一、國庫集中支付工作中存在的主要問題
（一）資金清算速度較慢
從清算流程看，在財、庫、行尚未全面實行橫向聯(lián)網(wǎng)之前，《財政直接（授權(quán)）支付憑證》傳遞到代理銀行，《申請財政資金劃款匯兌清單》以及財政預算額度的控制數(shù)傳遞到人行國庫，最后人行國庫把清算資金劃轉(zhuǎn)到代理銀行，其大部分的操作都是通過人工完成，加上憑證的審核和記賬，所消耗的時間較多，影響資金的清算速度，很難及時完成代理銀行與國庫單一賬戶的當時清算。
（二）國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡化、電子信息化程度不高
以財政部門為中心的預算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。加上一些模塊設(shè)計不夠細致，操作流程不流暢，布局不合理，控制不嚴密，無法很好地滿足各方面的要求。
（三）國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位
國庫支付中心對超標準的開支及不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務之中，不但要服務，而且還要監(jiān)督，應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執(zhí)行提供強有力的保障，否則，起不到改革應有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務于預算單位，盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務的時間。由于辦理業(yè)務時不讓預算單位提供原始憑證，受理審核人員不能對其所填支付憑證的真實性進行審核，不能更好地發(fā)揮深層次的監(jiān)督職能，在很大程度上影響改革的預期目的。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標得離譜，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。
（四）國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低
根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）規(guī)定：財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應商或用款單位。從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預算細化程度不夠；政府采購預算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預算執(zhí)行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。
（五）“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能
在剛實行國庫集中支付時，取消了各預算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導感到，用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”，據(jù)有關(guān)人員反映，一些單位開有“小金庫”，有的以個人名義設(shè)“小金庫”；有的存入未實行集中支付的所屬機構(gòu)等。監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其他單位攀比的想法。
（六）國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡化、電子信息化程度不高
目前，以財政部門為中心的預算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。
二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議
（一）增強單位負責人的國庫支付改革意識和會計責任意識，強化預算單位的財務管理
凡因財務管理工作不到位造成嚴重經(jīng)濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關(guān)責任；有關(guān)財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監(jiān)督，增強各單位負責人的會計責任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關(guān)人去重視財會工作。
（二）加強單位財務人員培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)
各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié)，這就要求財會人員不僅要做財務核算員，還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務人員專業(yè)知識的培訓，至少應具有會計從業(yè)資格證，經(jīng)培訓仍沒有取得會計從業(yè)資格證的，一律調(diào)離，重新安排工作，把具有較高業(yè)務素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財務人員吸收到該崗位上來；二是建立起單位財務人員業(yè)績考評機制。由財政部門具體負責，國庫支付中心和各單位配合，每年對各預算單位財務人員進行一次客觀、全面的考核，對業(yè)績突出的，由財政部門給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分的發(fā)揮，業(yè)務素質(zhì)得到較好的提高。
（三）統(tǒng)一經(jīng)費開支標準，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務，對單位提供支付憑證所附發(fā)票進行檢查，確保財政資金安全運行
各地財政部門應依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當?shù)貙嶋H，盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費等經(jīng)費的開支標準，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴格執(zhí)行，對違規(guī)的單位要減少其相應預算指標，從而來遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。受理審核人員，不但要熱情服務、而且要嚴格執(zhí)法，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務。要求單位提供所辦業(yè)務的原始憑證，且對其提供原始憑證的真實性進行審核。
（四）擴大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采購辦法，政府采購預算的編制盡量與部門預算同步，嚴格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。加大預算編制改革的力度，細化預算編制的內(nèi)容，把所有項目資金都編入部門預算，詳盡地反映財政支出的金額、方向和用途，強化編制執(zhí)行，預算編制后經(jīng)財政部門審批，報人大通過，然后堅決執(zhí)行。從內(nèi)部監(jiān)管來說，財政部門要從預算編制、下達、資金撥付到資金使用全部過程進行監(jiān)管。整個預算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責分明、監(jiān)控到位，使預算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監(jiān)督職能，使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。
（五）監(jiān)督部門加強監(jiān)督檢查
組織紀檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報電話，對舉報人保密，并給予適當獎勵，對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財政資金，從源頭上預防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。
（六）加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡化和電子化建設(shè)步伐
要以財政部門為核心建立財務信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡基礎(chǔ)上的自動化處理程序，實現(xiàn)部門間的信息共享，財務信息實時在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠程化數(shù)據(jù)管理能力的先進、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)。
總之，要在實踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務于經(jīng)濟社會發(fā)展大局。
參考文獻：
1、財政部國庫司.國庫集中支付基本業(yè)務釋要(一)——國庫單一賬戶體系管理[J].預算管理與會計,2005(7).
2、王敏.國庫集中支付制度研究[M].經(jīng)濟科學出版社,2002.
3、青島市財政國庫集中支付改革培訓教材[Z].
