
上市公司年報審計在會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中占據(jù)重要地位,為規(guī)范年報審計監(jiān)管工作,明確中國注冊會計師協(xié)會在年報審計監(jiān)管方面的工作職責(zé)與工作內(nèi)容,日前,中注協(xié)發(fā)布上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程征求意見稿,提出加強事前、事中和事后三個環(huán)節(jié)監(jiān)管工作的具體規(guī)程。
據(jù)了解,中注協(xié)計劃對會計師事務(wù)所執(zhí)行的上市公司年報審計業(yè)務(wù)實施的全程監(jiān)控,貫徹風(fēng)險導(dǎo)向理念,以跟蹤和監(jiān)控上市公司年報審計工作質(zhì)量為核心;以維護(hù)社會公眾利益和資本市場穩(wěn)定,提升年報審計工作質(zhì)量為目標(biāo);以上市公司年報審計風(fēng)險的評價、預(yù)警和防范為重點,實行事前事中監(jiān)控與事后報備分析相結(jié)合,分類指導(dǎo)與個 別輔導(dǎo)相結(jié)合,逐日跟蹤分析與定期披露相結(jié)合,年報審計監(jiān)管結(jié)果與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作相結(jié)合。
對于上市公司年報披露開始前、披露期間、披露結(jié)束后的監(jiān)管工作,中注協(xié)在此次征求意見稿中進(jìn)行了具體設(shè)定,包括事前組建年報審計監(jiān)管專家咨詢組,事中適時啟動年報審計監(jiān)管約談機制,事后及時完成年報審計分析報告等。
據(jù)悉,開展證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,尤其是在確定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單和檢查工作重點時,中注協(xié)將充分利用年報審計監(jiān)管工作成果。對年報審計監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的事務(wù)所和注冊會計師,中注協(xié)將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點關(guān)注。