【摘 要】 本文針對(duì)電力企業(yè)資金管理的實(shí)際狀況,指出只有進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化配比才能使企業(yè)達(dá)到收益最大化。
【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè); 資金管理; 精細(xì)化管理
電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè),資金相對(duì)雄厚,企業(yè)的資金,尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒(méi)有被充分利用起來(lái),沒(méi)有進(jìn)行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。為了更好地優(yōu)化資金使用和充分發(fā)揮資金利用效率,就要做好流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債的配比,即在滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下,盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額,并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,使企業(yè)收到最大的效益。
一、工作中以預(yù)算與實(shí)際相結(jié)合,創(chuàng)新管理理念
以往的資金管理,預(yù)算管理制度不健全,資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排,而且到了期末,財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作,既浪費(fèi)工作時(shí)間,又大大降低了資金的使用效率。為了彌補(bǔ)這些缺陷,滄州供電公司開(kāi)展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式,強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分,實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過(guò)去松散的資金歸口方式,開(kāi)展以人為本的新型資金管理模式。為此,公司進(jìn)行了大量的工作。首先,充分認(rèn)識(shí)到職工在管理中的作用,要求所有財(cái)務(wù)人員熟悉各類(lèi)財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī),在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開(kāi)展工作,向公司其他部門(mén)人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法,在其他部門(mén)的積極配合下使資金管理工作得到加強(qiáng)。其次,公司啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型單位,爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng),并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。深入生產(chǎn)第一線(xiàn),向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教,把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié);不斷提升對(duì)資金使用綜合的能力,培育了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。
二、依法辦事,不斷完善資金管理辦法
為更好地開(kāi)展資金精細(xì)化管理,使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感,重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。開(kāi)展精細(xì)化管理,首要任務(wù)是對(duì)過(guò)時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上,公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,詳細(xì)地總結(jié)了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業(yè)務(wù)流程,著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外,重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn),使過(guò)去模糊的概念和詞語(yǔ),轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)部每個(gè)月末需要檢查全局的資金使用情況,時(shí)刻監(jiān)督各部門(mén)的資金使用狀況。
三、樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀,加強(qiáng)資金的集中管理
根據(jù)河北省公司的要求,資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集,集中支付、集中運(yùn)作”的原則。積極減少漏洞,逐步樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀。對(duì)于流動(dòng)資金,根據(jù)省公司要求每周上報(bào)資金計(jì)劃,核定流動(dòng)資金定額,編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃,及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度;推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷(xiāo)制度,從日?；顒?dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出,建立跟蹤機(jī)制,加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理,積極促進(jìn)貨幣資金回籠。樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀,還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液,資金的流動(dòng)性發(fā)生問(wèn)題就意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨危機(jī),而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控,必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向,把資金管好。
四、做好資產(chǎn)和負(fù)債的配比工作
降低營(yíng)運(yùn)資金在總資產(chǎn)中所占的比重,加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。營(yíng)運(yùn)資金,從會(huì)計(jì)的角度看,是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短,可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。電力企業(yè)使用貨幣資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)電力產(chǎn)品,電力產(chǎn)品作為產(chǎn)品通過(guò)銷(xiāo)售渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。加大力度縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間,使資金早日進(jìn)入新的資金循環(huán);正確地分析和計(jì)算負(fù)債的比例在有效的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成基建工程,降低舉債的利息,做到流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的正確配比。
五、完善考核監(jiān)督機(jī)制
從公司整體效益出發(fā),建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制,促使公司各部門(mén)資金管理目標(biāo)與公司整體資金目標(biāo)相一致,制定了《現(xiàn)金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門(mén)每周按照財(cái)務(wù)手續(xù)的報(bào)賬清單上報(bào)資金計(jì)劃,使資金使用更加合理化、精確化,盡量降低現(xiàn)金支出誤差率;組織專(zhuān)人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行不斷核查,每月底寫(xiě)出詳細(xì)的未達(dá)賬項(xiàng)分析,以便更好地吸取經(jīng)驗(yàn),減少未達(dá),徹底清除過(guò)去老的監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)在月底對(duì)公司各部門(mén)資金支出誤差進(jìn)行考核。 六、及時(shí)清理公司內(nèi)外部其他會(huì)計(jì)主體所占有的資金
首先清理多經(jīng)企業(yè)占用主體企業(yè)的資金。要建立企業(yè)內(nèi)部資金有償使用制度,促進(jìn)多種經(jīng)營(yíng)結(jié)合的資金有效使用和公司主體資金及時(shí)收回,合理調(diào)配調(diào)控,提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度,尤其是清理回收陳欠電費(fèi),公司采用多種激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)清欠工作的開(kāi)展,盡快、盡可能地多收回陳欠。通過(guò)一系列的措施鞏固了公司2006年資產(chǎn)清查的結(jié)果,杜絕了風(fēng)險(xiǎn)性比較高的資金使用。如:對(duì)外投資,向金融結(jié)構(gòu)或其他企業(yè)借款,擔(dān)保等。
加強(qiáng)銀行賬戶(hù)和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開(kāi)戶(hù),分散資金。嚴(yán)禁將資金存放在資信差、風(fēng)險(xiǎn)高或者對(duì)其資信不了解、風(fēng)險(xiǎn)難以控制的金融機(jī)構(gòu),認(rèn)真開(kāi)展清理、撤并、集中銀行賬戶(hù)的工作。
七、建立健全資金的監(jiān)督管理制度
在公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制中,最重要的是公司資金的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終要通過(guò)資金流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn),所以公司通過(guò)監(jiān)督資金的流動(dòng)情況能夠及時(shí)而有效地監(jiān)督和控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金的監(jiān)督重點(diǎn)是預(yù)算的執(zhí)行情況、項(xiàng)目完成情況和資金的使用效益,同時(shí)要監(jiān)督預(yù)算的合理、合法性,內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性。
強(qiáng)化資金管理的過(guò)程,就是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所必需的過(guò)程。正如大家所共識(shí)的“公司管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的經(jīng)營(yíng)管理理念,從公司領(lǐng)導(dǎo)到員工,樹(shù)立財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營(yíng)管理思想,是保證強(qiáng)化公司資金管理的根本。加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,是加強(qiáng)公司資金管理的重要保障;全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),是加強(qiáng)公司資金管理的重要條件。這幾方面相輔相成,互相配合,發(fā)揮作用,強(qiáng)化資金管理才不為一句空話(huà),公司也因此才能在經(jīng)營(yíng)管理與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。
