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地勘單位集團化財務(wù)管理模式的探索

財務(wù)集團管理模式是企業(yè)財務(wù)集團及時、準(zhǔn)確、完整地掌握以財務(wù)信息為核心的經(jīng)濟管理信息,進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部各種資源進(jìn)行高度集中管理、控制、配置、優(yōu)化,最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理理念和模式。企業(yè)集團的財務(wù)管理模式主要可分為三種:決策集權(quán)的管理模式、決策分權(quán)的管理模式、決策集權(quán)和分權(quán)結(jié)合的管理模式?,F(xiàn)階段,集權(quán)化財務(wù)管理模式慢慢脫穎而出,漸漸成為主流。全球絕大多數(shù)大型集團(全球500強中的80%以上)幾乎都建立了集權(quán)型財務(wù)管理模式。集中化財務(wù)管理模式能夠讓企業(yè)集團各項資產(chǎn)和主要經(jīng)濟活動處于受控狀態(tài),發(fā)揮企業(yè)集團整體運作優(yōu)勢,增強企業(yè)集團的核心競爭力和應(yīng)變能力,實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。
  中國煤炭地質(zhì)總局(簡稱“地勘局”)經(jīng)過多年來的實踐認(rèn)識到,通過構(gòu)建新型財務(wù)管理模式,對于推動地勘單位的改革和發(fā)展具有重要的意義。
  一、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式的動因
  (一)地勘單位轉(zhuǎn)制的要求
  1.地勘單位轉(zhuǎn)型原因
  地勘單位轉(zhuǎn)型的主要原因在于其自身的“四化”要求:財務(wù)信息化,會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化,預(yù)算管理統(tǒng)一化,資金、人員管理統(tǒng)一化。
  2.地勘單位轉(zhuǎn)型對財務(wù)管理模式的要求
  地勘局自成立以來,一直為事業(yè)單位,靠事業(yè)經(jīng)費來完成計劃任務(wù)。隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展,從2001年開始實施企業(yè)化管理,并于2003年劃歸國務(wù)院國資委直接管理。目前,地勘局仍處于從事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型的階段。在企業(yè)轉(zhuǎn)制的時期,企業(yè)已不能繼續(xù)之前的靠上撥經(jīng)費來維持運轉(zhuǎn)的情況,必須自負(fù)盈虧,進(jìn)行企業(yè)化的經(jīng)營。所以,地勘單位在進(jìn)行企業(yè)化經(jīng)營的同時,必須建立一套與之相符的財務(wù)管理模式。
 ?。ǘ┑乜眴挝凰幁h(huán)境變化的要求
  1.宏觀環(huán)境變化
  任何單位的發(fā)展都依賴于所處的環(huán)境,企業(yè)戰(zhàn)略方向、管理方式、組織設(shè)置都要隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整,地勘單位作為事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的典型代表,更是面臨著復(fù)雜的環(huán)境變化。當(dāng)前地勘單位面臨的外部環(huán)境變化包括,社會環(huán)境的變化和國家政策環(huán)境的變化。
  社會環(huán)境變化突出表現(xiàn)在:(1)經(jīng)濟全球化。經(jīng)濟全球化使國際競爭更現(xiàn)實地擺在眼前,企業(yè)面臨前所未有的市場發(fā)展空間也面臨著巨大的挑戰(zhàn),地勘單位剛剛從事業(yè)單位轉(zhuǎn)型出來即要馬上面對來自全球經(jīng)濟壓力的挑戰(zhàn)。(2)信息化技術(shù)空前發(fā)展。信息化技術(shù)的發(fā)展,使地勘單位面臨的競爭愈來愈激烈,相關(guān)信息的獲取速度和準(zhǔn)確性對企業(yè)建立并保持自己的競爭優(yōu)勢至關(guān)重要。(3)市場化。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)面臨的環(huán)境越來越趨向于市場化。
  政策環(huán)境的變化主要體現(xiàn)為國家越來越重視財務(wù)對企業(yè)監(jiān)管的重要作用。
  2.微觀環(huán)境變化
  微觀環(huán)境,即企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。其中,企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理環(huán)境變化包括,財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變以及財務(wù)職能效率的提高,具體情況如下。
 ?。?)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,企業(yè)的所有者權(quán)益不僅歸屬股東,而且也歸屬各相關(guān)利益主體,企業(yè)要兼顧和均衡各利益相關(guān)者的要求?,F(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理是以核心競爭力為導(dǎo)向的管理,它主要關(guān)心的不僅是提高效率、降低成本,更著重于提高企業(yè)核心競爭力,加強籌資、投資、運用與分配,從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
 ?。?)財務(wù)職能效率提高。信息技術(shù)的發(fā)展也為財務(wù)職能效率的提高提供了技術(shù)保障,企業(yè)的財務(wù)活動要深入地參與到?jīng)Q策中,必須從單位總體的經(jīng)營戰(zhàn)略出發(fā),通過財務(wù)資源規(guī)模、期限、成本與結(jié)構(gòu)的合理安排不斷提高資本的運轉(zhuǎn)效率,為單位整體目標(biāo)的達(dá)成提供持續(xù)性、優(yōu)良的財務(wù)環(huán)境作保障。伴隨“Sun Fast信息門戶系統(tǒng)”的上馬、“ERP-U8”的運用以及Hyperion Planning預(yù)算系統(tǒng)的全面上線,地勘單位的財務(wù)職能效率有了極大的提高。
  二、地勘單位新型財務(wù)管理模式構(gòu)建過程
 ?。ㄒ唬┗凇?U2C1E”的財務(wù)管理模式的內(nèi)涵
  在基于“3U2C1E”的財務(wù)管理新模式的構(gòu)建中,地勘單位充分考慮自身條件與外部要求,以信息化作為推動新型財務(wù)管理模式構(gòu)建的基礎(chǔ)一環(huán)。在合理利用財務(wù)管理信息化這一平臺的基礎(chǔ)上,穩(wěn)步推進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、預(yù)算管理統(tǒng)一化、人員和資金管理統(tǒng)一化等工作的進(jìn)行。見表1。
  1.3U即統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)、統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一預(yù)算管理
  統(tǒng)一核算業(yè)務(wù)是在地勘集團內(nèi)部建立統(tǒng)一的會計核算基礎(chǔ)資料、會計科目,會計報表樣式,統(tǒng)一主要產(chǎn)品成本費用的核算方法等。
  統(tǒng)一財務(wù)制度是為了加強企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)同,保證企業(yè)集團整體的有序進(jìn)行,規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為、比較其經(jīng)營成果,降低企業(yè)集團的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。制定統(tǒng)一的企業(yè)集團財務(wù)管理制度,可以大大提高省級、總局層面財務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析的速度與效率,降低集團單位內(nèi)部的溝通成本。
  統(tǒng)一預(yù)算管理是集團財務(wù)管理的重要方面??偛吭陬A(yù)算管理方面的集中主要體現(xiàn)在:規(guī)劃和建立涵蓋整個系統(tǒng)統(tǒng)一的預(yù)算體系,制定完善的預(yù)算管理制度;統(tǒng)一下達(dá)預(yù)算目標(biāo),按統(tǒng)一口徑審批各單位預(yù)算,決定重大預(yù)算調(diào)整,聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行;對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價、考核、獎懲。通過實施全面預(yù)算,把煤炭地質(zhì)單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)與各單位預(yù)算責(zé)任目標(biāo)銜接起來,形成全面覆蓋、權(quán)責(zé)明確、程序規(guī)范的內(nèi)部責(zé)任目標(biāo)控制機制。
  2.2C即資金集中管理、財務(wù)人員集中管理
 ?。?)實行資金的集中管理。首先,地勘單位內(nèi)部公司之間結(jié)算,通過商業(yè)銀行,增加了資金的占用時間,提高了資金使用成本;其次,集團對所有子公司的資金管理,依賴于合并報表的分析,周期比較長,存在滯后性,缺乏對集團整體資金狀況的把握;再次,子公司的剩余資金分散在各地,不利于對資金的統(tǒng)一管理與籌劃。因此,集團公司有必要對各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。
 ?。?)財務(wù)人員的集中管理。人是企業(yè)的“靈魂”,企業(yè)戰(zhàn)略方針的實現(xiàn)依賴于人的主觀能動性。在地勘單位由事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中,尤其要重視“人”的管理和組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)。實施人員集中管理的模式,可以使得地勘單位的整體戰(zhàn)略方針在下屬公司得到較完全的體現(xiàn)和貫徹。
  3.1E是會計信息系統(tǒng)建設(shè)
  實現(xiàn)數(shù)字財務(wù)管理,為財務(wù)人員由核算型向管理型過渡奠定了基礎(chǔ),將財務(wù)人員從繁重的核算工作中解脫出來,更多的精力放在企業(yè)財務(wù)分析、業(yè)務(wù)監(jiān)督方面。
 ?。ǘ崿F(xiàn)基于“3U2C1E”財務(wù)管理模式的具體手段
  1.3U——統(tǒng)一管理
  地勘單位3U——統(tǒng)一管理,主要包括統(tǒng)一核算管理、統(tǒng)一預(yù)算管理和統(tǒng)一財務(wù)制度。
 ?。?)統(tǒng)一核算管理。在統(tǒng)一核算管理方面,以中國煤炭地質(zhì)總局為例,總局依據(jù)新會計準(zhǔn)則,結(jié)合煤炭地質(zhì)勘探行業(yè)特點,編制了《統(tǒng)一會計制度》。在該制度中,對所屬單位會計政策和會計評估方法、會計科目和主要賬務(wù)處理方法、財務(wù)報表體系都做了明確的規(guī)定。
 ?、俳y(tǒng)一會計政策和會計估計方法。統(tǒng)一會計基本政策,對地勘單位會計分期、會計記賬基礎(chǔ)和原則、會計信息質(zhì)量要求、外幣業(yè)務(wù)、財務(wù)報表列報等都做了明確的規(guī)定。另外,對于金融資產(chǎn)、存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、負(fù)債、收入、所得稅、借款費用、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、債務(wù)重組、企業(yè)合并、租賃、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等的確認(rèn)、計量方法做了非常詳細(xì)的規(guī)范。
 ?、诮y(tǒng)一會計科目和主要賬務(wù)處理方法。在《統(tǒng)一會計制度》中,地勘單位會計科目分為五大類,分別為:資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、成本、損益。在會計科目層級上,制定了三級會計科目核算體系。其中:總局對于會計科目編碼實行二級統(tǒng)一,一級會計科目編碼為4位,采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》科目編碼規(guī)范;二級會計科目編碼為4位,結(jié)合地勘單位會計核算特點,設(shè)置明細(xì)科目;三級會計科目編碼,總局不做硬性規(guī)定,各所屬單位,可以根據(jù)核算要求設(shè)置明細(xì)。報表的歸集以二級會計科目為準(zhǔn)。此外,地勘局在《統(tǒng)一會計制度》中,對所有科目的核算范圍、主要賬務(wù)處理方法都做了明確的規(guī)定。
  ③統(tǒng)一財務(wù)報表列報。在財務(wù)報表列報中,對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的格式,及表內(nèi)項目的計算方法,均做了詳細(xì)的規(guī)定。在《統(tǒng)一會計制度》中,還對附注的內(nèi)容做了明確的規(guī)定。
 ?、芙y(tǒng)一合并財務(wù)報表。地勘單位在編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)將其控制的所有子企業(yè)、事業(yè)單位及經(jīng)濟組織,無論是小規(guī)模的子企業(yè),還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子企業(yè)及經(jīng)濟組織,均應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表,包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并所有者權(quán)益變動表、相關(guān)附表及附注。
  (2)統(tǒng)一財務(wù)制度。在地勘局,有如下統(tǒng)一財務(wù)制度。
  ①《總局統(tǒng)一會計制度》。按照國資委關(guān)于執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的統(tǒng)一部署和要求,2007年地勘局研究制定了《總局統(tǒng)一會計制度》及相關(guān)規(guī)定,并于2008年1月1日實施?!犊偩纸y(tǒng)一會計制度》是在企業(yè)、事業(yè)單位執(zhí)行不同國家會計制度的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)了總局系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位會計要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的基本統(tǒng)一,不僅進(jìn)一步提升了會計信息質(zhì)量,而且解決了困擾地勘單位企事業(yè)并存管理中的難題,為新企業(yè)會計準(zhǔn)則的順利接軌,實施各級經(jīng)營者更加公平公正的業(yè)績考核、財務(wù)績效評價和企業(yè)重組改革等工作奠定了良好的基礎(chǔ)。這項工作受到了國資委今年財務(wù)工作會議上的點名表揚。
 ?、凇吨袊禾康刭|(zhì)總局全面預(yù)算管理暫行辦法》。該辦法對全面預(yù)算管理的原則、組織體系、內(nèi)容及責(zé)任分工、預(yù)算編制程序、執(zhí)行和監(jiān)督、考核、評價及管理責(zé)任追究等均作了系統(tǒng)的規(guī)定。
 ?、邸吨袊禾康刭|(zhì)總局內(nèi)部控制規(guī)范》。該規(guī)范對煤炭地質(zhì)單位采購與付款、存貨管理、地質(zhì)勘查和建筑產(chǎn)品管理、工程項目、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金及有價證券管理、籌資管理、對外擔(dān)保、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)管理信息系統(tǒng)等方面的業(yè)務(wù)流程、崗位分工及授權(quán)審批等內(nèi)容做了規(guī)定。
 ?。?)統(tǒng)一預(yù)算管理。2003年10月22日,國資委根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》下發(fā)了《關(guān)于做好年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的通知》,要求央企每年從第四季度開始編報年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告,并將財務(wù)預(yù)算報告分別報送國資委統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局及相關(guān)監(jiān)事會,以滿足國資委監(jiān)管需要。
 ?、俚乜眴挝蝗骖A(yù)算管理模式,見圖1。地勘單位全面預(yù)算管理采取分級管理模式。
  集團負(fù)責(zé)整體戰(zhàn)略目標(biāo)、年度運營計劃的確定,各級單位重大投融資預(yù)算的審批,關(guān)鍵指標(biāo)的平衡,整體預(yù)算數(shù)據(jù)的合并匯總,各級單位預(yù)算管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,重大預(yù)算調(diào)整申請的審批等工作。
  各級單位負(fù)責(zé)根據(jù)集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)制定自己的年度運營計劃,并編制具體的預(yù)算,在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整,接受集團在預(yù)算管理方面的指導(dǎo)。
 ?、诘乜眴挝蝗骖A(yù)算管理的內(nèi)容。地勘單位全面預(yù)算管理,應(yīng)該實現(xiàn)全員參與預(yù)算管理,以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點,將企業(yè)的資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算納入全面預(yù)算體系中來。見表2。
 ?、鄣乜眴挝蝗骖A(yù)算管理流程(見圖2)
  三級單位編制本單位預(yù)算,預(yù)算編制完成、內(nèi)部審核通過后,將預(yù)算數(shù)據(jù)上報給直屬的二級單位。
  二級單位審核下級單位的數(shù)據(jù),若未通過審核,則向下級單位下發(fā)“審核未通過說明”,要求下級調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù);若通過審核,則合并成二級單位的預(yù)算數(shù)據(jù)。
  二級單位將內(nèi)部審核通過后的預(yù)算數(shù)據(jù),上報給集團。
  集團審核下級單位的數(shù)據(jù),若未通過審核,則向下級單位下發(fā)“審核未通過說明”,要求下級調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù);若審核通過,則合并成集團的預(yù)算數(shù)據(jù)。
  集團預(yù)算管理委員會對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行評審,若未通過評審,則需要逐級調(diào)整,再逐級上報;若通過評審,則逐級通知下級單位按預(yù)算執(zhí)行。
  ④地勘單位全面預(yù)算管理監(jiān)控與調(diào)整。主要包括以下內(nèi)容:一是預(yù)算控制。應(yīng)著重抓住銷售進(jìn)度、成本、質(zhì)量、現(xiàn)金流等幾項關(guān)鍵要素來展開。同時,應(yīng)建立信息反饋系統(tǒng),確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。二是預(yù)算分析。單位應(yīng)根據(jù)不同情況,從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力,提出相應(yīng)的解決措施或建議。三是預(yù)算報告。在預(yù)算的實施過程中,各單位應(yīng)建立對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析制度,定期寫出書面分析報告。四是預(yù)算調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中,由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。五是預(yù)算業(yè)績的考核。預(yù)算年度終了,各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間編制年度財務(wù)決算,財務(wù)決算做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
  2.2C——集中管理
  由于地勘單位所處地域分散、經(jīng)營品種多,因此在集團財務(wù)管理模式的建設(shè)上,除了統(tǒng)一財務(wù)制度,統(tǒng)一核算管理和統(tǒng)一預(yù)算管理外,還要抓好資金的集中管理和人員集中管理。
 ?。?)資金集中管理。資金集中管理包括從編制資金計劃,到處理集團和分子公司資金流入流出、內(nèi)外部結(jié)算、籌資、投資活動等資金運作經(jīng)營所進(jìn)行的監(jiān)督和控制,以及長短期的資金預(yù)測,以此加速資金運轉(zhuǎn),降低資金風(fēng)險,為集團企業(yè)帶來健康的資金流。目前,在地勘單位已經(jīng)實現(xiàn)了總局對二級單位的資金集中管理。通過結(jié)算中心,既可保證各單位經(jīng)營活動的開展,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)與銀行結(jié)算系統(tǒng)的有機銜接,又能加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。
 ?。?)人員集中管理。地勘單位人員集中管理包括:財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置、人員崗位職責(zé)劃分、員工培訓(xùn)與選拔及員工管理制度。2003年,地勘單位機構(gòu)改革,實現(xiàn)從事業(yè)單位向企業(yè)化改制,在集團內(nèi)部建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式。其中,“人”做為財務(wù)制度的執(zhí)行者,是財務(wù)集中管理能否有效貫徹的重要保證。2009年4月,在對中國煤炭地質(zhì)總局進(jìn)行了會計人員調(diào)查摸底。調(diào)查結(jié)果表明,在地勘單位,財務(wù)人員素質(zhì)提高成為財務(wù)集中管理的重要方面。另外,地勘單位企業(yè)化改制之后,會計人員實行屬地管理。這種業(yè)務(wù)工作的“外向型”與行政待遇的“內(nèi)靠型”,使會計人員工作的積極性和主動性難以得到充分發(fā)揮。
  未來,在地勘單位實現(xiàn)財務(wù)集中管理,需要在人員建設(shè)方面狠下功夫,提高財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì),建立培訓(xùn)與提拔機制。在財務(wù)人員管理方面,要采用財務(wù)委派制度和財務(wù)輪崗制度,對財務(wù)人員實行集中管理,加強專業(yè)化管理,提高財務(wù)人員素質(zhì),使得母公司的財務(wù)制度能夠得到更好的實施。
  3.E化財務(wù)管理
  E化財務(wù)管理,即實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。財務(wù)管理的信息化,是指在財務(wù)管理的各個活動環(huán)節(jié)中,充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、信息資源和環(huán)境,建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),不斷提高財務(wù)管理的效率和水平,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。
  三、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式的意義
 ?。ㄒ唬┨岣邥嬓畔①|(zhì)量
  通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式,地勘單位基本消除了在核算和會計制度方面的問題。其中,會計基礎(chǔ)工作不斷加強,財務(wù)信息更加有效的服務(wù)于經(jīng)營管理工作。近幾年,通過清產(chǎn)核資、統(tǒng)一會計制度、加強會計基礎(chǔ)工作、實行財務(wù)報告評比和財務(wù)信息化,總局會計基礎(chǔ)工作不斷加強,會計信息質(zhì)量不斷提高,會計信息的傳遞不斷加快。
 ?。ǘ┨岣哳A(yù)算管理水平
  通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式,建立企業(yè)全面預(yù)算管理控制體系,地勘單位預(yù)算管理工作水平不斷提高,預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率逐年提升,不僅滿足了國資委對央企監(jiān)管的要求,而且在各級業(yè)績管理和經(jīng)營項目管理及成本控制中發(fā)揮著越來越大的引導(dǎo)控制作用,為促進(jìn)總局經(jīng)濟發(fā)展、做強做大提供了有力保障。
 ?。ㄈ┰鰪娖髽I(yè)融資能力
  通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式,實施資金集中管理之后。各單位的銀行信用等級普遍提升,集團融資能力顯著提升,資金鏈保持了良好的流動性。據(jù)統(tǒng)計,二級單位已取得銀行授信2.95億元,實際使用2.05億元。今年新獲得銀行貸款額度的有:總公司3000萬元、二局1500萬元、江蘇局8000萬元、廣州中煤江南基礎(chǔ)公司5000萬元,緩解了資金緊張的局面。在外部經(jīng)營環(huán)境惡化的情況下,盡管應(yīng)收賬款和存貨占用資金大幅增大,但沒有任何單位出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題,保持了良好流動性。
  (四)提高企業(yè)管控能力和風(fēng)險防范能力
  通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式,實施財務(wù)人員集中管理、重大財務(wù)事項備案和資產(chǎn)損失責(zé)任追究等手段和制度。這使得集團資源配置和管控能力得到了顯著提高,風(fēng)險防范能力不斷增強。對擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)監(jiān)控逐年加大,二級單位控制的資金量逐步增加。如航測遙感局實施資金集中管理后,總局可調(diào)動資金較實施前提高了近10倍。
 ?。ㄎ澹┨嵘?jīng)營效益
  通過實施基于“3U2C1E”的財務(wù)管理模式,單位經(jīng)濟效益大幅提升,經(jīng)營實力顯著增強,經(jīng)營收入、利潤總額和資產(chǎn)保持了穩(wěn)定快速增長。尤其在國際金融危機的特殊形勢下,地勘單位仍然取得了非??上驳臉I(yè)績。截止2009年上半年,地勘單位繼續(xù)保持了良好的增長勢頭,營業(yè)收入同比增長42%,利潤總額同比增長47.6%,貨幣資金同比增長133.8%。
  四、地勘單位構(gòu)建新財務(wù)管理模式中應(yīng)注意的問題
  1.新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意統(tǒng)一人員思想
  目前,地勘單位正在進(jìn)行著轉(zhuǎn)型以及新型財務(wù)管理模式的構(gòu)建。在這一關(guān)鍵時期,很多工作都有賴于人員思想的統(tǒng)一。因為只有在員工思想統(tǒng)一的情況下,才能形成合力,才能扎實穩(wěn)步的推進(jìn)企業(yè)的改革與發(fā)展。而且,只有在員工思想統(tǒng)一的情況下,才能充分保證員工積極性的發(fā)揮。
  2.新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意立足實際,穩(wěn)步推進(jìn)制度、體系建設(shè)
  實踐表明,任何制度的建立都需要一個持續(xù)、漸進(jìn)的過程。在此過程中,要注意企業(yè)的實際情況與歷史經(jīng)驗,絕對不能照搬別人的所謂先進(jìn)經(jīng)驗而不加任何改良。地勘單位應(yīng)注意把財務(wù)管理模式的構(gòu)建與自身的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、內(nèi)外部環(huán)境變化相協(xié)調(diào)、相適應(yīng)。
  3.新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意持續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化,不能期待一蹴而就
  財務(wù)管理信息化是一個新型的財務(wù)管理趨勢。但是,在企業(yè)財務(wù)管理信息化的過程中,不能操之過急。要根據(jù)企業(yè)自身的需要和條件,逐步地推進(jìn)信息化建設(shè)。在建設(shè)過程中,還要尋找企業(yè)自己的財務(wù)信息化模式。
  4.新財務(wù)管理模式構(gòu)建要注意加強內(nèi)部溝通機制
  目前,企業(yè)推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級以及新型財務(wù)管理模式構(gòu)建最重要的工作便是加強企業(yè)內(nèi)部的溝通。因為,只有在上下級、同級之間溝通舒暢的情況下,企業(yè)的工作才能順利開展,才能實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型與新財務(wù)管理模式的構(gòu)建。

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