定后作出的結(jié)論。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致、定量分析與定性分析相結(jié)合、以及依法辦事的原則。
?。ㄒ唬徲?jì)結(jié)果評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容。
一是財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況，主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位的預(yù)算執(zhí)行和決算情況，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況，預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況，專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況，國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；二是遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位的經(jīng)濟(jì)行為是否遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)；三是重大經(jīng)濟(jì)決策情況，主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位重大經(jīng)濟(jì)決策制度建立情況，民主決策情況，決策執(zhí)行情況及決策有無(wú)造成重大損失浪費(fèi)情況；四是內(nèi)控制度情況，主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置和運(yùn)行情況；五是個(gè)人廉政情況，主要評(píng)價(jià)在審計(jì)中有無(wú)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部本人侵占國(guó)有資產(chǎn)的行為。
?。ǘ┚C合評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容。
綜合評(píng)價(jià)主要是依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部本次接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況、歷次接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況以及所在部門(mén)、單位歷次執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)的情況等提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
二、規(guī)范了審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
?。ㄒ唬徲?jì)結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的評(píng)價(jià)一般從真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面作出。對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性評(píng)價(jià)分為真實(shí)、基本真實(shí)、不真實(shí)三個(gè)等次。真實(shí)等次的標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，審計(jì)調(diào)整幅度不超過(guò)1%，并且審計(jì)委員會(huì)或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)會(huì)議認(rèn)為審計(jì)調(diào)整數(shù)額較小不影響使用“真實(shí)”評(píng)價(jià)用語(yǔ)的；基本真實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)、完整，調(diào)整幅度不超過(guò)5%，并且不影響使用“基本真實(shí)”評(píng)價(jià)用語(yǔ)的；不真實(shí)等次的標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整，或?qū)徲?jì)調(diào)整幅度在5%以上，或違規(guī)行為性質(zhì)嚴(yán)重，數(shù)額較大，無(wú)法使用“基本真實(shí)”評(píng)價(jià)用語(yǔ)的。對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性的評(píng)價(jià)分為合規(guī)、基本合規(guī)、不合規(guī)三個(gè)等次。合規(guī)等次的標(biāo)準(zhǔn)為未發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為或者違規(guī)行為顯著輕微不需要處理的；基本合規(guī)等次的標(biāo)準(zhǔn)為違規(guī)金額占審計(jì)金額5%以下或有違規(guī)行為，但不影響使用“基本合規(guī)”評(píng)價(jià)用語(yǔ)的；不合規(guī)等次的標(biāo)準(zhǔn)為違規(guī)性質(zhì)嚴(yán)重、數(shù)額較大，或拒絕提供審計(jì)資料，或提供不真實(shí)資料，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法進(jìn)行職業(yè)判斷。對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的效益性評(píng)價(jià)分為好、較好、一般、較差四個(gè)等次。好等次的標(biāo)準(zhǔn)為效益審計(jì)結(jié)果達(dá)到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的90%以上（含90%，下同）；較好等次的標(biāo)準(zhǔn)為效益審計(jì)結(jié)果達(dá)到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的80%以上；一般等次的標(biāo)準(zhǔn)為效益審計(jì)結(jié)果達(dá)到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的60%以上；較差等次的標(biāo)準(zhǔn)為效益審計(jì)結(jié)果達(dá)到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的60%以下（不含60%）。
對(duì)遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)合法性評(píng)價(jià)分為合法、基本合法、不合法三個(gè)等次。合法等次的標(biāo)準(zhǔn)為領(lǐng)導(dǎo)干部作出的決策和與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的行政行為符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)；基本合法等次的標(biāo)準(zhǔn)為領(lǐng)導(dǎo)干部作出的決策和與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的行政行為有違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的現(xiàn)象，但不涉及重大原則問(wèn)題；不合法等次的標(biāo)準(zhǔn)為領(lǐng)導(dǎo)干部作出的決策和與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的行政行為違反國(guó)家的政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，或違反重大原則問(wèn)題。
對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策一般從決策程序的規(guī)范性及決策執(zhí)行的有效性?xún)蓚€(gè)方面作出評(píng)價(jià)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策規(guī)范性評(píng)價(jià)分為規(guī)范、基本規(guī)范、不規(guī)范三個(gè)等次。規(guī)范等次的標(biāo)準(zhǔn)為重大經(jīng)濟(jì)決策制度健全，有可行性研究報(bào)告和專(zhuān)家論證意見(jiàn)，提供的決策方案至少兩個(gè)，決策時(shí)主要負(fù)責(zé)人能夠尊重多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)，決策的內(nèi)容沒(méi)有違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)；基本規(guī)范等次的標(biāo)準(zhǔn)為建立了重大經(jīng)濟(jì)決策議事規(guī)則，決策的內(nèi)容沒(méi)有違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，但個(gè)別環(huán)節(jié)沒(méi)有得到很好執(zhí)行；不規(guī)范等次的標(biāo)準(zhǔn)為缺少重大經(jīng)濟(jì)決策議事規(guī)則，或決策前可行性研究和專(zhuān)家論證不充分或缺失，或決策的內(nèi)容違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)分為有效、基本有效、效果較差三個(gè)等次。有效等次的標(biāo)準(zhǔn)為決策被全面執(zhí)行，能夠有效監(jiān)管人、財(cái)、物的使用，實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)；基本有效等次的標(biāo)準(zhǔn)為決策被全面執(zhí)行，能夠基本有效監(jiān)管人、財(cái)、物的使用，并基本實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)，但有輕微損失浪費(fèi)；效果較差等次的標(biāo)準(zhǔn)為決策沒(méi)有被執(zhí)行，不能有效監(jiān)管人、財(cái)、物，造成明顯損失浪費(fèi)，不能實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)。
對(duì)內(nèi)控管理制度情況一般從健全性、有效性?xún)蓚€(gè)方面作出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部管理控制制度健全性評(píng)價(jià)分為健全、基本健全、不健全三個(gè)等次。健全等次的標(biāo)準(zhǔn)為所有的控制點(diǎn)齊全，達(dá)到控制目標(biāo)，各項(xiàng)制度均符合內(nèi)部控制的要求；基本健全等次的標(biāo)準(zhǔn)為控制點(diǎn)基本齊全，基本達(dá)到控制目標(biāo)，各項(xiàng)制度基本符合內(nèi)部控制的要求；不健全等次的標(biāo)準(zhǔn)為關(guān)鍵控制點(diǎn)有疏漏，出現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，不能滿(mǎn)足控制目標(biāo)的要求。對(duì)內(nèi)控制度的有效性評(píng)價(jià)分為有效、基本有效、無(wú)效三個(gè)等次。有效等次的標(biāo)準(zhǔn)為內(nèi)控制度健全，有關(guān)人員的資格和能力能夠勝任控制的職能，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，沒(méi)有出現(xiàn)內(nèi)部管理控制問(wèn)題；基本有效等次的標(biāo)準(zhǔn)為內(nèi)控制度健全，但有關(guān)人員的控制能力有一定差距或不能全面執(zhí)行內(nèi)控制度，沒(méi)有出現(xiàn)重大控制漏洞，基本實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；無(wú)效等次的標(biāo)準(zhǔn)為內(nèi)控制度健全，但沒(méi)有配備具有相應(yīng)資格的控制人員，出現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
對(duì)個(gè)人廉政情況的評(píng)價(jià)應(yīng)客觀表述在審計(jì)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有侵占國(guó)有資產(chǎn)的情況（沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可不予評(píng)價(jià)）。
?。ǘ┚C合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的綜合評(píng)價(jià)分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等次。優(yōu)秀等次應(yīng)當(dāng)具備的條件：一是本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各項(xiàng)指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)全部在良好等次以上，并且優(yōu)秀等次數(shù)量超過(guò)總體評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量的三分之二；二是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果好于歷次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況；三是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位歷次執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)到位；四是其他單項(xiàng)審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)情況。良好等次應(yīng)當(dāng)具備條件：一是本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各項(xiàng)指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)全部在良好等次以上，并且優(yōu)秀等次數(shù)量超過(guò)總體評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量的二分之一；二是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果略好于歷次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況；三是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位歷次執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)到位；四是其他單項(xiàng)審計(jì)未發(fā)現(xiàn)有違法違紀(jì)情況。一般等次應(yīng)具備四個(gè)條件之一：一是本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各項(xiàng)指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)良好等次在80%以上；二是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果低于歷次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況；三是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位歷次審計(jì)決定執(zhí)行率和審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)率均在80%以上；四是其他單項(xiàng)審計(jì)雖有違法違紀(jì)現(xiàn)象，但有關(guān)責(zé)任人尚未受紀(jì)律處分。較差等次應(yīng)具備五個(gè)條件之一：一是本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各項(xiàng)指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)一般等次數(shù)量超過(guò)總體評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量的20%；二是領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位歷次審計(jì)決定執(zhí)行率和審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)率均低于80%；三是其他單項(xiàng)審計(jì)有違法違紀(jì)現(xiàn)象，有關(guān)責(zé)任人受到紀(jì)律處分或司法處理；四是本單位存在“賬外賬”“小金庫(kù)”等違規(guī)現(xiàn)象；五是接受審計(jì)期間有關(guān)責(zé)任人拒絕配合，或提供虛假審計(jì)資料。
三、規(guī)范了審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用
紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果作為年終黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，審計(jì)綜合評(píng)價(jià)達(dá)不到良好以上等次的，黨風(fēng)廉政建設(shè)考核不能評(píng)為優(yōu)秀等次；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問(wèn)題，列入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政談話內(nèi)容；審計(jì)評(píng)價(jià)材料存入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案。組織部門(mén)將審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部選拔任用的重要參考依據(jù)，寫(xiě)入干部考察材料；審計(jì)綜合評(píng)價(jià)達(dá)不到良好以上等次的，一般不能提拔使用，或不能擔(dān)任重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。人事部門(mén)將綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，審計(jì)綜合評(píng)價(jià)達(dá)不到良好以上等次的，年度考核不能評(píng)為優(yōu)秀等次，所在單位不能參加先進(jìn)單位評(píng)選。
審計(jì)綜合評(píng)價(jià)被確定為一般等次的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或組織部門(mén)找被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部談話，指出存在問(wèn)題，給予批評(píng)教育；被確定為較差等次的，由市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)按照工作分工與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部談話，并建議市委給予誡免；連續(xù)二次被確
