一、建立具有中國特色的稅務(wù)會計模式
隨著會計制度和稅收制度的改革，我國稅法與會計準則之間的差距呈擴大趨勢，財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目標逐漸出現(xiàn)差異，財務(wù)會計不再融財務(wù)、稅務(wù)的要求于一身，而是遵循會計準則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理就是明證。這使稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離成為可能。兩者分離是不是促進市場經(jīng)濟發(fā)展的必要條件呢？從法、德、日等國家的經(jīng)驗看，卻又未必。這些國家所采用的財稅不分或盡量相統(tǒng)一的會計模式和美國的相比，不論實務(wù)或理論都沒有嚴謹?shù)呢敃w系，但并不妨礙各國的經(jīng)濟發(fā)展。
問題的關(guān)鍵不在于形式，而在于實質(zhì)內(nèi)容。綜觀各國的稅制規(guī)定，盡管美國是會計準則與稅法、財務(wù)會計與稅務(wù)會計相互獨立的國家，但財務(wù)會計中的謹慎性原則仍深深體現(xiàn)在稅務(wù)會計中。
隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展及一體化的到來，會計國際化已經(jīng)成為會計發(fā)展的必然趨勢，這就要求我們處理好國際化與本土化的關(guān)系。因此，我國在稅務(wù)會計模式的選擇上，在考慮國際化的同時也要適當顧及我國的客觀現(xiàn)實、社會經(jīng)濟背景，建立既符合國際貫例，又能適應(yīng)我國國情的稅務(wù)會計模式。
二、遵循流轉(zhuǎn)稅會計和所得稅會計并舉的稅務(wù)會計模式，應(yīng)加快稅收法規(guī)建設(shè)，創(chuàng)造良好的稅務(wù)會計發(fā)展環(huán)境
我國現(xiàn)行稅制模式是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體的雙主體稅制模式，這種模式既能保證國家財政收入，又有利于政府職能的實現(xiàn)；既能促進經(jīng)濟發(fā)展又可調(diào)節(jié)社會收入差距。我國的雙主體稅制模式?jīng)Q定了增值稅與所得稅共同構(gòu)成稅務(wù)會計的兩大主體稅制。
隨著稅務(wù)會計的誕生，企業(yè)會計可能會把注意力更多地放在如何在合法或不違法的情況下為企業(yè)制定出最佳的納稅方案上。這便對企業(yè)管理及稅收征管提出了更高的要求。一方面要求企業(yè)用制度的形式規(guī)定稅務(wù)會計必須遵循的準則，規(guī)定企業(yè)的其他管理人員不能為達到某種目的而強行要求稅務(wù)會計作出違法行為，從而為企業(yè)稅務(wù)會計營造良好的法制環(huán)境；另一方面要求稅務(wù)人員在有法可依的基礎(chǔ)上，做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，實現(xiàn)稅收的法治化，減少稅務(wù)管理上的人治現(xiàn)象。其核心在于制約稅務(wù)機關(guān)權(quán)力，將稅務(wù)機關(guān)稅收征管權(quán)的運作納入法律設(shè)定的軌道中。這不僅可以防止稅務(wù)機關(guān)可能出現(xiàn)的權(quán)力****，而且可以保護納稅人的合法權(quán)益不因稅務(wù)機關(guān)的濫用權(quán)力和越權(quán)行事而遭受損害。只有將稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力納入法制規(guī)則的有效制約之中，稅收的法治化才能得以實現(xiàn)。
三、建立適合我國國情的稅務(wù)會計模式，必須注重培養(yǎng)一批通曉稅務(wù)會計和財務(wù)會計的專業(yè)人才
稅務(wù)會計作為融會計知識、稅務(wù)知識、法律知識及其相應(yīng)的實際工作經(jīng)驗為一體的高智能活動主體：首先需要這些工作人員不能滿足于已有的知識，而要不斷地學習稅收會計等領(lǐng)域新的法規(guī)、準則、制度；其次稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給企業(yè)稅務(wù)會計常年提供咨詢服務(wù)和培訓機會；再次企業(yè)應(yīng)樹立正確的納稅觀念，選拔符合稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)要求人員擔任稅務(wù)會計，并為其提供培訓、調(diào)研機會，保證稅務(wù)會計質(zhì)量的不斷提高；最后嘗試在高等教育中開設(shè)與“稅務(wù)會計”相關(guān)的課程，培養(yǎng)具有較深會計理論、稅收理論及法律理論功底的專業(yè)人才。要求這些專業(yè)人才應(yīng)具有市場觀念、競爭觀念、經(jīng)營觀念和效益觀念，他們既能按會計準則處理會計事務(wù)，保持財務(wù)會計信息的真實性和可靠性，又能依據(jù)稅法規(guī)定中申報納稅、計算、核算。他們的存在對于建立我國稅務(wù)會計模式意義重大。
四、必須建立我國稅務(wù)會計理論體系
目前在我國對稅務(wù)會計的研究中，偏重于實務(wù)和具體方法，對貫穿其中的基本理論的探討非常不足，更不要說理論的體系。這樣，面對出現(xiàn)的新問題，不能找出其理論依據(jù)，相應(yīng)的解決方法的理論說服力就不強。同樣制定出的條例和法規(guī)其公允性、權(quán)威性及其與稅收實踐的相容性受到質(zhì)疑，這正是所謂的理論對實踐的指導作用。
