摘 要:在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,我國(guó)的股份制銀行也如新生力量般蓬勃發(fā)展起來(lái)。股份制銀行已經(jīng)憑借它的如服務(wù)好、效率高、人性化管理等的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)擠身于銀行業(yè)的前沿。但是由于我國(guó)銀行業(yè)體制改革的不斷推進(jìn)和政府對(duì)股份制銀行的管理力度不夠,導(dǎo)致我國(guó)股份制銀行無(wú)論是在管理方面還是在制度體系方面都存在著諸多的疏漏和不成熟。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用和地位,對(duì)當(dāng)前股份制銀行的財(cái)務(wù)管理提出了三點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞:股份制;銀行;財(cái)務(wù);管理
股份制銀行是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的利益主體,以集股經(jīng)營(yíng)的方式自愿結(jié)合的一種以盈利為目的的金融企業(yè)組織形式. 股份制銀行最顯著的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)是有可能獲準(zhǔn)在交易所上市。股份有限銀行上市后,由于面向社會(huì)發(fā)行股票,具有大規(guī)模的籌資能力,能迅速擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模,增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。此外,由于股票易于迅速轉(zhuǎn)讓,提高了資本的流動(dòng)性。當(dāng)股東認(rèn)為銀行經(jīng)營(yíng)不善時(shí),會(huì)在證券市場(chǎng)拋售股票,把資金轉(zhuǎn)而投向其他公司,即所謂的“用腳投票”。這一招,能對(duì)公司經(jīng)理人員形成強(qiáng)大的壓力,鞭策他們努力提高國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)管理是中國(guó)國(guó)家銀行為提高信貸資金使用效益,圍繞銀行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)而進(jìn)行的計(jì)劃、核算、分析及控制行為的總稱,是銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,貫穿于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,是銀行經(jīng)營(yíng)管理的綜合反映。它既是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)好壞的標(biāo)志,又是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效果的最后體現(xiàn)。
一、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用和地位
在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營(yíng)管理中,財(cái)務(wù)管理涵蓋了如預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等股份制銀行管理的主要內(nèi)容,其作用和地位體現(xiàn)在:
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的需要
股份制銀行作為金融中介,在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)不能替代的,但股份制銀行作為企業(yè),股東價(jià)值最大化仍然是其唯一的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō),就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化,也就是我們通常所說(shuō)的盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高股份制銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需要
股份制銀行的競(jìng)爭(zhēng)力究竟體現(xiàn)在什么地方,過(guò)去習(xí)慣于用存款增長(zhǎng)率、貸款增長(zhǎng)率等規(guī)模指標(biāo)來(lái)衡量,而現(xiàn)代股份制銀行的競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在三個(gè)方面,一是銀行的公司治理結(jié)構(gòu),二是銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力,三是盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、流動(dòng)性等財(cái)務(wù)指標(biāo)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)一般具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和創(chuàng)新能力,資產(chǎn)收益率平均在1—1.8%左右,不良貸款率在2%以下,資本充足率在10%以上,具有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力?！躲y行家》雜志評(píng)出的世界1000家大銀行也是按資本實(shí)力排序,穆迪對(duì)銀行評(píng)級(jí)特別重視銀行的財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平。西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)表明,科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置,有利于銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制,通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理,不僅使股份制銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益,而且為股份制銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),從而提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要
加入WTO后,中國(guó)的金融制度和金融環(huán)境發(fā)生了較大變化。在金融市場(chǎng)方面,隨著中國(guó)利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,今后市場(chǎng)利率波幅會(huì)更大,銀行的存貸款利差將會(huì)進(jìn)一步縮小。在金融監(jiān)管方面,財(cái)政部出臺(tái)了新的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,要求金融企業(yè)按國(guó)際慣例對(duì)貸款、拆借、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)足額提取減值準(zhǔn)備。人民銀行對(duì)資本充足率管理和信息披露提出了更高要求,我國(guó)的金融制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正在逐步與國(guó)際接軌。由此可見(jiàn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營(yíng)管理中尤其重要。
二、對(duì)當(dāng)前股份制銀行財(cái)務(wù)管理的建議
為了完善我國(guó)股份制銀行財(cái)務(wù)管理體制,提高管理水平,以應(yīng)對(duì)日益開放和競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境。我國(guó)股份制銀行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該做到:
(一)重視財(cái)務(wù)管理工作,強(qiáng)調(diào)價(jià)值理念對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)
我國(guó)目前大多數(shù)股份制銀行財(cái)務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象(即重核算,輕決策支持服務(wù);重財(cái)務(wù)處理,輕成本控制和盈利控制),財(cái)務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費(fèi)賬務(wù)核算和事后的簡(jiǎn)單表象的財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)管理形式單一、范圍狹窄,而財(cái)務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。隨著金融市場(chǎng)的開放和發(fā)展,銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,股份制銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價(jià)值,相應(yīng)價(jià)值管理應(yīng)成為銀行財(cái)務(wù)管理的核心。價(jià)值理念要貫穿股份制銀行經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)拓展行為,通過(guò)各種方式將科學(xué)的價(jià)值理念順暢正確的傳導(dǎo)到全行各個(gè)方面。如可以采取以價(jià)值為核心的業(yè)績(jī)考評(píng)體系,通過(guò)考評(píng)指標(biāo)的涉及來(lái)影響業(yè)務(wù)部門的行為,促使他們?yōu)楂@得較高的業(yè)績(jī)考評(píng)而與銀行的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致;加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通,當(dāng)業(yè)務(wù)部門開發(fā)新的金融產(chǎn)品時(shí),財(cái)務(wù)部門提前介入,協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測(cè)和盈虧分析;加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),使財(cái)務(wù)人員透徹了解銀行產(chǎn)品和操作流程,運(yùn)用熟練掌握的財(cái)務(wù)知識(shí),提出改善流程,降低成本的建議;重視預(yù)算管理,將預(yù)算作為當(dāng)期財(cái)務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和風(fēng)向標(biāo),同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的內(nèi)部控制,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理事前、事中控制職能,而不僅僅局限在事后的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。 (二)實(shí)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部委派制,充分發(fā)揮基層行的財(cái)務(wù)管理職能
我國(guó)股份制銀行長(zhǎng)期實(shí)行“分級(jí)核算”的方法,財(cái)務(wù)管理權(quán)利比較分散,雖然部分股份制銀行限制了分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限,但各級(jí)財(cái)務(wù)主管受本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),對(duì)本級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)主管站在分支機(jī)構(gòu)的角度考慮問(wèn)題,可能造成為維護(hù)分支機(jī)構(gòu)的利益而偏離全行發(fā)展目標(biāo),形成了總分行事實(shí)上的不同層面的財(cái)務(wù)主體,沒(méi)有形成全行統(tǒng)一集中的財(cái)務(wù)管理體系,不利于財(cái)務(wù)管理職稱的充分發(fā)揮。股份制銀行應(yīng)逐步建立財(cái)務(wù)主管委派制,分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管由總行派遣,其薪酬、福利由總行統(tǒng)一管理,受總行領(lǐng)導(dǎo),對(duì)總行負(fù)責(zé)。明確財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位,并賦予委派財(cái)務(wù)主管相應(yīng)的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,使財(cái)務(wù)主管真正在站在全局的角度考慮問(wèn)題,促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向與總行一致,同時(shí)還能有效提高分支機(jī)構(gòu)的核算質(zhì)量,強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后管理,加強(qiáng)監(jiān)督作用,一定程度的防范和化解分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)改造,為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)
我國(guó)股份制銀行都比較重視數(shù)據(jù)信息電子化的建設(shè),系統(tǒng)改造、系統(tǒng)升級(jí).但大多數(shù)股份制銀行投入大量人力物力重點(diǎn)更新的是面向客戶服務(wù)端的業(yè)務(wù)系統(tǒng),而后臺(tái)管理信息系統(tǒng)處于彼此分割、技術(shù)落后、數(shù)據(jù)無(wú)法共享的落后狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析,無(wú)論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息。因此股份制銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè),建立有效的信息渠道,從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面的開展。
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