財(cái)務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的客觀(guān)規(guī)律，正確組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系，并以企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)建立的一整套管理機(jī)制。近年來(lái)，中國(guó)誠(chéng)通金屬（集團(tuán)）公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“誠(chéng)通金屬”）一直保持著近30%的高速增長(zhǎng)率，財(cái)務(wù)人員在人數(shù)基本未增加的情況下，作出了大量的工作，為金屬集團(tuán)的發(fā)展作出了貢獻(xiàn)。但是也應(yīng)該看到，目前，財(cái)務(wù)管理水平與企業(yè)發(fā)展不均衡，財(cái)務(wù)人員的戰(zhàn)略意識(shí)不強(qiáng)，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理工作中的核心作用。因此，需要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員的管理水平和能力。
一、熟悉公司的財(cái)務(wù)制度及流程
對(duì)于做好財(cái)務(wù)工作來(lái)講，一套完整、具有可操作性的財(cái)務(wù)流程是必須的，它是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作最重要的保障。這些財(cái)務(wù)制度包括起碼的賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對(duì)流程、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、資金管理制度等等。與財(cái)務(wù)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，是一個(gè)公司需要逐步完善并堅(jiān)持施行的。有了這些流程，遇到問(wèn)題就不會(huì)慌張，而且遇到問(wèn)題的機(jī)率會(huì)明顯降低。最重要的是，這些成型的、經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)的制度可以預(yù)防出現(xiàn)差錯(cuò)，大大降低經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。
誠(chéng)通金屬作為一家經(jīng)營(yíng)多年的公司，基本形成了一套財(cái)務(wù)管理制度及流程。在以后的工作中，需要就集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行更深入地梳理和強(qiáng)調(diào)，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。
二、要了解集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)的戰(zhàn)略如果不能很好地被理解和執(zhí)行，則實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展就成為一句空話(huà)。財(cái)務(wù)管理作為掌控企業(yè)行動(dòng)的神經(jīng)系統(tǒng)（財(cái)務(wù)信息資源）和操縱企業(yè)的血液系統(tǒng)（現(xiàn)金資源），其本身的作為將直接決定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)的總目標(biāo)就是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不管如何變化，它都應(yīng)圍繞促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)的大原則來(lái)進(jìn)行。在這樣的邏輯基礎(chǔ)上提出戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的概念，即：圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略而進(jìn)行的各種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。此時(shí)的財(cái)務(wù)管理理念就是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)的活動(dòng)應(yīng)時(shí)刻圍繞企業(yè)戰(zhàn)略制定和執(zhí)行。
作為企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)和血液系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理的作用無(wú)疑是重要的。要想充分發(fā)揮其職能，最簡(jiǎn)單、也最有效的辦法就是深刻理解企業(yè)現(xiàn)階段所制定戰(zhàn)略的內(nèi)涵、背景及其實(shí)現(xiàn)的優(yōu)勢(shì)和障礙。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部門(mén)就可以根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略來(lái)定位自己應(yīng)思考和解決問(wèn)題的戰(zhàn)略導(dǎo)向。
三、熟悉業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程，使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合
財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)全面、綜合的管理活動(dòng)，與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有著非常密切的聯(lián)系。目前比較普遍存在著財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作融合不夠的問(wèn)題，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)工作脫節(jié)、財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理兩層皮的現(xiàn)象，既不利于財(cái)務(wù)職能作用的充分發(fā)揮，也不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
如果財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作聯(lián)系得不夠密切，經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)要素、成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)變化等信息就不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映到財(cái)務(wù)部門(mén)，則企業(yè)資源就不能進(jìn)行高效地配置和運(yùn)用，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值分析與控制職能就很難充分發(fā)揮作用。在這種情況下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)是不太現(xiàn)實(shí)的。
伴隨著誠(chéng)通金屬經(jīng)營(yíng)規(guī)模的發(fā)展壯大，企業(yè)面臨的傳統(tǒng)和新型風(fēng)險(xiǎn)將不斷增長(zhǎng)并最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上。因此，加強(qiáng)控制監(jiān)督與防范風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)工作的重要職能。
四、具有較好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力
金屬集團(tuán)作為貿(mào)易企業(yè)，具有以下幾點(diǎn)特征：（1）業(yè)務(wù)款項(xiàng)比較頻繁，期末數(shù)額一般較大。由于競(jìng)爭(zhēng)的激烈性和行業(yè)的特殊性，往往會(huì)形成較大且頻繁的往來(lái)款項(xiàng)，這在一定程度上降低了資金的流動(dòng)性，加大了資金的成本。（2）企業(yè)庫(kù)存商品流動(dòng)大，存貨管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)之一。同樣，由于行業(yè)的特點(diǎn)，庫(kù)存商品流動(dòng)十分頻繁。為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行和應(yīng)付各種意外情況，企業(yè)在每個(gè)期末還必需留有一定的庫(kù)存量。（3）采購(gòu)及銷(xiāo)售折扣或折讓比較普遍。
因此，應(yīng)從以下幾點(diǎn)作好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
1．應(yīng)收及預(yù)付賬款管理
?。?）制定嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策。包括賒銷(xiāo)審批權(quán)限及人員分配、賒銷(xiāo)審批程序、客戶(hù)商業(yè)信用等級(jí)制度、折扣銷(xiāo)售政策，并使之文字化，要求企業(yè)相關(guān)人員嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。（2）制定必要的催收及獎(jiǎng)懲制度。在規(guī)定期限內(nèi)收回款項(xiàng)的員工應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，未能收回款項(xiàng)甚至形成壞賬的員工應(yīng)給予懲罰。（3）加強(qiáng)與客戶(hù)的適時(shí)溝通，期末定期對(duì)賬。（4）通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)比率的橫縱向?qū)Ρ?，分析本期企業(yè)應(yīng)收賬款管理情況，給應(yīng)收賬款的管理提供理論依據(jù)。
2．存貨管理
對(duì)于商貿(mào)企業(yè)來(lái)講，存貨占企業(yè)總資產(chǎn)的比例一般較大。存貨的存在不僅是銷(xiāo)售的需要，還與存貨的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格有關(guān)。因?yàn)橐话銇?lái)講，批量購(gòu)買(mǎi)價(jià)格會(huì)低于零購(gòu)價(jià)格。此外，企業(yè)還需要支付存貨的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、維修費(fèi)、保管人員工資等。存貨以實(shí)物形態(tài)存在，實(shí)際上也是企業(yè)資金的反映。因此，存貨占用了企業(yè)的資金，降低資金的流動(dòng)性，加大資金的成本。存貨過(guò)多或過(guò)少，都會(huì)增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
五、具備資金統(tǒng)籌規(guī)劃使用能力，保證資金鏈良好運(yùn)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。企業(yè)可用的資金有限，既要為多出效益籌集好資金，又要使資金運(yùn)用真正收到預(yù)期的效益。因此，必須加強(qiáng)資金管理，以追求資金的最大效益和最小風(fēng)險(xiǎn)。
1．資金籌集管理
資金是企業(yè)的命脈。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，必須擁有一定數(shù)量的資金，才能保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的首要任務(wù)就是籌集資金。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金市場(chǎng)將不斷完善，企業(yè)的籌資領(lǐng)域?qū)⒉粩鄶U(kuò)大，籌資方式趨于多樣化、法制化和規(guī)范化。目前，金屬集團(tuán)主要融資渠道是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資，融資方式主要以流動(dòng)資金貸款及銀行承兌匯票為主，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要多與銀行進(jìn)行溝通，結(jié)合業(yè)務(wù)模式采取多種融資方式，有了好的模式可在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行交流推廣。
2．資金使用管理
要強(qiáng)化資金使用管理，努力提高資金的使用效率。資金是企業(yè)的血液，資金流失、沉淀都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)生存危機(jī)。為了防范風(fēng)險(xiǎn)和控制失誤，誠(chéng)通金屬要著重抓以下幾方面工作：（1）財(cái)務(wù)集中管理。集中管理有利于企業(yè)集中財(cái)權(quán)和充分利用財(cái)力，發(fā)揮整體效益。以目前來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中突出的問(wèn)題。（2）抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。合理的資金占用是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，為此，要有計(jì)劃地調(diào)撥資金，確定最優(yōu)資金收支在每一時(shí)點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，防止資金收支脫節(jié)，使資金周轉(zhuǎn)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暢通無(wú)阻。要經(jīng)常分析資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段的占用情況，防止負(fù)荷不足，避免材料超儲(chǔ)、積壓。改變財(cái)務(wù)部門(mén)坐等貨款上門(mén)的被動(dòng)局面，深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線(xiàn)，及時(shí)收回拖欠的應(yīng)收貨款，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效能。（3）挖掘資金潛力。同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會(huì)像滾雪球一樣越滾越多；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問(wèn)題的關(guān)鍵就是怎樣將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破口，圍繞資金運(yùn)動(dòng)這根主動(dòng)脈，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。
六、具有良好的財(cái)務(wù)分析能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題
財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位日益突出，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)從整體上，動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力以及開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)造市場(chǎng)和把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力。財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。
財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專(zhuān)門(mén)的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人，評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、衡量企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展、做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。
七、具有專(zhuān)題研究能力，發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況
一個(gè)企業(yè)特別是快速發(fā)展中的企業(yè)，會(huì)不斷出現(xiàn)新的情況、新的問(wèn)題。如出現(xiàn)了新的業(yè)務(wù)模式，作出了投資、上市等重大決策，都對(duì)財(cái)務(wù)人員提出新要求，為財(cái)務(wù)工作增加了新的內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理工作是不斷發(fā)展的，財(cái)務(wù)人員必需能跟上集團(tuán)的發(fā)展步伐。
一旦新的情況、問(wèn)題出現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員要有快速反應(yīng)能力。通過(guò)專(zhuān)題研究，制訂出有針對(duì)性的方法及處理意見(jiàn)。金屬集團(tuán)上市是發(fā)展的必然選擇，資本運(yùn)作會(huì)極大地增加財(cái)務(wù)人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員的工作量及能力要求，付出精神及專(zhuān)題研究能力是作好財(cái)務(wù)管理工作的必然要求。
八、具備良好的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)水平及學(xué)習(xí)能力
財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)水平及不斷學(xué)習(xí)提高能力是最后提到的，這并不是說(shuō)不重要，而是一名財(cái)務(wù)管理人員的基本要求和必需素質(zhì)。中國(guó)的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、稅法變動(dòng)很頻繁，例如，非貨幣性交易的處理方法，并購(gòu)過(guò)程中股權(quán)投資差額的處理方法，幾年來(lái)多次變動(dòng)，如不能很好地利用，就會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)人員必需不斷的學(xué)習(xí)提高，深刻理解變動(dòng)的原因及目的，并科學(xué)地加以利用，為公司爭(zhēng)取更大的利益。
