許多管理制度往往是應(yīng)付檢查，或者照抄照搬上級單位的規(guī)章制度，或者一直沿用十幾年前甚至幾十年前的從未更新的舊制度，適用性和可操作性不強。比如應(yīng)收和預付款項、成本費用、擔保、采購和銷售等方面的管理制度。部分管理制度流于形式，并沒有得到有效的執(zhí)行。此外，在高風險業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)方交易以及在建工程等方面，管理制度缺失。
二、對策
1.內(nèi)部審計可以緩解代理問題。內(nèi)部審計通過對電力企業(yè)會計報表進行相對獨立的審計，既可對管理層的會計信息編報權(quán)力進行約束，也可督促管理層充分披露會計信息，緩解管理層與投資者之間的信息失衡問題。
2.彌補外部審計在實現(xiàn)電力企業(yè)治理功能方面的不足。外部審計是在經(jīng)營行為發(fā)生之后就其經(jīng)營結(jié)果進行監(jiān)督，這種監(jiān)督具有滯后性和不完整性。內(nèi)部審計利用其對電力企業(yè)內(nèi)部的了解以及監(jiān)督的及時等優(yōu)點可彌補外部監(jiān)督的不足。
為使內(nèi)部審計在內(nèi)部控制與電力企業(yè)治理中更好的發(fā)揮其作用，昀基本的就是要健全機構(gòu)的設(shè)置，為內(nèi)部審計作一個有利的制度安排?？紤]到電力企業(yè)特殊的機構(gòu)設(shè)置，存在著“黨政”兩套班子的情況，在電力企業(yè)普遍缺乏對內(nèi)部審計足夠認識的情況下，將黨委班子下的紀檢部門和內(nèi)部審計部這兩個監(jiān)督職能的部門合署辦公，并置于總經(jīng)理直接管理之下，使他們之間的信息流通更快更迅捷，及時發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)內(nèi)部的問題，及時解決。
預算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制詳細的預算和計劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制。
在目前的經(jīng)濟環(huán)境下，要對未來電力市場走勢做出精確預測難度很大，編制年度預算時所預計達到的售電量水平與全年實際完成的售電量往往存在差異，這種差異必然導致有關(guān)成本費用及利潤的實際水平與預算執(zhí)行水平失去可比性，不利于準確考核預算的執(zhí)行情況，因此應(yīng)該編制彈性預算。編制彈性預算，一方面可以擴大預算的使用范圍，另一方面也能使預算對實際執(zhí)行情況的評價和考核，建立在根據(jù)客觀可比的基礎(chǔ)上。
為加強電力企業(yè)資金管理，防范資金風險，應(yīng)對電力企業(yè)經(jīng)營過程中的各項財務(wù)支出，設(shè)定嚴格的資金審批權(quán)限，對重大經(jīng)營決策，重大財務(wù)收支活動，實行總經(jīng)理、財務(wù)負責人聯(lián)簽制度，財務(wù)人員參與決策，明確資金管理的責任，提高資金使用效益，從而切實降低財務(wù)風險。
有效的控制資金需要從以下幾個方面入手：首先杜絕帳外現(xiàn)金的循環(huán)，所有資金必須進入銀行賬戶體系進行統(tǒng)一核算和集中管理。其次是對下屬電力企業(yè)的銀行帳號的開立和撤銷實行嚴格的管制，使所有的賬戶運行均在電力企業(yè)的掌握之中。再次，對資金進行統(tǒng)一籌集，然后在合理的分配到各下屬單位的重大投資活動中，從而直接控制下屬單位的投資計劃、對資金調(diào)撥、利潤分配等重大決策都直接掌握。
人是企業(yè)中昀核心的要素，人的主觀能動性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，內(nèi)部會計制度采取的一切措施方法和程序，昀終要由人來執(zhí)行，所以昀首要的是會計人員素質(zhì)的控制。電力企業(yè)要制定有效的用人政策．培養(yǎng)職工良好的職業(yè)道德和工作態(tài)度，加強會計人員繼續(xù)教育力度。不斷提高其業(yè)務(wù)技術(shù)能力，實行崗位定期輪換制等。
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，而電力企業(yè)又具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營管理等各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制體系，是電力企業(yè)資產(chǎn)安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。電力企業(yè)在內(nèi)部會計控制建設(shè)時應(yīng)包括財務(wù)和會計兩個方面。財務(wù)控制應(yīng)著重于企業(yè)各個層次上的財務(wù)活動的約束和監(jiān)督，包括企業(yè)籌資、投資、資金運營及收益分配等。會計控制應(yīng)著重于電力資產(chǎn)、電力工程、債權(quán)債務(wù)、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。這些經(jīng)濟活動都是以資金為核心。
