財務(wù)集團管理模式是企業(yè)財務(wù)集團及時、準(zhǔn)確、完整地掌握以財務(wù)信息為核心的經(jīng)濟管理信息，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部各種資源進(jìn)行高度集中管理、控制、配置、優(yōu)化，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理理念和模式。企業(yè)集團的財務(wù)管理模式主要可分為三種：決策集權(quán)的管理模式、決策分權(quán)的管理模式、決策集權(quán)和分權(quán)結(jié)合的管理模式?，F(xiàn)階段，集權(quán)化財務(wù)管理模式慢慢脫穎而出，漸漸成為主流。全球絕大多數(shù)大型集團（全球500強中的80%以上）幾乎都建立了集權(quán)型財務(wù)管理模式。集中化財務(wù)管理模式能夠讓企業(yè)集團各項資產(chǎn)和主要經(jīng)濟活動處于受控狀態(tài)，發(fā)揮企業(yè)集團整體運作優(yōu)勢，增強企業(yè)集團的核心競爭力和應(yīng)變能力，實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。
中國煤炭地質(zhì)總局（簡稱“地勘局”）經(jīng)過多年來的實踐認(rèn)識到，通過構(gòu)建新型財務(wù)管理模式，對于推動地勘單位的改革和發(fā)展具有重要的意義。
一、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式的動因
（一）地勘單位轉(zhuǎn)制的要求
1．地勘單位轉(zhuǎn)型原因
地勘單位轉(zhuǎn)型的主要原因在于其自身的“四化”要求：財務(wù)信息化，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，預(yù)算管理統(tǒng)一化，資金、人員管理統(tǒng)一化。
2．地勘單位轉(zhuǎn)型對財務(wù)管理模式的要求
地勘局自成立以來，一直為事業(yè)單位，靠事業(yè)經(jīng)費來完成計劃任務(wù)。隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，從2001年開始實施企業(yè)化管理，并于2003年劃歸國務(wù)院國資委直接管理。目前，地勘局仍處于從事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型的階段。在企業(yè)轉(zhuǎn)制的時期，企業(yè)已不能繼續(xù)之前的靠上撥經(jīng)費來維持運轉(zhuǎn)的情況，必須自負(fù)盈虧，進(jìn)行企業(yè)化的經(jīng)營。所以，地勘單位在進(jìn)行企業(yè)化經(jīng)營的同時，必須建立一套與之相符的財務(wù)管理模式。
?。ǘ┑乜眴挝凰幁h(huán)境變化的要求
1．宏觀環(huán)境變化
任何單位的發(fā)展都依賴于所處的環(huán)境，企業(yè)戰(zhàn)略方向、管理方式、組織設(shè)置都要隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，地勘單位作為事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的典型代表，更是面臨著復(fù)雜的環(huán)境變化。當(dāng)前地勘單位面臨的外部環(huán)境變化包括，社會環(huán)境的變化和國家政策環(huán)境的變化。
社會環(huán)境變化突出表現(xiàn)在：（1）經(jīng)濟全球化。經(jīng)濟全球化使國際競爭更現(xiàn)實地擺在眼前，企業(yè)面臨前所未有的市場發(fā)展空間也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，地勘單位剛剛從事業(yè)單位轉(zhuǎn)型出來即要馬上面對來自全球經(jīng)濟壓力的挑戰(zhàn)。（2）信息化技術(shù)空前發(fā)展。信息化技術(shù)的發(fā)展，使地勘單位面臨的競爭愈來愈激烈，相關(guān)信息的獲取速度和準(zhǔn)確性對企業(yè)建立并保持自己的競爭優(yōu)勢至關(guān)重要。（3）市場化。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的環(huán)境越來越趨向于市場化。
政策環(huán)境的變化主要體現(xiàn)為國家越來越重視財務(wù)對企業(yè)監(jiān)管的重要作用。
2．微觀環(huán)境變化
微觀環(huán)境，即企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。其中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理環(huán)境變化包括，財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變以及財務(wù)職能效率的提高，具體情況如下。
?。?）企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，企業(yè)的所有者權(quán)益不僅歸屬股東，而且也歸屬各相關(guān)利益主體，企業(yè)要兼顧和均衡各利益相關(guān)者的要求?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理是以核心競爭力為導(dǎo)向的管理，它主要關(guān)心的不僅是提高效率、降低成本，更著重于提高企業(yè)核心競爭力，加強籌資、投資、運用與分配，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
?。?）財務(wù)職能效率提高。信息技術(shù)的發(fā)展也為財務(wù)職能效率的提高提供了技術(shù)保障，企業(yè)的財務(wù)活動要深入地參與到?jīng)Q策中，必須從單位總體的經(jīng)營戰(zhàn)略出發(fā)，通過財務(wù)資源規(guī)模、期限、成本與結(jié)構(gòu)的合理安排不斷提高資本的運轉(zhuǎn)效率，為單位整體目標(biāo)的達(dá)成提供持續(xù)性、優(yōu)良的財務(wù)環(huán)境作保障。伴隨“Sun Fast信息門戶系統(tǒng)”的上馬、“ERP-U8”的運用以及Hyperion Planning預(yù)算系統(tǒng)的全面上線，地勘單位的財務(wù)職能效率有了極大的提高。
二、地勘單位新型財務(wù)管理模式構(gòu)建過程
?。ㄒ唬┗凇?U2C1E”的財務(wù)管理模式的內(nèi)涵
在基于“3U2C1E”的財務(wù)管理新模式的構(gòu)建中，地勘單位充分考慮自身條件與外部要求，以信息化作為推動新型財務(wù)管理模式構(gòu)建的基礎(chǔ)一環(huán)。在合理利用財務(wù)管理信息化這一平臺的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、預(yù)算管理統(tǒng)一化、人員和資金管理統(tǒng)一化等工作的進(jìn)行。見表1。
1．3U即統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)、統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一預(yù)算管理
統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)是在地勘集團內(nèi)部建立統(tǒng)一的會計核算基礎(chǔ)資料、會計科目，會計報表樣式，統(tǒng)一主要產(chǎn)品成本費用的核算方法等。
統(tǒng)一財務(wù)制度是為了加強企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)同，保證企業(yè)集團整體的有序進(jìn)行，規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為、比較其經(jīng)營成果，降低企業(yè)集團的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。制定統(tǒng)一的企業(yè)集團財務(wù)管理制度，可以大大提高省級、總局層面財務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析的速度與效率，降低集團單位內(nèi)部的溝通成本。
統(tǒng)一預(yù)算管理是集團財務(wù)管理的重要方面?？偛吭陬A(yù)算管理方面的集中主要體現(xiàn)在：規(guī)劃和建立涵蓋整個系統(tǒng)統(tǒng)一的預(yù)算體系，制定完善的預(yù)算管理制度；統(tǒng)一下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，按統(tǒng)一口徑審批各單位預(yù)算，決定重大預(yù)算調(diào)整，聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價、考核、獎懲。通過實施全面預(yù)算，把煤炭地質(zhì)單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)與各單位預(yù)算責(zé)任目標(biāo)銜接起來，形成全面覆蓋、權(quán)責(zé)明確、程序規(guī)范的內(nèi)部責(zé)任目標(biāo)控制機制。
2．2C即資金集中管理、財務(wù)人員集中管理
?。?）實行資金的集中管理。首先，地勘單位內(nèi)部公司之間結(jié)算，通過商業(yè)銀行，增加了資金的占用時間，提高了資金使用成本；其次，集團對所有子公司的資金管理，依賴于合并報表的分析，周期比較長，存在滯后性，缺乏對集團整體資金狀況的把握；再次，子公司的剩余資金分散在各地，不利于對資金的統(tǒng)一管理與籌劃。因此，集團公司有必要對各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。
?。?）財務(wù)人員的集中管理。人是企業(yè)的“靈魂”，企業(yè)戰(zhàn)略方針的實現(xiàn)依賴于人的主觀能動性。在地勘單位由事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中，尤其要重視“人”的管理和組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)。實施人員集中管理的模式，可以使得地勘單位的整體戰(zhàn)略方針在下屬公司得到較完全的體現(xiàn)和貫徹。
3．1E是會計信息系統(tǒng)建設(shè)
實現(xiàn)數(shù)字財務(wù)管理，為財務(wù)人員由核算型向管理型過渡奠定了基礎(chǔ)，將財務(wù)人員從繁重的核算工作中解脫出來，更多的精力放在企業(yè)財務(wù)分析、業(yè)務(wù)監(jiān)督方面。
?。ǘ崿F(xiàn)基于“3U2C1E”財務(wù)管理模式的具體手段
1．3U——統(tǒng)一管理
地勘單位3U——統(tǒng)一管理，主要包括統(tǒng)一核算管理、統(tǒng)一預(yù)算管理和統(tǒng)一財務(wù)制度。
?。?）統(tǒng)一核算管理。在統(tǒng)一核算管理方面，以中國煤炭地質(zhì)總局為例，總局依據(jù)新會計準(zhǔn)則，結(jié)合煤炭地質(zhì)勘探行業(yè)特點，編制了《統(tǒng)一會計制度》。在該制度中，對所屬單位會計政策和會計評估方法、會計科目和主要賬務(wù)處理方法、財務(wù)報表體系都做了明確的規(guī)定。
?、俳y(tǒng)一會計政策和會計估計方法。統(tǒng)一會計基本政策，對地勘單位會計分期、會計記賬基礎(chǔ)和原則、會計信息質(zhì)量要求、外幣業(yè)務(wù)、財務(wù)報表列報等都做了明確的規(guī)定。另外，對于金融資產(chǎn)、存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、負(fù)債、收入、所得稅、借款費用、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、債務(wù)重組、企業(yè)合并、租賃、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等的確認(rèn)、計量方法做了非常詳細(xì)的規(guī)范。
?、诮y(tǒng)一會計科目和主要賬務(wù)處理方法。在《統(tǒng)一會計制度》中，地勘單位會計科目分為五大類，分別為：資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、成本、損益。在會計科目層級上，制定了三級會計科目核算體系。其中：總局對于會計科目編碼實行二級統(tǒng)一，一級會計科目編碼為4位，采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》科目編碼規(guī)范；二級會計科目編碼為4位，結(jié)合地勘單位會計核算特點，設(shè)置明細(xì)科目；三級會計科目編碼，總局不做硬性規(guī)定，各所屬單位，可以根據(jù)核算要求設(shè)置明細(xì)。報表的歸集以二級會計科目為準(zhǔn)。此外，地勘局在《統(tǒng)一會計制度》中，對所有科目的核算范圍、主要賬務(wù)處理方法都做了明確的規(guī)定。
③統(tǒng)一財務(wù)報表列報。在財務(wù)報表列報中，對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的格式，及表內(nèi)項目的計算方法，均做了詳細(xì)的規(guī)定。在《統(tǒng)一會計制度》中，還對附注的內(nèi)容做了明確的規(guī)定。
?、芙y(tǒng)一合并財務(wù)報表。地勘單位在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)將其控制的所有子企業(yè)、事業(yè)單位及經(jīng)濟組織，無論是小規(guī)模的子企業(yè)，還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子企業(yè)及經(jīng)濟組織，均應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并所有者權(quán)益變動表、相關(guān)附表及附注。
（2）統(tǒng)一財務(wù)制度。在地勘局，有如下統(tǒng)一財務(wù)制度。
①《總局統(tǒng)一會計制度》。按照國資委關(guān)于執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的統(tǒng)一部署和要求，2007年地勘局研究制定了《總局統(tǒng)一會計制度》及相關(guān)規(guī)定，并于2008年1月1日實施?！犊偩纸y(tǒng)一會計制度》是在企業(yè)、事業(yè)單位執(zhí)行不同國家會計制度的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了總局系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位會計要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的基本統(tǒng)一，不僅進(jìn)一步提升了會計信息質(zhì)量，而且解決了困擾地勘單位企事業(yè)并存管理中的難題，為新企業(yè)會計準(zhǔn)則的順利接軌，實施各級經(jīng)營者更加公平公正的業(yè)績考核、財務(wù)績效評價和企業(yè)重組改革等工作奠定了良好的基礎(chǔ)。這項工作受到了國資委今年財務(wù)工作會議上的點名表揚。
?、凇吨袊禾康刭|(zhì)總局全面預(yù)算管理暫行辦法》。該辦法對全面預(yù)算管理的原則、組織體系、內(nèi)容及責(zé)任分工、預(yù)算編制程序、執(zhí)行和監(jiān)督、考核、評價及管理責(zé)任追究等均作了系統(tǒng)的規(guī)定。
?、邸吨袊禾康刭|(zhì)總局內(nèi)部控制規(guī)范》。該規(guī)范對煤炭地質(zhì)單位采購與付款、存貨管理、地質(zhì)勘查和建筑產(chǎn)品管理、工程項目、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金及有價證券管理、籌資管理、對外擔(dān)保、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)管理信息系統(tǒng)等方面的業(yè)務(wù)流程、崗位分工及授權(quán)審批等內(nèi)容做了規(guī)定。
?。?）統(tǒng)一預(yù)算管理。2003年10月22日，國資委根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》下發(fā)了《關(guān)于做好年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的通知》，要求央企每年從第四季度開始編報年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告，并將財務(wù)預(yù)算報告分別報送國資委統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局及相關(guān)監(jiān)事會，以滿足國資委監(jiān)管需要。
?、俚乜眴挝蝗骖A(yù)算管理模式，見圖1。地勘單位全面預(yù)算管理采取分級管理模式。
集團負(fù)責(zé)整體戰(zhàn)略目標(biāo)、年度運營計劃的確定，各級單位重大投融資預(yù)算的審批，關(guān)鍵指標(biāo)的平衡，整體預(yù)算數(shù)據(jù)的合并匯總，各級單位預(yù)算管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，重大預(yù)算調(diào)整申請的審批等工作。
各級單位負(fù)責(zé)根據(jù)集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)制定自己的年度運營計劃，并編制具體的預(yù)算，在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整，接受集團在預(yù)算管理方面的指導(dǎo)。
?、诘乜眴挝蝗骖A(yù)算管理的內(nèi)容。地勘單位全面預(yù)算管理，應(yīng)該實現(xiàn)全員參與預(yù)算管理，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，將企業(yè)的資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算納入全面預(yù)算體系中來。見表2。
?、鄣乜眴挝蝗骖A(yù)算管理流程（見圖2）
三級單位編制本單位預(yù)算，預(yù)算編制完成、內(nèi)部審核通過后，將預(yù)算數(shù)據(jù)上報給直屬的二級單位。
二級單位審核下級單位的數(shù)據(jù)，若未通過審核，則向下級單位下發(fā)“審核未通過說明”，要求下級調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)；若通過審核，則合并成二級單位的預(yù)算數(shù)據(jù)。
二級單位將內(nèi)部審核通過后的預(yù)算數(shù)據(jù)，上報給集團。
集團審核下級單位的數(shù)據(jù)，若未通過審核，則向下級單位下發(fā)“審核未通過說明”，要求下級調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)；若審核通過，則合并成集團的預(yù)算數(shù)據(jù)。
集團預(yù)算管理委員會對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行評審，若未通過評審，則需要逐級調(diào)整，再逐級上報；若通過評審，則逐級通知下級單位按預(yù)算執(zhí)行。
④地勘單位全面預(yù)算管理監(jiān)控與調(diào)整。主要包括以下內(nèi)容：一是預(yù)算控制。應(yīng)著重抓住銷售進(jìn)度、成本、質(zhì)量、現(xiàn)金流等幾項關(guān)鍵要素來展開。同時，應(yīng)建立信息反饋系統(tǒng)，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。二是預(yù)算分析。單位應(yīng)根據(jù)不同情況，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力，提出相應(yīng)的解決措施或建議。三是預(yù)算報告。在預(yù)算的實施過程中，各單位應(yīng)建立對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析制度，定期寫出書面分析報告。四是預(yù)算調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。五是預(yù)算業(yè)績的考核。預(yù)算年度終了，各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間編制年度財務(wù)決算，財務(wù)決算做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
2．2C——集中管理
由于地勘單位所處地域分散、經(jīng)營品種多，因此在集團財務(wù)管理模式的建設(shè)上，除了統(tǒng)一財務(wù)制度，統(tǒng)一核算管理和統(tǒng)一預(yù)算管理外，還要抓好資金的集中管理和人員集中管理。
?。?）資金集中管理。資金集中管理包括從編制資金計劃，到處理集團和分子公司資金流入流出、內(nèi)外部結(jié)算、籌資、投資活動等資金運作經(jīng)營所進(jìn)行的監(jiān)督和控制，以及長短期的資金預(yù)測，以此加速資金運轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險，為集團企業(yè)帶來健康的資金流。目前，在地勘單位已經(jīng)實現(xiàn)了總局對二級單位的資金集中管理。通過結(jié)算中心，既可保證各單位經(jīng)營活動的開展，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)與銀行結(jié)算系統(tǒng)的有機銜接，又能加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。
?。?）人員集中管理。地勘單位人員集中管理包括：財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置、人員崗位職責(zé)劃分、員工培訓(xùn)與選拔及員工管理制度。2003年，地勘單位機構(gòu)改革，實現(xiàn)從事業(yè)單位向企業(yè)化改制，在集團內(nèi)部建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式。其中，“人”做為財務(wù)制度的執(zhí)行者，是財務(wù)集中管理能否有效貫徹的重要保證。2009年4月，在對中國煤炭地質(zhì)總局進(jìn)行了會計人員調(diào)查摸底。調(diào)查結(jié)果表明，在地勘單位，財務(wù)人員素質(zhì)提高成為財務(wù)集中管理的重要方面。另外，地勘單位企業(yè)化改制之后，會計人員實行屬地管理。這種業(yè)務(wù)工作的“外向型”與行政待遇的“內(nèi)靠型”，使會計人員工作的積極性和主動性難以得到充分發(fā)揮。
未來，在地勘單位實現(xiàn)財務(wù)集中管理，需要在人員建設(shè)方面狠下功夫，提高財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)，建立培訓(xùn)與提拔機制。在財務(wù)人員管理方面，要采用財務(wù)委派制度和財務(wù)輪崗制度，對財務(wù)人員實行集中管理，加強專業(yè)化管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)，使得母公司的財務(wù)制度能夠得到更好的實施。
3．E化財務(wù)管理
E化財務(wù)管理，即實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。財務(wù)管理的信息化，是指在財務(wù)管理的各個活動環(huán)節(jié)中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、信息資源和環(huán)境，建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，不斷提高財務(wù)管理的效率和水平，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。
三、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式的意義
?。ㄒ唬┨岣邥嬓畔①|(zhì)量
通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式，地勘單位基本消除了在核算和會計制度方面的問題。其中，會計基礎(chǔ)工作不斷加強，財務(wù)信息更加有效的服務(wù)于經(jīng)營管理工作。近幾年，通過清產(chǎn)核資、統(tǒng)一會計制度、加強會計基礎(chǔ)工作、實行財務(wù)報告評比和財務(wù)信息化，總局會計基礎(chǔ)工作不斷加強，會計信息質(zhì)量不斷提高，會計信息的傳遞不斷加快。
?。ǘ┨岣哳A(yù)算管理水平
通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式，建立企業(yè)全面預(yù)算管理控制體系，地勘單位預(yù)算管理工作水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率逐年提升，不僅滿足了國資委對央企監(jiān)管的要求，而且在各級業(yè)績管理和經(jīng)營項目管理及成本控制中發(fā)揮著越來越大的引導(dǎo)控制作用，為促進(jìn)總局經(jīng)濟發(fā)展、做強做大提供了有力保障。
?。ㄈ┰鰪娖髽I(yè)融資能力
通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式，實施資金集中管理之后。各單位的銀行信用等級普遍提升，集團融資能力顯著提升，資金鏈保持了良好的流動性。據(jù)統(tǒng)計，二級單位已取得銀行授信2.95億元，實際使用2.05億元。今年新獲得銀行貸款額度的有：總公司3000萬元、二局1500萬元、江蘇局8000萬元、廣州中煤江南基礎(chǔ)公司5000萬元，緩解了資金緊張的局面。在外部經(jīng)營環(huán)境惡化的情況下，盡管應(yīng)收賬款和存貨占用資金大幅增大，但沒有任何單位出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，保持了良好流動性。
（四）提高企業(yè)管控能力和風(fēng)險防范能力
通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式，實施財務(wù)人員集中管理、重大財務(wù)事項備案和資產(chǎn)損失責(zé)任追究等手段和制度。這使得集團資源配置和管控能力得到了顯著提高，風(fēng)險防范能力不斷增強。對擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)監(jiān)控逐年加大，二級單位控制的資金量逐步增加。如航測遙感局實施資金集中管理后，總局可調(diào)動資金較實施前提高了近10倍。
?。ㄎ澹┨嵘?jīng)營效益
通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式，單位經(jīng)濟效益大幅提升，經(jīng)營實力顯著增強，經(jīng)營收入、利潤總額和資產(chǎn)保持了穩(wěn)定快速增長。尤其在國際金融危機的特殊形勢下，地勘單位仍然取得了非?？上驳臉I(yè)績。截止2009年上半年，地勘單位繼續(xù)保持了良好的增長勢頭，營業(yè)收入同比增長42%，利潤總額同比增長47.6%，貨幣資金同比增長133.8%。
四、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式中應(yīng)注意的問題
1．新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意統(tǒng)一人員思想
目前，地勘單位正在進(jìn)行著轉(zhuǎn)型以及新型財務(wù)管理模式的構(gòu)建。在這一關(guān)鍵時期，很多工作都有賴于人員思想的統(tǒng)一。因為只有在員工思想統(tǒng)一的情況下，才能形成合力，才能扎實穩(wěn)步的推進(jìn)企業(yè)的改革與發(fā)展。而且，只有在員工思想統(tǒng)一的情況下，才能充分保證員工積極性的發(fā)揮。
2．新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意立足實際，穩(wěn)步推進(jìn)制度、體系建設(shè)
實踐表明，任何制度的建立都需要一個持續(xù)、漸進(jìn)的過程。在此過程中，要注意企業(yè)的實際情況與歷史經(jīng)驗，絕對不能照搬別人的所謂先進(jìn)經(jīng)驗而不加任何改良。地勘單位應(yīng)注意把財務(wù)管理模式的構(gòu)建與自身的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、內(nèi)外部環(huán)境變化相協(xié)調(diào)、相適應(yīng)。
3．新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意持續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化，不能期待一蹴而就
財務(wù)管理信息化是一個新型的財務(wù)管理趨勢。但是，在企業(yè)財務(wù)管理信息化的過程中，不能操之過急。要根據(jù)企業(yè)自身的需要和條件，逐步地推進(jìn)信息化建設(shè)。在建設(shè)過程中，還要尋找企業(yè)自己的財務(wù)信息化模式。
4．新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意加強內(nèi)部溝通機制
目前，企業(yè)推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級以及新型財務(wù)管理模式構(gòu)建最重要的工作便是加強企業(yè)內(nèi)部的溝通。因為，只有在上下級、同級之間溝通舒暢的情況下，企業(yè)的工作才能順利開展，才能實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型與新財務(wù)管理模式的構(gòu)建。
