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　1. 對發(fā)生款項要提前做出明確界定，確保所有費用均在預算范圍內(nèi)，嚴格控制費用支出。

　　2. 確保所有費用的列支均合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準確的記錄。

　　為制定出有效的借款報賬管理制度，制定者要抓住幾個關(guān)鍵的控制點。

　　1. 是否在部門經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)。要確定部門經(jīng)理是否同意報銷，同意報銷的費用是否屬計劃內(nèi)，是否合理，是否超過費用標準或部門預算。

　　2. 手續(xù)是否齊全。對借款、報銷的辦理手續(xù)都要做出明確規(guī)定，如借款手續(xù)不全，財務部門有權(quán)不借款；報銷的原始憑證有涂改現(xiàn)象或大小寫金額不相符，財務部有權(quán)不予受理。

　　3. 費用發(fā)生項目是否符合報銷政策。制度中要對報銷范圍做出嚴格限定，范圍外的報銷不予受理。

　　4. 會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確