(一)地勘單位投資的決策和管理漏洞大。目前,地勘單位對(duì)投資決策管理重視不夠,甚至出現(xiàn)管理盲點(diǎn)。部分地勘單位盲目鋪攤子、上項(xiàng)目,一味注重投入,忽視投資決策和管理,以至投入不能有相應(yīng)的產(chǎn)出,使地勘單位背上沉重的包袱,嚴(yán)重的還可能危及地勘單位的生存。
(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,賬目設(shè)置較隨意,賬務(wù)處理不嚴(yán)謹(jǐn),財(cái)務(wù)手續(xù)不健全。如:一些單位只設(shè)總賬,明細(xì)賬則不設(shè)或隨意設(shè),使得資產(chǎn)不明細(xì),債權(quán)債務(wù)不清;許多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)無(wú)合同、協(xié)議,僅憑發(fā)票報(bào)銷,無(wú)原始清單等。
(三)資金管理問(wèn)題多,資金安全存在隱患。有些單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職位沒(méi)有嚴(yán)格分離,有的崗位互串;單位對(duì)出納監(jiān)督不夠,很少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn);大額開(kāi)支用現(xiàn)金支付,白條抵庫(kù)、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。
資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,資金短缺是每個(gè)地勘單位深感頭痛的事。然而實(shí)際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上,而是由于管理不善,致使資金循環(huán)不良?，F(xiàn)在有些地勘單位置上級(jí)三令五申于不顧,搞預(yù)算外資金,搞“小金庫(kù)”,造成資金體外循環(huán),不僅影響了地勘單位正常的資金周轉(zhuǎn),也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床,還有一些地勘單位資金周轉(zhuǎn)困難的原因就是應(yīng)收賬款太多,只注重做項(xiàng)目,卻不重視資金的回收,使應(yīng)收賬款越積越多,從而使地勘單位資金循環(huán)不良,給地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了嚴(yán)重困難。
(四)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低,高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,有些地勘單位的財(cái)會(huì)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育,存在無(wú)證上崗的現(xiàn)象,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分,沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職,導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂,責(zé)任不明確,有些地勘單位存在著賬賬不符、賬實(shí)不符或有賬無(wú)物、有物無(wú)賬的問(wèn)題,以及虛盈實(shí)虧的問(wèn)題。
二、加強(qiáng)地勘單位財(cái)務(wù)管理的著重點(diǎn)
屬地化后地勘單位“事業(yè)中有企業(yè),企業(yè)中有事業(yè)”,地質(zhì)勘探費(fèi)預(yù)算執(zhí)行既要執(zhí)行《地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定,又要遵循《事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的原則,日常財(cái)務(wù)管理、年終決算要求的標(biāo)準(zhǔn)、方法、口徑多樣,會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表難以相互協(xié)調(diào)和統(tǒng)一,給地勘單位財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn),結(jié)合實(shí)際,我認(rèn)為加強(qiáng)地勘單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn):
(一)以資金管理為中心,提高地勘單位資金的利用效果。
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心已成為人們的共識(shí)。這也是地勘單位加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的指導(dǎo)方針。資金管理的要點(diǎn)是,融資成本要低,現(xiàn)金存量要少,資源配置要合理,負(fù)債要適度,要高度重視資金的時(shí)間價(jià)值,加快資金的周轉(zhuǎn),向資金管理要效益。各地勘單位可以建立內(nèi)部資金結(jié)算中心,履行全隊(duì)資金結(jié)算、融通、監(jiān)控和信息反饋職能,各個(gè)二級(jí)實(shí)體在結(jié)算中心開(kāi)立賬戶,結(jié)算中心嚴(yán)格按各個(gè)二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體分開(kāi)核算、分級(jí)管理、分戶使用的原則進(jìn)行資金集中管理。各個(gè)二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“聯(lián)審聯(lián)簽制”,確保資金收支的合法性、合理性和合規(guī)性,財(cái)務(wù)管理人員努力營(yíng)造較好的銀企關(guān)系,并將所屬各個(gè)二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金統(tǒng)籌調(diào)動(dòng),實(shí)行資金管理“三統(tǒng)一”,即統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調(diào)度,從而確保地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及建設(shè)所需的資金既無(wú)沉淀、又無(wú)缺口,實(shí)行資金有償使用,使有限的資金能“管在有序中,用在刀刃上”。
(二)理順財(cái)務(wù)關(guān)系。
地勘單位是國(guó)家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、職工等多種關(guān)系的契約體。只有努力處理好了方方面面的關(guān)系,才能做好財(cái)務(wù)管理。一方面,建立配合默契、互相支持的上下級(jí)關(guān)系,地勘單位領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)管理的核心,財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的實(shí)際操作者,是單位領(lǐng)導(dǎo)的參謀,由于他們各自在財(cái)務(wù)管理中所負(fù)的職責(zé)不同,這就決定了他們的工作著力點(diǎn)是不一樣的,單位領(lǐng)導(dǎo)的工作著力點(diǎn)在于合理組織。一個(gè)企業(yè)正確決策,是在匯集和分析各方面資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,特別是財(cái)會(huì)部門提供的資料。財(cái)務(wù)人員工作著力點(diǎn)在于圍繞經(jīng)營(yíng)決策的總體目標(biāo)做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,籌集經(jīng)營(yíng)所需資金,按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)利潤(rùn)分配,及時(shí)繳納稅金;向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門及時(shí)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息;處理好與銀行、工商、稅務(wù)等外部聯(lián)系。財(cái)務(wù)人員的這一系列財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有單位領(lǐng)導(dǎo)的支持,是難以做好的;另一方面,認(rèn)真處理好財(cái)會(huì)部門同二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人、其它職能部門的關(guān)系。由于所處位置不同,部分地勘單位的所屬二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)休負(fù)責(zé)人全局觀念較差,整體意識(shí)淡薄,短期行為比較嚴(yán)重。因此,各個(gè)二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)休負(fù)責(zé)人往往比較少地考慮地勘單位的積累與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展問(wèn)題,甚至對(duì)財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督持有偏見(jiàn),為了有效地約束他們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的不規(guī)范行為,各地勘單位可采用激勵(lì)與約束的辦法,如制定比較全面的資產(chǎn)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,以承包合同的形式明確二級(jí)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù),明確承包期內(nèi)需要完成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、管理指標(biāo)和獎(jiǎng)懲辦法。除此之外,還必須配以其它管理措施,例如資金及對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同、印章的集中統(tǒng)一管理、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和考核等。
(三)做好應(yīng)收賬款管理,減少壞賬支出。
地勘單位作為基礎(chǔ)施工的專業(yè)隊(duì)伍,現(xiàn)階段,地勘單位的應(yīng)收工程款額呈逐年攀升之勢(shì),應(yīng)收工程款的數(shù)額越大,負(fù)面影響越大,賬齡越長(zhǎng),壞賬幾率也就越高,這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)成果。因此,地勘單位應(yīng)采取一系列的管理制度和方法,如:加強(qiáng)客戶信用管理;加強(qiáng)合同管理,對(duì)完工項(xiàng)目及時(shí)辦理工程結(jié)算,做好定期對(duì)賬和債權(quán)確認(rèn)工作,成立工程款清欠小組,建立應(yīng)收工程款賬齡分析制度和催收制度,實(shí)行應(yīng)收工程款回籠業(yè)績(jī)考核和責(zé)任追究制,定期召開(kāi)應(yīng)收工程款專題會(huì)議,抓緊抓好清欠工作等等。使地勘單位能夠及時(shí)、足額地收回工程款,減少壞賬損失,加速資金的周轉(zhuǎn),在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
(四)提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì),建立理財(cái)新觀念。
現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不僅賦予了企業(yè)理財(cái)?shù)臋?quán)利,同時(shí)也將現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)置于瞬息萬(wàn)變、高度風(fēng)險(xiǎn)性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求,財(cái)務(wù)人員必須建立適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的理財(cái)新觀念,財(cái)會(huì)人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作由經(jīng)驗(yàn)型向科學(xué)型轉(zhuǎn)變的需要,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
(五)開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查分析,要認(rèn)真對(duì)地勘單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合法性和合理性進(jìn)行檢查和監(jiān)督。并對(duì)地勘單位檢查的結(jié)果如實(shí)上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān),對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致的分析。
(六)建立和健全財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)國(guó)家和上級(jí)統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)管理制度要求,制定地勘單位的財(cái)務(wù)管理制度。為了保持財(cái)務(wù)管理制度具有相對(duì)穩(wěn)定性,制度的修改和補(bǔ)充應(yīng)堅(jiān)持先立后破的原則,經(jīng)過(guò)群眾討論,并按規(guī)定程序批準(zhǔn)實(shí)行。
(作者單位:江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局水文地質(zhì)大隊(duì))
