由美國次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)，對我國的各個行業(yè)都產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，外貿(mào)行業(yè)更是深受其害。在后金融危機(jī)時代，國際上日漸突出的金融風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險以及企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險共同對我國的外貿(mào)企業(yè)構(gòu)成了威脅。文章以廣東省外貿(mào)企業(yè)為例，分析金融危機(jī)對廣東省對外貿(mào)易的影響，并對應(yīng)收賬款管理提出相應(yīng)的建議。
關(guān)鍵詞：
美國金融危機(jī)使世界經(jīng)濟(jì)增長趨緩，市場需求量減少，從而導(dǎo)致國際貿(mào)易在規(guī)模和數(shù)量上都大幅度減少。對于外貿(mào)依存度高達(dá)60%的我國來說，國外主要市場需求萎縮的影響也是顯而易見的。一些外貿(mào)出口企業(yè)因此收入減少，不少企業(yè)經(jīng)營困難，面臨虧損、破產(chǎn)、倒閉。在后金融危機(jī)時代，國際上日漸突出的金融風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險以及企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險對外貿(mào)企業(yè)構(gòu)成了威脅。企業(yè)管理者能否通過實行科學(xué)、有效的風(fēng)險管理，保持合理的資金流動，形成穩(wěn)定的經(jīng)營戰(zhàn)略和策略，是關(guān)系外貿(mào)企業(yè)生存和發(fā)展的重大課題。本文立足于廣東省外貿(mào)企業(yè)的調(diào)研在分析金融危機(jī)對廣東省對外貿(mào)易影響的基礎(chǔ)上，對外貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款管理提出相應(yīng)的對策建議。
一、金融危機(jī)對廣東省對外貿(mào)易的總體影響
美國次貸危機(jī)逐步從金融領(lǐng)域向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)縱深蔓延，作為發(fā)展中國家的中國經(jīng)受了金融危機(jī)帶來的多領(lǐng)域的影響，作為外向型城市的廣東省受到的影響尤為明顯。據(jù)海關(guān)資料統(tǒng)計，2007年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值為6340.5億美元，比上年同期增長20.2%，全年廣東省實現(xiàn)外貿(mào)順差1044.5億美元；2008年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值6832.6億美元，比上年同期增長7.8%，2008年廣東省實現(xiàn)外貿(mào)順差1249.4億美元；其中，2008年10月份，全國外貿(mào)進(jìn)出口增幅出現(xiàn)了較為明顯的回落，2008年10月廣東省進(jìn)出口總值607.1億美元，增長僅為7.1%；2008年11月單月外貿(mào)出口在歷經(jīng)58個月的連續(xù)增長后首度出現(xiàn)下降；2009年廣東省外貿(mào)進(jìn)出口總值為6111.2億美元，比上年同期降低了10.6%。具體情況見圖1、圖2。
受金融危機(jī)的影響，除了進(jìn)出口數(shù)量大幅度減少外，海外企業(yè)的違約率也開始上升，外貿(mào)企業(yè)的外部信用環(huán)境進(jìn)一步惡化。應(yīng)收（外匯）賬款是外貿(mào)企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)和安全對于外貿(mào)企業(yè)來說尤其重要。在調(diào)研過程中，筆者發(fā)現(xiàn)：有些外貿(mào)企業(yè)由于國際貿(mào)易經(jīng)驗不足，管理制度不健全，風(fēng)險意識較弱，往往容易重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制。主要體現(xiàn)在以下方面：第一，應(yīng)收外匯賬款的匯率風(fēng)險。匯率的波動直接影響應(yīng)收賬款的價值，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，近年來由于人民幣不斷升值，使得不少外貿(mào)企業(yè)盈利受到很大影響；第二，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。我國企業(yè)對外出口80%以上采用賒賬的形式，歐美國家買方付款期限一般在交貨后90天，有的長達(dá)120～150天，這次全球性的金融危機(jī)導(dǎo)致我國外貿(mào)企業(yè)的收款風(fēng)險大大增加。應(yīng)收賬款若無法收回，則成為企業(yè)的壞賬。
根據(jù)中國出口信用保險公司廣東省分公司的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由于金融危機(jī)的沖擊，廣東企業(yè)出口風(fēng)險自2008年下半年至2009年5月份急劇上升。在金融危機(jī)不斷惡化的情況下，歐美等海外客戶的拖欠貨款及無法支付貨款的情況呈直線上升趨勢。2009年新增的可能損失達(dá)到6.07億元，較2008年增加15%，較2007年則增長554%。該公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2009年累計處理賠案數(shù)較2008年同比增長47%，達(dá)到近五百宗。
二、后金融危機(jī)時期我國外貿(mào)企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
?。ㄒ唬C(jī)遇
首先，從國外看，各國政府一年來穩(wěn)定金融、刺激經(jīng)濟(jì)的措施已經(jīng)取得明顯效果。世界經(jīng)濟(jì)形勢中的積極變化不斷增多，國際金融市場趨于穩(wěn)定，美歐等發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)衰退趨勢減緩并走向復(fù)蘇。美國2009年第三季度GDP增長3.5%，四個季度以來首次實現(xiàn)增長；歐元區(qū)2009年9月份總體經(jīng)濟(jì)信心指數(shù)達(dá)到82.8，創(chuàng)一年來的新高。
其次，從國內(nèi)來看，我國出口產(chǎn)品國際市場份額沒有減少，競爭力沒有削弱，隨著國家進(jìn)一步落實出口退稅、出口信用保險和融資擔(dān)保等政策，進(jìn)出口企業(yè)信心增強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境改善，外貿(mào)發(fā)展的有利因素增多，基礎(chǔ)更加穩(wěn)固。
?。ǘ┨魬?zhàn)
首先，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，外需難以大幅反彈。主要發(fā)達(dá)國家財政和貨幣政策的擴(kuò)張空間有限，美國2009財年財政赤字達(dá)到1.4萬億美元，是2008財年的3.1倍，赤字率高達(dá)10%，創(chuàng)二戰(zhàn)以來新高。就業(yè)形勢好轉(zhuǎn)一般滯后于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，主要經(jīng)濟(jì)體失業(yè)率可能繼續(xù)惡化，2009年9月份美國失業(yè)率達(dá)到了9.8%，為26年來的最高水平。如果這些問題得不到很好的解決，世界經(jīng)濟(jì)就存在衰退的風(fēng)險。
其次，主要經(jīng)濟(jì)體自顧性增強(qiáng)，貿(mào)易保護(hù)主義加劇。金融危機(jī)對世界經(jīng)濟(jì)造成重大損失，貿(mào)易保護(hù)主義勢力重新抬頭，在國內(nèi)壓力下，主要經(jīng)濟(jì)體將繼續(xù)出臺各種貿(mào)易限制措施和保護(hù)措施。據(jù)世界銀行統(tǒng)計，自金融危機(jī)爆發(fā)以來，20國集團(tuán)中有17個國家一共推出78項貿(mào)易保護(hù)主義措施，其中47項已經(jīng)付諸實施。
最后，國際市場競爭更加激烈，中國出口面臨壓力加大。國際金融危機(jī)發(fā)生后，發(fā)達(dá)國家提出重振制造業(yè)，表示將通過擴(kuò)大出口來緩解國內(nèi)貿(mào)易赤字問題。許多發(fā)展中國家出口可能繼續(xù)通過本幣貶值等手段爭奪國際市場。這將使中國出口產(chǎn)品面臨更大的降價壓力，企業(yè)的利潤空間將被進(jìn)一步壓縮，削弱中國企業(yè)發(fā)展后勁。
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的策略
?。ㄒ唬?yīng)重視加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動性
在后金融危機(jī)時代，外貿(mào)企業(yè)樹立以“現(xiàn)金為王”的財務(wù)管理理念，改進(jìn)和加強(qiáng)對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。同時，外貿(mào)企業(yè)強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作，積極加強(qiáng)與海關(guān)、商檢以及外貿(mào)管理部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握相關(guān)的政策信息，充分利用國家在進(jìn)出口方面的優(yōu)惠政策，有效地管理政策性價格風(fēng)險，降低企業(yè)的營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動性。
?。ǘ┰鰪?qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理意識
外貿(mào)企業(yè)要深刻吸取這次金融危機(jī)的慘痛教訓(xùn)，加強(qiáng)對信用風(fēng)險的管理，擺脫以前的外貿(mào)理念，清醒地認(rèn)識到國際貿(mào)易的復(fù)雜性和信用風(fēng)險管理的重要性，增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理意識，建立完善的信用風(fēng)險管理體制。
?。ㄈ┱{(diào)整企業(yè)的信用政策，評價客戶信用等級，加強(qiáng)事前預(yù)防
外貿(mào)企業(yè)必須重新審查原有的信用政策，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，實施可靠的信用政策，寧可放棄一部分訂單也要嚴(yán)格控制信用風(fēng)險。對潛在的客戶進(jìn)行信用調(diào)查，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信用評估，評價客戶信用等級，加強(qiáng)事前預(yù)防。
?。ㄋ模┩侗３隹谛庞帽ｋU，充分利用金融工具降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險
積極利用國際上比較通用的金融創(chuàng)新方式來降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險，比如投保出口信用保險等。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準(zhǔn)備金的非營利性的政策性保險業(yè)務(wù)，出口信用保險成為企業(yè)規(guī)避收匯風(fēng)險的一種有效手段。
?。ㄎ澹┎扇「欣膰H結(jié)算方式，保障應(yīng)收收款的安全性
此次金融危機(jī)發(fā)生之前，我國外貿(mào)企業(yè)一般使用以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式，但隨著此次金融危機(jī)中一大批知名銀行的倒閉破產(chǎn)，銀行信用也得不到完全保證。因此企業(yè)要積極尋求更安全有效的新型結(jié)算方式，以促進(jìn)國際結(jié)算方式多樣化。
?。?yīng)提高財務(wù)管理的適應(yīng)能力及應(yīng)變能力，防范利率和匯率風(fēng)險
在后金融危機(jī)時代，廣大外貿(mào)企業(yè)要重視和加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對各種突發(fā)情況，認(rèn)真研究金融市場，監(jiān)控利率和匯率變動，建立相應(yīng)的期貨管理機(jī)制通過專門的期貨運(yùn)營平臺，利用衍生金融工具防范、化解利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險，保持企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
四、結(jié)論
針對目前全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢，英國經(jīng)濟(jì)分析師杰里米·瓦爾納曾說：“我們似乎步入了不確定時代?！痹诤蠼鹑谖C(jī)時代，如何有效應(yīng)對新變化，更好地生存、發(fā)展與壯大，這是每個企業(yè)都將面臨的問題。金融危機(jī)的慘痛教訓(xùn)時刻提醒著我們，外部環(huán)境的動蕩對廣大外貿(mào)企業(yè)的影響不能忽視。只有通過加強(qiáng)財務(wù)管理，才能從整體上提高抵御風(fēng)險的能力；只有權(quán)衡收益與風(fēng)險的利害關(guān)系，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險提高收益，才可能在日益激烈的國際國內(nèi)競爭中立于不敗之地。
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作者：何乃飛 來源：《會計之友》2010年第18期
