資金管理始終滲透和貫穿于一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，資金鏈的安全與高效決定了企業(yè)的生命力。工程項(xiàng)目成本管理中資金管理存在資金分散，使用效率低下；部分項(xiàng)目資金管理信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)等問題。對(duì)于工程類企業(yè)來(lái)說，運(yùn)轉(zhuǎn)需要大量的資金，如何合理的規(guī)劃是亟需解決的問題。
一、項(xiàng)目資金管理理念的實(shí)踐探索
（一）“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的意義 “抓兩頭控中間激活資金鏈”的資金管理模式，是提升項(xiàng)目管理水平和項(xiàng)目精細(xì)化管理的需要。在公司成本管理體系中，“抓兩頭、控中間、激活資金鏈”的理念，就是抓住新上項(xiàng)目的進(jìn)場(chǎng)開工、收尾項(xiàng)目的竣工決算階段，嚴(yán)格項(xiàng)目管理過程中的資金控制，通過對(duì)資金鏈的監(jiān)控和激活，及時(shí)堵塞管理漏洞，盤活工程項(xiàng)目資金，提高資金使用效率，使公司的資金成本降到最低，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。
ice（二）“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的實(shí)施情況 “抓兩頭控中間激活資金鏈”的實(shí)踐基礎(chǔ)是對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施全面預(yù)算管理。在成本管理核算體系中，預(yù)算管理、資金預(yù)測(cè)成為引導(dǎo)、控制工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程的標(biāo)準(zhǔn)。在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要受到預(yù)算信息和資金預(yù)算的引導(dǎo)和制約，它成為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否順利流轉(zhuǎn)的重要標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施資金預(yù)算管理時(shí)應(yīng)遵循以下程序：（1）自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，各施工作業(yè)單位、工程項(xiàng)目各管理部門根據(jù)工程項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度編制材料、機(jī)械、勞務(wù)用工、工程用電、工程用水、臨時(shí)施工設(shè)施（諸如：便道、便橋、作業(yè)工棚……）等資金預(yù)算。工程子公司各職能部門自上而下，通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算，對(duì)經(jīng)過審批的預(yù)算制定相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，確定本公司下月的財(cái)務(wù)資金預(yù)算，改變以往的“先用后算”為“先算后用”。（2）執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改，但因特殊事由必須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。（3）建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過程中的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，首先保證項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所必需的資金，這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著“節(jié)儉、必須、適度”的原則，力求壓縮總額開支。
“抓兩頭控中間激活資金鏈”的核心內(nèi)容是資金集中管理。通過實(shí)施資金集中管理，可以盤活沉淀資金，降低資金使用成本，提高資金使用效率、提高公司資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。網(wǎng)絡(luò)信息化的運(yùn)用，可以強(qiáng)化資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管，合理配置資金資源。公司采取的主要措施有：（1）規(guī)范工程項(xiàng)目銀行賬戶管理。為堵塞資金管理中的漏洞，公司體系內(nèi)所有單位在工程項(xiàng)目所在地開立的銀行結(jié)算賬戶納入公司統(tǒng)一備案管理，在開立銀行賬戶的同時(shí)必須開通網(wǎng)上銀行，所開賬戶在3個(gè)工作日內(nèi)必須將開戶全稱、開戶行、賬號(hào)、網(wǎng)上銀行查詢等相關(guān)資料報(bào)資金管理中心備案，有效地建立了“抓兩頭、控中間”的管理基礎(chǔ)。對(duì)進(jìn)入工程竣工尚未進(jìn)行決算的工程項(xiàng)目（收尾項(xiàng)目部）的銀行賬戶，歸集到公司指定部門統(tǒng)一進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)印鑒章統(tǒng)一保管，所有工程余款直接匯入公司指定賬戶，收尾項(xiàng)目部所有需要支出的款項(xiàng)由收尾項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)公司相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人審核后，統(tǒng)一結(jié)算支付，及時(shí)卡住了“抓兩頭”中的收尾項(xiàng)目資金外流的口子。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。為實(shí)施資金集中管理，公司成立了資金管理中心，健全了組織機(jī)構(gòu)；制定了《資金管理辦法》，規(guī)范了資金管理程序；按照“一個(gè)體系，八項(xiàng)制度”的成本管理模式，公司規(guī)范了財(cái)務(wù)核算體系，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，統(tǒng)一設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目，部分核算內(nèi)容統(tǒng)一設(shè)置二級(jí)科目，使每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所涉及到的工程項(xiàng)目管理都要受到預(yù)算信息和資金預(yù)算的引導(dǎo)和制約。同時(shí)對(duì)公司所有工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并要求所有工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)信息除必須使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件外，還必須依靠網(wǎng)上銀行重要客戶系統(tǒng)接受公司的即時(shí)監(jiān)督，進(jìn)行工程項(xiàng)目管理的過程監(jiān)控。這種采取自上而下統(tǒng)一的資金管理模式、會(huì)計(jì)核算模式，可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)予以解決。通過對(duì)項(xiàng)目資金管理過程出現(xiàn)的典型事例進(jìn)行總結(jié)與分析，及時(shí)規(guī)避公司的項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的過程控制。隨著項(xiàng)目精細(xì)化管理的逐步深入，不斷改進(jìn)細(xì)化資金管理模式，以提高資金管理質(zhì)量。如對(duì)投標(biāo)保證金、履約保證金、項(xiàng)目資金使用狀況建立詳細(xì)的資料檔案，做到統(tǒng)計(jì)及時(shí)、資料完整、準(zhǔn)確無(wú)誤。為保障理念的有效執(zhí)行，公司下屬各單位不允許私自借款、不允許公司各工程項(xiàng)目之間直接進(jìn)行資金調(diào)配，或支付本工程項(xiàng)目以外的款項(xiàng)。針對(duì)工程項(xiàng)目上工程計(jì)量與撥付資金具有一定的時(shí)間差而造成工程項(xiàng)目有資金需求時(shí)，首先應(yīng)向資金中心提出調(diào)劑款申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后由資金中心統(tǒng)一調(diào)配解決，加大工程項(xiàng)目資金管理的中間過程控制力度。（4）資金管理內(nèi)控制度是制度保障。通過完善公司資金管理制度，對(duì)公司的各種資金業(yè)務(wù)從政策法規(guī)、權(quán)限金額、標(biāo)準(zhǔn)流程、部門職責(zé)、人員崗位職責(zé)等方面進(jìn)行了規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象；利用信息網(wǎng)絡(luò)化的管理，通過網(wǎng)上銀行全面及時(shí)地掌握公司的整體資金狀況，及時(shí)制定資金使用、調(diào)配計(jì)劃，有效地保障了成本管理工作的深入展開，提高了工程項(xiàng)目管理績(jī)效。
二、完善項(xiàng)目資金管理的設(shè)想
（一）提高資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 項(xiàng)目資金管理中，需要諸多部門、諸多業(yè)務(wù)人員相互配合。受工程項(xiàng)目成本核算業(yè)務(wù)人員的職業(yè)判斷和執(zhí)業(yè)水平的影響，導(dǎo)致工程項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性較低，是導(dǎo)致工程項(xiàng)目資金管理水平發(fā)展不均衡的直接原因，其后果是直接制約了資金集中管理水平的提升。提高工程項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，對(duì)工程項(xiàng)目資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)進(jìn)控制，以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。提高工程項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，最基礎(chǔ)的工作是細(xì)化工程項(xiàng)目成本預(yù)算，逐級(jí)進(jìn)行價(jià)格控制。工程項(xiàng)目預(yù)算過程制定的越細(xì)化，對(duì)實(shí)行價(jià)格控制的工程項(xiàng)目控制越接近實(shí)際，對(duì)資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性越高。
（二）實(shí)施資金的動(dòng)態(tài)管理方案 資金管理是不斷發(fā)展變化的，資金集中管理必須與信息化建設(shè)相結(jié)合。實(shí)現(xiàn)資金管理由定期集中到實(shí)時(shí)集中管理模式的轉(zhuǎn)變、工程項(xiàng)目資金由向公司集中到向集團(tuán)公司集中管理模式的轉(zhuǎn)變，資金管理方式、重點(diǎn)也在相應(yīng)變化，購(gòu)買或開發(fā)資金管理軟件，建立工程項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)管理體制，根據(jù)工程施工需要，隨時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)調(diào)整，滿足工程施工合同的需要。
通過對(duì)“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的探索和實(shí)施，希望能夠摸索出一套既適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展又適應(yīng)公司發(fā)展的資金管理體系，達(dá)到盤活沉淀資金，整合資金資源配置，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益的效果，使公司資金管理扎實(shí)有效，穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
通過對(duì)“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的探索和實(shí)施，希望能夠摸索出一套既適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展又適應(yīng)公司發(fā)展的資金管理體系，達(dá)到盤活沉淀資金，整合資金資源配置，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益的效果，使公司資金管理扎實(shí)有效，穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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