一、對于實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用
在改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的新的歷史條件下,企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展歷程,充分體現(xiàn)了企業(yè)資本運營的方式、過程和特點。財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系(財務(wù)關(guān)系)。在計劃經(jīng)濟(jì)背景下,企業(yè)只要能夠圓滿順利的完成政府部門下發(fā)的銷售業(yè)績就大功告成,而在改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展以市場為“中心”,以追求利潤最大化為目的。經(jīng)營與管理的各個環(huán)節(jié)都是為了一個共同的效益目標(biāo)而奮斗,要求企業(yè)財會人員在思想觀念樹立節(jié)約創(chuàng)造價值的觀念,也就是企業(yè)強(qiáng)調(diào)的有成本效益觀念,節(jié)約資金的意識。財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位逐漸提升,對于實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用,并成為社會發(fā)展的必然產(chǎn)物。
二、財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的作用
1.當(dāng)好參謀,為企業(yè)發(fā)展提供了決策作用
決策是企業(yè)管理的重要組成部分。由于財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中所具有的主體性、全體性、全面性、基礎(chǔ)性、發(fā)展性等特征,成本控制不僅是財務(wù)管理的中心內(nèi)容,更是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以有效執(zhí)行的有力工具,包括企業(yè)戰(zhàn)略制定、企業(yè)戰(zhàn)略選擇、企業(yè)戰(zhàn)略實施、企業(yè)戰(zhàn)略控制。實施證明,諸多戰(zhàn)略的失敗都發(fā)生在成本控制階段,就實質(zhì)來說:成本控制是一個戰(zhàn)略逐步細(xì)化的過程,而企業(yè)能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險只能是提高財務(wù)控制質(zhì)量。
在企業(yè)的長期投資(固定資產(chǎn)投資)決策中,準(zhǔn)確識別投資項目未來現(xiàn)金流入和流出(本文中現(xiàn)金流入和流出.現(xiàn)金流量、費用和效益含義相同)是十分重要的工作投,因之大家常說:企業(yè)投資決策失誤是使企業(yè)陷入困境的主要原因。因此,財務(wù)管理為一項極為重要的任務(wù)就是為企業(yè)當(dāng)好參謀,管好家,嚴(yán)把項目決策關(guān),確立一個合理的財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著極為重要的意義。
2.管好資金,防止企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)“三角債”
當(dāng)前,絕大多數(shù)企業(yè)在資金的使用和管理中存在諸多弊端:首先是企業(yè)資金呈現(xiàn)捉襟見肘的現(xiàn)象,資金缺口比較巨大,嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展;其次是大量企業(yè)資金被挪用、被擠占;最后是叫企業(yè)頭疼的涉及三方或多方的循環(huán)債務(wù),相遞欠債,俗稱三角債(Triangle Debts)。如何切實可行的落實好以上問題已成為當(dāng)務(wù)之急。
首先,要堅持開源節(jié)流并重,增收節(jié)支并舉,最大限度地降低生產(chǎn)成本;其次,要通過短期融資和投資來補(bǔ)充資金;最后,必須對資金實施跟蹤管理,通過審計跟蹤監(jiān)督,減少資金亂用、挪用現(xiàn)象的發(fā)生,防止“三角債”的形成。
3.財務(wù)管理與其他管理的區(qū)別
財務(wù)管理是一項以使用價值形式進(jìn)行管理的經(jīng)濟(jì)管理工作,這是區(qū)別于其他管理工作最直接特性,具有涉及范圍廣、綜合性能強(qiáng)、快捷、靈敏等特點。因此,在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中財務(wù)管理是基礎(chǔ),是切入點。
一個企業(yè)的財務(wù)管理與成本控制是否能夠獲得成功,關(guān)鍵在于企業(yè)高層對財務(wù)管理重視與否, 一個成功的企業(yè)家懂得,只有會計信息才是最系統(tǒng)和最連續(xù)的經(jīng)濟(jì)信息,它能對企業(yè)經(jīng)營狀況和成果作總體反映,并能通過財會信息了解企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中存在的問題。否則, 會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理形同虛設(shè),流于形式。 財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,它滲透并貫穿于企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動之中。企業(yè)資金的分配及使用,都與財務(wù)管理有著密切的聯(lián)系,企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、采購、銷售等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)都直接受財務(wù)的管理與調(diào)控。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算與財務(wù)監(jiān)管更是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的“中樞神經(jīng)”。
三、構(gòu)建以財務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式
企業(yè)在財務(wù)管理中,對內(nèi)部管理體制進(jìn)行流程再造,以統(tǒng)一資金流、信息流為基礎(chǔ),構(gòu)建大流通、大市場、大集團(tuán)、大發(fā)展的管理框架。其中,統(tǒng)一資金流主要是通過實行全面預(yù)算管理,建立結(jié)算中心,對全集團(tuán)范圍內(nèi)資金進(jìn)行集中管理與控制。
1.建立和完善財務(wù)預(yù)算和監(jiān)督制度
在企業(yè)發(fā)展中,要建立一系列的財務(wù)預(yù)算制度。實踐證明,建立資金全面的預(yù)算制度進(jìn)行管理和控制,有利于資金的有序流動。建立財務(wù)預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證,也是實現(xiàn)資金管理和控制的有效模式。
在建立財務(wù)預(yù)算制度的同時,還需要建立財務(wù)監(jiān)督制度,使財務(wù)預(yù)算制度可以有效地發(fā)揮作用。資金的內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性和合法性的結(jié)果性審計于監(jiān)督,而且是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹實施情況的監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督制度是實施,使資金的應(yīng)用在事前預(yù)算和事中的實施中也得以監(jiān)督和控制,能夠更好地加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制。
2.成立財務(wù)結(jié)算中心,實現(xiàn)“三流”的統(tǒng)一
為了更好地進(jìn)行財務(wù)管理,企業(yè)必須成立財務(wù)結(jié)算中心,把子公司的資金都統(tǒng)一起來進(jìn)行結(jié)算。企業(yè)對資金流的過程進(jìn)行監(jiān)督,可以了解生產(chǎn)經(jīng)營中的每一環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)存在的問題或和弊端。特別是在集團(tuán)公司中,眾多的子公司有著多頭開戶的普遍現(xiàn)象,這樣造成了集團(tuán)資金統(tǒng)一管理和控制與子公司資金分散使用的矛盾,不僅資金的管理容易流于失控,而且周轉(zhuǎn)速度慢,母公司對子公司的財務(wù)情況不能及時掌握,存在著一定的財務(wù)風(fēng)險。
在企業(yè)中,存在著資金流、信息流和物流“三流”,對于三流的統(tǒng)一,資金流是基礎(chǔ)和保證。如果沒有資金流的統(tǒng)一,物流的統(tǒng)一就失去了存在的價值和作用,公司內(nèi)部的無論是采購還是銷售,都需要相當(dāng)規(guī)模的資金作為保證。在企業(yè)內(nèi)部,對資金進(jìn)行管理和控制是業(yè)中生存的基礎(chǔ)和保證。尤其是對于大型集團(tuán)公司來說,統(tǒng)一運行機(jī)制最重要的就是資金流的統(tǒng)一管理和控制。只有充分發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢,統(tǒng)一“三流”,聚集子公司的資金,形成企業(yè)發(fā)展所需要的巨額資金,可以實現(xiàn)集團(tuán)效益的最大化,有利于企業(yè)的生存和發(fā)展。
3.加強(qiáng)集團(tuán)資金的分析預(yù)測和管理控制在企業(yè)的資金管理和控制中,加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流人和流出,保證支付能力和償債能力是一項很重要的措施。集團(tuán)資金的分析預(yù)測要貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),實現(xiàn)對企業(yè)資金的管理和控制。加強(qiáng)企業(yè)資金的管理控制是資本管理中最重要的內(nèi)容。在企業(yè)資金流轉(zhuǎn)活動中,為了更好地用好現(xiàn)有資金,財務(wù)人員把對資金運用項目的審定由單純的“把關(guān)”變?yōu)橹苯訁⑴c,變事后“監(jiān)督”為立項決策,加強(qiáng)資金的內(nèi)部管理和潛力的挖掘上。
四、總結(jié)
最后,企業(yè)還必須借助和利用現(xiàn)代先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù)為集團(tuán)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的管理服務(wù),構(gòu)建完善的總部局域網(wǎng)和銷售智能系統(tǒng),建立集團(tuán)信息管理網(wǎng)絡(luò)工程。這樣,企業(yè)實現(xiàn)資金的管理和控制于銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等信息和數(shù)據(jù)的共享,使企業(yè)的資金于生產(chǎn)經(jīng)營活動形成一個立體的、動態(tài)的鏈接環(huán),更好地發(fā)揮企業(yè)資金的作用,更有效地提高企業(yè)的效率。建設(shè)集團(tuán)信息管理網(wǎng)絡(luò)工程,應(yīng)用先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù),實現(xiàn)財務(wù)與產(chǎn)供銷系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等資金管理工作規(guī)范化、高效化。
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