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淺析中小企業(yè)擔保機構(gòu)審計中的問題及其對策

 為全面了解中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀,貫徹落實中央有關(guān)扶持中小企業(yè)發(fā)展政策,應(yīng)對國際金融危機對中小企業(yè)的影響,更好地為中小企業(yè)發(fā)展提供融資擔保服務(wù),各地審計機關(guān)紛紛組織開展了對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)融資擔保情況的審計和調(diào)查,結(jié)果顯示各地中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)對切實解決中小企業(yè)融資難,促進中小企業(yè)發(fā)展,以及擴大就業(yè)、培養(yǎng)稅源、提升企業(yè)信用等起到了積極的推動作用,但各地中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在擔保運行和發(fā)展中面臨許多困難和問題,嚴重制約著擔保行業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展,筆者通過審計實踐認為目前擔保機構(gòu)面臨的問題主要有:

  一、政府部門行政干預(yù)較多,擔保經(jīng)營偏離為中小企業(yè)擔保融資服務(wù)宗旨

  由于國有中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)管理體制上隸屬于政府部門,監(jiān)管會成員來自政府部門及金融機構(gòu),為此,國有中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在融資擔保經(jīng)營的過程中,監(jiān)管會難以發(fā)揮實質(zhì)性監(jiān)管作用,經(jīng)營的獨立性往往受到限制,擔保經(jīng)營常常受到來自政府及其部門的行政干預(yù),無法獨立開展擔保業(yè)務(wù),地方政府為解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)資金短缺的矛盾,嚴重偏離了當?shù)卣O(shè)立擔保中心的初衷,將國有中小企業(yè)擔保機構(gòu)作為財政性融資平臺,紛紛要求國有中小企業(yè)擔保機構(gòu)為地方重大工業(yè)投資項目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、教育和社會事業(yè)等非中小企業(yè)流動資金貸款提供擔保,而眾多中小企業(yè)卻得不到資金支持,出現(xiàn)融資難的局面,嚴重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。

  二、擔保業(yè)務(wù)操作不規(guī)范,反擔保措施不到位

  一些地方中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在擔保過程中由于受政府及其部門的行政干預(yù),以及從業(yè)人員素質(zhì)低、專業(yè)人才缺乏因素的影響,再加上自身內(nèi)部控制制度不健全,未嚴格按程序和流程辦理貸款擔保業(yè)務(wù),致使擔保業(yè)務(wù)操作不規(guī)范,反擔保措施常常超出規(guī)定方式,反擔保措施不到位,辦理擔保貸款時,既沒有有效資產(chǎn)抵押、質(zhì)押,又沒有提供反擔保人,貸款擔保存在較大的風險。

  三、超比例為企業(yè)提供擔保,抗風險能力較弱

  目前有些地方中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)超規(guī)定、超比例為企業(yè)提供信用擔?,F(xiàn)象十分普遍,超比例數(shù)額巨大,擔保期內(nèi)單筆單戶超額擔保時有發(fā)生,一方面一些地方擔保機構(gòu)不顧自身擔保能力的不足,違規(guī)擔保、超比例擔保,由此加大了擔保機構(gòu)擔保經(jīng)營風險;另一方面不注重提高自身實力,經(jīng)營中降低標準少收擔保費,少提或不提準備金,擔?;鸬貌坏接行аa充,暴露出自身抗風險能力不足的問題。

  四、擔保機構(gòu)缺乏從事?lián)I(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)人才

  審計注意到國有中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)人員構(gòu)成大多來自行政機關(guān)和事業(yè)單位,從事?lián)I(yè)務(wù)前,基本沒有從事過金融服務(wù)業(yè),缺乏相應(yīng)的專業(yè)運作能力,對擔保行業(yè)的高風險認識不足;民營擔保機構(gòu)人員構(gòu)成更為復(fù)雜,除少數(shù)擔保機構(gòu)外聘銀行等金融機構(gòu)退職人員外,從業(yè)人員基本缺乏對金融、財務(wù)方面的專業(yè)知識和技能,為此開展擔保業(yè)務(wù)阻力較大,擔保行業(yè)專業(yè)人才缺乏,嚴重制約了擔保業(yè)的發(fā)展。

  五、擔保行業(yè)法律法規(guī)尚不健全

  擔保行業(yè)不同于銀行、保險等金融企業(yè),其起步比較晚,目前正處于迅猛發(fā)展階段,法律法規(guī)嚴重滯后于擔保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,現(xiàn)有的法律法規(guī)不健全,僅適用于政府出資設(shè)立的以中小企業(yè)為服務(wù)對象的融資擔保機構(gòu),導(dǎo)致民營擔保機構(gòu)的設(shè)立在地位、職能等方面缺乏法律支持,處于弱勢地位,已出臺的國家有關(guān)扶持政策難以落實到位,銀行與之合作的意愿不強,并且條件過于苛刻,有些民營擔保機構(gòu)雖然內(nèi)部出臺了各種操作規(guī)程及內(nèi)控制度,在具體運作中起到一定的引導(dǎo)作用,但在總體操作過程和財務(wù)管理方面還存在不同程度的問題,有待改進和完善。

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