制造行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)各有不同，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局行業(yè)分類將制造業(yè)分成幾千個(gè)小類，歸納起來(lái)，可分為兩大類：離散制造和流程制造。
典型的離散制造業(yè)主要從事單件、小批量生產(chǎn)、適合于面向訂單的生產(chǎn)組織方式。代表行業(yè)如機(jī)械加工、電子元器件制造、汽車、服裝、家具、五金、醫(yī)療設(shè)備、玩具等。這類離散制造企業(yè)生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，零部件種類繁多，產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)率很大程度依賴于工人的技術(shù)水平，自動(dòng)化主要在單元級(jí)，例如數(shù)控機(jī)床、柔性制造系統(tǒng)等。因產(chǎn)品的種類變化多，要求設(shè)備和操作人員必須有足夠靈活的適應(yīng)能力，從設(shè)計(jì)到采購(gòu)到生產(chǎn)到交貨安裝驗(yàn)收，任何環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致成本失控，從而影響企業(yè)收入及利潤(rùn)。
典型的流程制造行業(yè)包括家電產(chǎn)品、各種電器、化工、食品、飲料、制藥、煙草等等，這類產(chǎn)品通常生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能固定，計(jì)劃的制定相對(duì)簡(jiǎn)單，常以日產(chǎn)量的方式下達(dá)，計(jì)劃也相對(duì)穩(wěn)定。生產(chǎn)過(guò)程的關(guān)鍵控制點(diǎn)是物料的數(shù)量、質(zhì)量和工藝參數(shù)，人員技術(shù)水平的影響不大，生產(chǎn)過(guò)程的控制自動(dòng)化程度較高，生產(chǎn)管理的復(fù)雜程度相對(duì)較低，但對(duì)設(shè)備管理維護(hù)的要求較高，生產(chǎn)過(guò)程中常常還出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品等。另外，生產(chǎn)原材料轉(zhuǎn)移主要使用機(jī)器傳動(dòng)，有少量在制品庫(kù)存。
制造行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，中國(guó)企業(yè)積極參與國(guó)際分工，提升管理水平，大大地加快了行業(yè)發(fā)展步伐。與此同時(shí)，企業(yè)也面臨著與之俱來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)：
1、全球經(jīng)濟(jì)一體化（全球制造、全球采購(gòu)、全球市場(chǎng)營(yíng)銷）使得行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生根本變化。
2、產(chǎn)品種類劇增，生產(chǎn)和物流成本升高，利潤(rùn)空間進(jìn)一步縮小，成本與質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)將成為制造行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵，成本信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)決策至關(guān)重要，目前多數(shù)制造企業(yè)的成本管理尚處在較粗放的階段。
3、庫(kù)存和原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加大，由于生產(chǎn)計(jì)劃的不確定性及對(duì)庫(kù)存物料的實(shí)時(shí)情況把握的缺乏，容易造成庫(kù)存物料呆滯和生產(chǎn)所需物料缺貨、不配套現(xiàn)象同時(shí)并存。另外，采購(gòu)成本占制作業(yè)整個(gè)產(chǎn)品成本的比重很大，因此加強(qiáng)物料采購(gòu)計(jì)劃和資金預(yù)測(cè)，使采購(gòu)過(guò)程透明化，有效地規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)講非常重要，也是企業(yè)采購(gòu)管理中較薄弱的環(huán)節(jié)。
4，供應(yīng)鏈的整合，制造行業(yè)供應(yīng)鏈復(fù)雜程度高，對(duì)外部供應(yīng)鏈的協(xié)同和內(nèi)部供應(yīng)鏈的集成水平要求較高。
資金管理的組織架構(gòu)
前述所言，制造業(yè)企業(yè)資金管理水平參差不齊，因此其組織架構(gòu)各不相同。在多數(shù)大型制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)里，通常都由董事會(huì)掌管資金管理部門，因?yàn)樽罱K都是董事會(huì)負(fù)責(zé)制定商業(yè)政策和審核大宗項(xiàng)目及合約，集團(tuán)企業(yè)里資金部門的高級(jí)主管就是首席財(cái)務(wù)官（CFO），CFO是行政管理層中的一員，直接向首席執(zhí)行官（CEO）報(bào)告。CFO是資本預(yù)算過(guò)程中的關(guān)鍵人物，要為公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度負(fù)主要責(zé)任。在一些資金管理相對(duì)成熟的大型制造業(yè)企業(yè)，通常設(shè)有司庫(kù)(treasurer)一職，主要負(fù)責(zé)外部融資、管理銀行關(guān)系、監(jiān)管日常的流動(dòng)性和現(xiàn)金管理等。
通常司庫(kù)(treasurer)和會(huì)計(jì)主管直接向CFO匯報(bào)工作，但在一些組織結(jié)構(gòu)扁平化企業(yè)里，司庫(kù)也有直接向董事會(huì)報(bào)告的，報(bào)告內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制、現(xiàn)金管理、審計(jì)、戰(zhàn)略計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析等等。資金管理的模式選擇
1、發(fā)展期制造業(yè)企業(yè)資金管理模式應(yīng)選擇結(jié)算中心
我國(guó)大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)處于快速增長(zhǎng)期，企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。處于擴(kuò)長(zhǎng)期的企業(yè)，一方面有著巨大的資金需求，另一方面又有大量應(yīng)收賬款造成資金被占用，企業(yè)現(xiàn)金缺口巨大，這個(gè)時(shí)期，企業(yè)需要采取穩(wěn)固發(fā)展型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。
許多大型制造業(yè)集團(tuán)企業(yè)探索將財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新賦予資金管理更多的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，通過(guò)設(shè)立結(jié)算中心，積累部分資金，滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要。
通常成立結(jié)算中心應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：一，集團(tuán)企業(yè)資金存量較大，且效益較好；二，集團(tuán)企業(yè)貸款需求要適中，不能過(guò)小或過(guò)大（過(guò)小，結(jié)算中心便失去存在的意義；過(guò)大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了集團(tuán)資金存量，只能依賴大量銀行貸款加以滿足，大大增加了結(jié)算中心的還貸壓力，容易出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)），過(guò)小或過(guò)大都無(wú)法體現(xiàn)結(jié)算中心的價(jià)值；三，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)較好，集團(tuán)總部有較強(qiáng)的管理權(quán)威。
結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層面的作用，一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算，主要負(fù)責(zé)下屬成員企業(yè)的日常結(jié)算、會(huì)計(jì)核算等基本業(yè)務(wù)，另一個(gè)是資金中心，主要實(shí)現(xiàn)資金集中化、資金融通與監(jiān)控管理。
在結(jié)算中心實(shí)施和運(yùn)作過(guò)程中，最關(guān)鍵的部分也是較為棘手的問(wèn)題是集中度的把握，在許多傳統(tǒng)大型制造業(yè)集團(tuán)企業(yè)，比如鋼鐵制造等行業(yè)，普遍采用“二八”定律，即：80%的結(jié)算在結(jié)算中心進(jìn)行，20%在下屬企業(yè)各自的賬戶進(jìn)行，結(jié)算中心進(jìn)行大額結(jié)算，下屬企業(yè)進(jìn)行小額結(jié)算。如果通過(guò)結(jié)算筆數(shù)來(lái)定工作量的話，結(jié)算中心20%的工作量，實(shí)現(xiàn)管住80%的資金。隨著結(jié)算中心的逐步成熟，最終實(shí)現(xiàn)分子公司全部資金的大集中。
2、成熟期制造業(yè)企業(yè)資金管理模式可選擇財(cái)務(wù)公司
經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的擴(kuò)張，國(guó)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步進(jìn)入成熟期，資金需求量趨于穩(wěn)定，資金流量基本穩(wěn)定，企業(yè)往往形成較大的現(xiàn)金凈流入量。此時(shí)，企業(yè)有足夠的實(shí)力對(duì)外借款，而且能充分利用杠桿來(lái)達(dá)到節(jié)稅、提高權(quán)益資本報(bào)酬率的目的。在這種情況下，可以通過(guò)成立財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)資金使用市場(chǎng)化管理，擴(kuò)大企業(yè)的投資和融資功能。
這個(gè)時(shí)期的企業(yè)，選擇以財(cái)務(wù)公司作為載體實(shí)現(xiàn)資金集中管理，至少具有以下優(yōu)勢(shì)：一，財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)公司利益一致；二，財(cái)務(wù)公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，有利于協(xié)調(diào)銀行與銀行之間、企業(yè)與銀行之間的關(guān)系；三，財(cái)務(wù)公司辦理資金結(jié)算有外部商業(yè)銀行無(wú)法取代的優(yōu)勢(shì)；四，在資金結(jié)算功能依托財(cái)務(wù)公司后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門就可以進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部成員單位的“收支兩條線”管理，強(qiáng)化對(duì)各成員單位的資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。
資金管理的需求
銀企直聯(lián)需求
由于行業(yè)地域分布廣泛，制造企業(yè)往往設(shè)有多處資金中心，財(cái)務(wù)人員操作相對(duì)頻繁，企業(yè)資金中心需要與銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)銀企互接，依托銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，足不出戶即可實(shí)現(xiàn)資金對(duì)外支付結(jié)算管理。
由于制造業(yè)企業(yè)與供貨商、經(jīng)銷商等資金來(lái)往密切，多數(shù)企業(yè)都會(huì)同時(shí)和多家商業(yè)銀行建立合作關(guān)系，這就造成需要通過(guò)多家銀行的賬戶處理日?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，要整合企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金資源，僅僅靠一家商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)是不夠的，企業(yè)需要統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺(tái)，有效整合各家銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金管理的目的。
資金集中管理與監(jiān)控需求
制造業(yè)資金流程：
資金流出：原材料采購(gòu)、企業(yè)投資生產(chǎn)、工資等日常開(kāi)銷
資金流入：貨款回收、投資收益等
制造行業(yè)資金流動(dòng)頻繁，幾乎每天有發(fā)生大量的資金流出和流入，資金利用率低，資金成本高，資金浪費(fèi)現(xiàn)象比較普遍，因此，實(shí)現(xiàn)資金集中管理與監(jiān)控顯的非常必要，特別是對(duì)于那些大型制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，迫切需要掌控分子公司資金支付的用途、流向和金額，希望借助銀行及企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)分子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配使用。
供應(yīng)鏈金融需求
制造業(yè)企業(yè)，對(duì)供應(yīng)鏈金融的依存度較高，供應(yīng)鏈金融可以幫助企業(yè)穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈各成員之間生產(chǎn)、銷售關(guān)系，通常需要上游企業(yè)提供穩(wěn)定的原料供應(yīng)服務(wù)，需要下游合作單位提供良好產(chǎn)成品的銷售服務(wù)。
風(fēng)險(xiǎn)管控需求
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷融入全球，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅專注在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更加關(guān)注國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)，包括利匯率風(fēng)險(xiǎn)、大宗商品風(fēng)險(xiǎn)等等。
理財(cái)服務(wù)需求
對(duì)于歸集后的資金有理財(cái)?shù)男枨?，在?qiáng)調(diào)安全、有穩(wěn)健收益的同時(shí)，渴望有更高的回報(bào)。
資金管理解決方案
總體思路：
通過(guò)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與北京銀行多銀行資金管理系統(tǒng)（IBS系統(tǒng)）相連，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多銀行賬戶資金的集中管控與統(tǒng)一劃撥，滿足企業(yè)掌控多行賬戶信息、投資理財(cái)、有效量化資金流、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控等多項(xiàng)資金管理需求。資金集中管理方案
1、 現(xiàn)金流管理：包括賬戶信息管理、資金流量分析等等。
2、 資金計(jì)劃管理：主要包括計(jì)劃政策的設(shè)定、計(jì)劃的編制與審批、資金計(jì)劃的匯總、執(zhí)行、調(diào)整及進(jìn)行資金計(jì)劃的控制：支持按年、季、月、周等方式來(lái)編制和滾動(dòng)資金計(jì)劃，可自由設(shè)定計(jì)劃編制的項(xiàng)目及審批流程；可自由配置計(jì)劃控制的方式、控制的目標(biāo)、控制的層級(jí)等，達(dá)到按需控制資金收支的目的。
3、 資金結(jié)算管理：包括外部結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥、資金付款管理、對(duì)賬管理等。提供包括內(nèi)部資金的歸集、內(nèi)部資金的上劃、內(nèi)部資金的下?lián)埽M撥）等各項(xiàng)服務(wù)。
4、 內(nèi)部銀行管理：包括內(nèi)部銀行賬戶定義、內(nèi)部資金往來(lái)計(jì)價(jià)以及內(nèi)部存貸款管理；通過(guò)內(nèi)部賬戶、內(nèi)部賬戶交易與銀行賬戶、銀行賬戶交易之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，反應(yīng)各成本中心的實(shí)際資金情況，并對(duì)相互之間的資金往來(lái)進(jìn)行考核計(jì)息。
5、 票據(jù)及資金授信管理：實(shí)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)全過(guò)程的管理與跟蹤（全生命周期管理），控制和防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)的自動(dòng)到期提醒以及與資金收付交易的關(guān)聯(lián)，方便業(yè)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行正確的業(yè)務(wù)處理；通過(guò)授信管理非常方便地查看授信合同的已占用金額、保證金額度情況以及查看授信交易的占用金額情況、歸還情況，并根據(jù)設(shè)定的預(yù)警機(jī)制進(jìn)行預(yù)警提供綜合查詢系統(tǒng)：內(nèi)置常用的賬戶管理類、現(xiàn)金流量類、金融交易類及考核分析類報(bào)表；在相同的安全措施下，通過(guò)Excel直接獲取相應(yīng)的資金信息，生成所需的報(bào)表。2010年新增IBS電子票據(jù)業(yè)務(wù)，通過(guò)系統(tǒng)可直接辦理商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的出票、承兌、收票、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn) 、質(zhì)押 、提示付款 、追索 、票據(jù)狀態(tài)及票據(jù)交易查詢等功能。
6、 投資理財(cái)管理：包括定期、通知存款、第三方存管等投資理財(cái)功能。
7、 綜合統(tǒng)計(jì)分析管理：提供企業(yè)資金集中管理中常用的賬戶管理類、現(xiàn)金流量類、金融交易類及考核分析類報(bào)表模型，供企業(yè)決策層全面掌控集團(tuán)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)整合為贏經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
供應(yīng)鏈金融解決方案
北京銀行的供應(yīng)鏈金融解決方案適用于以大型制造商或生產(chǎn)廠為中心企業(yè)的供應(yīng)鏈。包括制造商，制造商的上游供應(yīng)商，制造商的下游經(jīng)銷商等中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)企事業(yè)單位。
1、對(duì)上游供應(yīng)商的金融產(chǎn)品組合：保理業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、訂單項(xiàng)下的專項(xiàng)融資服務(wù)。
2、對(duì)核心企業(yè)的金融產(chǎn)品組合：流動(dòng)資金貸款、銀行承兌匯票與商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)、保理業(yè)務(wù)、進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)、進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)、減免保證金開(kāi)證、進(jìn)口代收服務(wù)、擔(dān)保提貨服務(wù)、同業(yè)代付服務(wù)、出口應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)、出口押匯業(yè)務(wù)、出口信用證項(xiàng)下的短期融資服務(wù)、出口發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
3、對(duì)下游經(jīng)銷商的金融產(chǎn)品組合：商業(yè)票據(jù)服務(wù)方案、電子票據(jù)業(yè)務(wù)、廠商銀（儲(chǔ)）、商銀儲(chǔ)、定向擔(dān)保貸款等。
資金理財(cái)方案
1，北京銀行提供定期通知存款業(yè)務(wù)，包括活期轉(zhuǎn)定期、定期轉(zhuǎn)活期、活期轉(zhuǎn)通知、通知轉(zhuǎn)活期等等，通過(guò)定期通知存款管理，企業(yè)可直接發(fā)起北京銀行的定期存款、通知存款業(yè)務(wù)，并直接查看所關(guān)注資金賬戶的資金情況。
2，第三方存管:包括存管簽約賬戶的維護(hù)、銀證互轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理、簽約賬戶余額及明細(xì)的查詢等等;通過(guò)第三方存管管理企業(yè)可直接發(fā)起北京銀行的銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并直接查看所關(guān)注資金賬戶的資金情況。
方案的衍生功能
與資金管理解決方案相配合，北京銀行可為企業(yè)提供包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)控制、投融資管理等咨詢服務(wù)，助推企業(yè)發(fā)展。(完)
