中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（下稱“中注協(xié)”）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革的步伐緊鑼密鼓，在剛剛部署今年的證券資格事務(wù)所檢查工作后，旨在強(qiáng)化檢查人員對(duì)改革意義的認(rèn)識(shí)、提高適應(yīng)新檢查制度要求的檢查業(yè)務(wù)能力的全國(guó)檢查人員培訓(xùn)在6月中旬展開(kāi)。在這次培訓(xùn)中，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查被定位為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查，檢查內(nèi)容包含質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。
“改革后的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，從檢查理念上強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。”在這次培訓(xùn)班上，中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)道，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的概念的提出既能體現(xiàn)出行業(yè)監(jiān)管的本質(zhì)需求，更能體現(xiàn)行業(yè)檢查的權(quán)威性。
同樣，今后的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查，也將此前執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的兩大領(lǐng) 域包含在內(nèi)。其中，質(zhì)量控制體系的檢查，著重于制度層面的檢查；業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查著重于制度實(shí)施效果的檢查。這兩個(gè)層面的檢查密不可分。在今后的檢查當(dāng)中，質(zhì)量控制體系的檢查結(jié)果將指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查，業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查結(jié)果則反過(guò)來(lái)支持質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論。
上述內(nèi)容可謂中注協(xié)此次檢查人員培訓(xùn)班的核心內(nèi)容。培訓(xùn)于6月9日至13日進(jìn)行，采取“一竿子到底”的方式，來(lái)自全國(guó)各地方協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書(shū)長(zhǎng)、監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人以及從事務(wù)所選聘參加2011年證券資格事務(wù)所檢查的兼職檢查員共155人參加了主會(huì)場(chǎng)培訓(xùn)班。
同時(shí)，全國(guó)31個(gè)地方協(xié)會(huì)在分會(huì)場(chǎng)組織監(jiān)管部門工作人員、地方協(xié)會(huì)兼職檢查員，以及不參加2011年證 券所檢查的中注協(xié)兼職檢查員約1000多人同步參加遠(yuǎn)程培訓(xùn)。
由于此次培訓(xùn)是自今年年初執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革啟動(dòng)后的首次全行業(yè)“大練兵”，因此，此前確定的改革理念、方式和內(nèi)容不再僅停留在概念當(dāng)中，而是以更具實(shí)際操作性的方式呈現(xiàn)給全國(guó)的檢查人員。
記者在培訓(xùn)班上了解到，就檢查的具體內(nèi)容而言，改革后的質(zhì)量控制體系檢查包含十個(gè)方面，即：職業(yè)道德規(guī)范，質(zhì)量控制環(huán)境，合伙人機(jī)制，客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持，人力資源，業(yè)務(wù)執(zhí)行，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)，監(jiān)控，總分所一體化管理，信息系統(tǒng)。業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查是指對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目的檢查，其目的是在對(duì)質(zhì)量控制體系進(jìn)行檢查的基礎(chǔ)上，選定一定數(shù)量的項(xiàng)目進(jìn)行檢查。通過(guò)業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查，將可核實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系是否有效運(yùn)轉(zhuǎn)，是否發(fā)揮作用，同時(shí)也可以驗(yàn)證質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論是否正確，檢查執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法是否得到遵循。
對(duì)于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革啟動(dòng)后的首次檢查人員培訓(xùn)，中注協(xié)給予高度重視。在培訓(xùn)班開(kāi)班儀式上，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委副書(shū)記梁立群表示，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革是落實(shí)行業(yè)黨委“制度建設(shè)年”活動(dòng)的具體舉措，而此次培訓(xùn)則是今年改革的“頭等大事”，他希望全體檢查人員認(rèn)真學(xué)習(xí)改革方案、相關(guān)制度和職業(yè)準(zhǔn)則，理解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的理念并掌握檢查的原理和程序，為接下來(lái)改革的進(jìn)一步推進(jìn)和實(shí)踐做好充分準(zhǔn)備。
