
一、國庫集中支付工作中存在的主要問題
(一)資金清算速度較慢
從清算流程看,在財、庫、行尚未全面實行橫向聯(lián)網(wǎng)之前,《財政直接(授權(quán))支付憑證》傳遞到代理銀行,《申請財政資金劃款匯兌清單》以及財政預算額度的控制數(shù)傳遞到人行國庫,最后人行國庫把清算資金劃轉(zhuǎn)到代理銀行,其大部分的操作都是通過人工完成,加上憑證的審核和記賬,所消耗的時間較多,影響資金的清算速度,很難及時完成代理銀行與國庫單一賬戶的當時清算。
(二)國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡化、電子信息化程度不高
以財政部門為中心的預算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高,財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后,無法很好地滿足各方面的要求。加上一些模塊設(shè)計不夠細致,操作流程不流暢,布局不合理,控制不嚴密,無法很好地滿足各方面的要求。
(三)國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位
國庫支付中心對超標準的開支及不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務之中,不但要服務,而且還要監(jiān)督,應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執(zhí)行提供強有力的保障,否則,起不到改革應有的作用。目前,國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務于預算單位,盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務的時間。由于辦理業(yè)務時不讓預算單位提供原始憑證,受理審核人員不能對其所填支付憑證的真實性進行審核,不能更好地發(fā)揮深層次的監(jiān)督職能,在很大程度上影響改革的預期目的。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標得離譜,有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn),這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。
(四)國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低
根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)規(guī)定:財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式,其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付,撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等,以及各類轉(zhuǎn)移性支出,都要直接支付到供應商或用款單位。從實際看,對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付,但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理,由于部門預算細化程度不夠;政府采購預算編制滯后;部分工程項目支出未納入直接支付范圍;預算執(zhí)行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低,影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。
(五)“小金庫”仍未絕跡,有抬頭的可能
在剛實行國庫集中支付時,取消了各預算單位的原銀行賬戶,由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度,“小金庫”一度不存在,但隨著財政國庫管理制度改革的實施,一些單位領(lǐng)導感到,用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊,開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”,據(jù)有關(guān)人員反映,一些單位開有“小金庫”,有的以個人名義設(shè)“小金庫”;有的存入未實行集中支付的所屬機構(gòu)等。監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查,即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”,對其處理的程度不夠,甚至不聞不問,這又助長了其他單位攀比的想法。
(六)國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡化、電子信息化程度不高
目前,以財政部門為中心的預算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高,財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后,無法很好地滿足各方面的要求。
二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議
(一)增強單位負責人的國庫支付改革意識和會計責任意識,強化預算單位的財務管理
凡因財務管理工作不到位造成嚴重經(jīng)濟損失的,要依法追究單位負責人和直接責任人的相關(guān)責任;有關(guān)財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監(jiān)督,增強各單位負責人的會計責任意識;深入廣泛宣傳財會工作的重要性,讓更多的相關(guān)人去重視財會工作。
(二)加強單位財務人員培訓,提高其業(yè)務素質(zhì)
各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務、新方法,強化財會人員的操作技能,國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié),這就要求財會人員不僅要做財務核算員,還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務人員專業(yè)知識的培訓,至少應具有會計從業(yè)資格證,經(jīng)培訓仍沒有取得會計從業(yè)資格證的,一律調(diào)離,重新安排工作,把具有較高業(yè)務素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財務人員吸收到該崗位上來;二是建立起單位財務人員業(yè)績考評機制。由財政部門具體負責,國庫支付中心和各單位配合,每年對各預算單位財務人員進行一次客觀、全面的考核,對業(yè)績突出的,由財政部門給予表彰,使其積極性、創(chuàng)造性得到充分的發(fā)揮,業(yè)務素質(zhì)得到較好的提高。
(三)統(tǒng)一經(jīng)費開支標準,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務,對單位提供支付憑證所附發(fā)票進行檢查,確保財政資金安全運行
各地財政部門應依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合當?shù)貙嶋H,盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費等經(jīng)費的開支標準,并經(jīng)常監(jiān)督檢查,促使各單位嚴格執(zhí)行,對違規(guī)的單位要減少其相應預算指標,從而來遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。受理審核人員,不但要熱情服務、而且要嚴格執(zhí)法,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務。要求單位提供所辦業(yè)務的原始憑證,且對其提供原始憑證的真實性進行審核。
(四)擴大直接支付的范圍,提高國庫集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采購辦法,政府采購預算的編制盡量與部門預算同步,嚴格按照《政府采購目錄》實行政府采購,把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。加大預算編制改革的力度,細化預算編制的內(nèi)容,把所有項目資金都編入部門預算,詳盡地反映財政支出的金額、方向和用途,強化編制執(zhí)行,預算編制后經(jīng)財政部門審批,報人大通過,然后堅決執(zhí)行。從內(nèi)部監(jiān)管來說,財政部門要從預算編制、下達、資金撥付到資金使用全部過程進行監(jiān)管。整個預算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責分明、監(jiān)控到位,使預算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監(jiān)督職能,使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。
(五)監(jiān)督部門加強監(jiān)督檢查
組織紀檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門,定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網(wǎng)式檢查,設(shè)舉報電話,對舉報人保密,并給予適當獎勵,對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象,對其單位負責人從嚴處理,追究其相應責任,避免財政資金的“體外循環(huán)”,有利于節(jié)約財政資金,從源頭上預防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。
(六)加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡化和電子化建設(shè)步伐
要以財政部門為核心建立財務信息處理中心,建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡基礎(chǔ)上的自動化處理程序,實現(xiàn)部門間的信息共享,財務信息實時在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠程化數(shù)據(jù)管理能力的先進、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)。
總之,要在實踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,完善國庫支付制度,推動財政國庫管理制度改革的順利進行,做大做強財政“蛋糕”,更好地服務于經(jīng)濟社會發(fā)展大局。
參考文獻:
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