案例簡(jiǎn)介：擔(dān)保合同判無(wú)效、過(guò)錯(cuò)責(zé)任判賠償2000年4月，工商銀行[4.28 0.47% 股吧]上海某支行與住宅開發(fā)公司（A公司，債務(wù)人）簽訂了人民幣800萬(wàn)元的借款合同，借款期限至同年11月。該支行還與某房產(chǎn)上市公司（B公司，擔(dān)保人）簽訂保證合同，約定由該房產(chǎn)公司承擔(dān)借款債務(wù)的連帶保證責(zé)任。該筆借款到期后，住宅開發(fā)公司和房產(chǎn)上市公司均未履行還款義務(wù)。經(jīng)催討不成，原告工商銀行上海某支行將兩公司訴至法院。
經(jīng)查，B公司是一家上市公司，根據(jù)其刊登的年報(bào)記載，A公司是B公司的大股東之一，在1998年和1999年的持股比例分別為5.02%和1.37%。2000年至2001年，A公司陸續(xù)將其所持B公司的股票拋售完畢。
上海市第二中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：本案的借款合同合法有效，A公司理應(yīng)承擔(dān)清償債務(wù)的民事責(zé)任。保證合同的效力和由此產(chǎn)生的民事責(zé)任是本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)。
依據(jù)我國(guó)公司法和擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定，“董事、經(jīng)理以公司資產(chǎn)為本公司股東的債務(wù)提供擔(dān)保屬于禁止性法律規(guī)定”，法律本身沒有對(duì)此種擔(dān)保行為的效力作出例外的規(guī)定。并且國(guó)家證券監(jiān)管部門通過(guò)發(fā)布有關(guān)規(guī)范性文件明確上市公司不能為其股東提供擔(dān)保。
因此就本案而言，在保證合同簽訂時(shí)，A公司是B公司的股東，該擔(dān)保行為違反了法律的禁止性規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)無(wú)效。同時(shí)，由于B公司是上市公司，其股東信息已經(jīng)有效地向社會(huì)公開，故工商銀行某支行在審核擔(dān)保人資格時(shí)理應(yīng)知道A公司的股東地位。該支行與B公司對(duì)保證合同的無(wú)效均有過(guò)錯(cuò)，B公司依法應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任的部分不應(yīng)超過(guò)A公司不能清償部分的1/2。據(jù)此，判決A公司還某支行借款本金人民幣800萬(wàn)元及相應(yīng)利息；B公司對(duì)上述付款不能清償部分承擔(dān)50%的賠償責(zé)任。
案例分析擔(dān)保作為一種制度安排，是社會(huì)信用體系的重要架構(gòu)，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中正起著越來(lái)越重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，擔(dān)保貸款作為銀行發(fā)放貸款的主要形式，占到了除信用貸款以外貸款的50％左右，是公司間接融資的主要方式和途徑。
但擔(dān)保業(yè)務(wù)也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，從本案例可以看出，對(duì)外擔(dān)保可能對(duì)公司帶來(lái)巨大損失；擔(dān)保合同無(wú)效的法律規(guī)定不能完全對(duì)抗第三人；關(guān)聯(lián)人（例如大股東、企業(yè)高管）可能利用擔(dān)保侵害公司利益。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—— —擔(dān)保業(yè)務(wù)》要求企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。
（二）對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。
（三）擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。
從以上分析來(lái)看，擔(dān)保業(yè)務(wù)雖然不是經(jīng)常發(fā)生，但對(duì)企業(yè)影響巨大，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)對(duì)此加以重點(diǎn)關(guān)注。
擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（一）事前控制1.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確擔(dān)保原則，確定擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)，制定擔(dān)保條件。
2.完善擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制，嚴(yán)格限制擔(dān)保審批權(quán)限。
3.合理限定擔(dān)保總額和單筆擔(dān)保的最大額度。
4.慎選擔(dān)保對(duì)象，加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查了解。
（二）事中控制在擔(dān)保合同的簽訂過(guò)程中，同樣存在很多風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要企業(yè)嚴(yán)格把關(guān)。
1.注意擔(dān)保合同的訂立及細(xì)節(jié)的推敲。擔(dān)保合同在訂立時(shí)，必須明確約定擔(dān)保種類、金額、期限、擔(dān)保資金用途及雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。擔(dān)保合同必須經(jīng)過(guò)擔(dān)保雙方法定代表人簽章，并加蓋企業(yè)公章。
一般地，企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)，應(yīng)由企業(yè)法務(wù)人員參與或認(rèn)真聽取法律顧問(wèn)意見，對(duì)模糊不清、似是而非的條款，應(yīng)要求對(duì)方澄清并予以明確化。必要時(shí)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求被擔(dān)保企業(yè)提供以資產(chǎn)物資為抵押的反擔(dān)保協(xié)議書或保證書。
2.對(duì)已提供的擔(dān)保進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控和事后監(jiān)督。一般來(lái)講，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)要求被擔(dān)保企業(yè)提供被擔(dān)保期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、定期報(bào)告經(jīng)營(yíng)情況及借款運(yùn)用情況和償還債務(wù)的資金來(lái)源及資金預(yù)算。一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)異常情況、財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化或出現(xiàn)惡化，如發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)、嚴(yán)重虧損等，應(yīng)采取合法措施避免、減輕、轉(zhuǎn)移自身的擔(dān)保責(zé)任。
（三）事后控制擔(dān)保期間，一旦收到擔(dān)保受益人的書面索賠通知，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)擔(dān)保時(shí)效、索賠金額等信息，經(jīng)被授權(quán)人同意后，方能支付墊付款項(xiàng)。在款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)向被擔(dān)保企業(yè)發(fā)送墊付通知書，向反擔(dān)保單位發(fā)送《履行擔(dān)保責(zé)任通知書》，并及時(shí)審查、收回墊付款項(xiàng)。
當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)未按期償還債務(wù)、債權(quán)人以訴訟方式追討債務(wù)人以及擔(dān)保人的連帶清償責(zé)任時(shí)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)采取積極的態(tài)度應(yīng)對(duì)訴訟，迅速成立專案組，在律師的協(xié)助下，制訂應(yīng)對(duì)方案，確認(rèn)反擔(dān)保措施的可靠、安全，與債權(quán)人充分溝通，以債務(wù)人資產(chǎn)為追償目標(biāo)，堅(jiān)決制止債務(wù)人逃廢債務(wù)的企圖，積極配合債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)，敦促債務(wù)人以實(shí)際行動(dòng)履約。
