從2004 年開始,國(guó)家在經(jīng)濟(jì)普查的基礎(chǔ)上,對(duì)限下商業(yè)調(diào)查采取抽樣調(diào)查方法—月度抽樣調(diào)查推算總體,后來國(guó)家統(tǒng)計(jì)局對(duì)這個(gè)調(diào)查方案有所調(diào)整,但基本方法沒變。目前很多省都執(zhí)行這個(gè)調(diào)查方案,調(diào)查方法逐漸成熟。但在實(shí)際操作中,由于基層調(diào)查存在各種各樣的困難,出現(xiàn)調(diào)查結(jié)果與實(shí)際調(diào)查方案出現(xiàn)偏差,計(jì)量誤差大、數(shù)據(jù)質(zhì)量欠佳等問題。本文從基層調(diào)查的角度,對(duì)幾個(gè)主要問題作一些探討。
一、 樣本量的確定
近年來,由于限下商業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量欠佳,有人提出增加樣本量的觀點(diǎn)。筆者認(rèn)為,這種方法未必能解決問題的根本。限下貿(mào)易抽樣調(diào)查以營(yíng)業(yè)額、零售額、餐飲收入3個(gè)指標(biāo)為核心指標(biāo),對(duì)被調(diào)查的經(jīng)營(yíng)單位而言這些指標(biāo)都比較敏感,許多經(jīng)營(yíng)者都不太情愿將其如實(shí)披露。這使得調(diào)查的實(shí)際操作會(huì)很困難,不僅拒訪率較高,所得的原始記錄的可靠程度也較差,調(diào)查數(shù)據(jù)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)出入較大。因此貿(mào)易抽樣調(diào)查沒有必要抽取很大的樣本以求過分降低抽樣誤差,而必須在抽樣方法、調(diào)查表設(shè)計(jì)以及調(diào)查技巧等方面下功夫,盡量降低包括計(jì)量誤差在內(nèi)的非抽樣誤差。
二、調(diào)查技巧的采用
限下批發(fā)零售業(yè)和住宿餐飲業(yè)中,除一般納稅人的企業(yè)及部分小規(guī)模納稅的企業(yè)稅務(wù)部門要求建立財(cái)務(wù)帳外,很多小企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶稅務(wù)部門都不要求做帳, 而且考慮到稅負(fù)、優(yōu)惠政策和規(guī)范財(cái)務(wù)帳方面的原因, 零售業(yè)、住宿業(yè)、餐飲業(yè)等行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者更愿意把企業(yè)登記成個(gè)體戶。因此多數(shù)限下商業(yè)企業(yè)、個(gè)體戶無帳可查,即使要求被調(diào)查戶設(shè)立原始帳戶記錄流水帳,登記情況也是很不理想。如果任憑經(jīng)營(yíng)者上報(bào), 大部分都會(huì)少報(bào)營(yíng)業(yè)額,更有個(gè)別批發(fā)和餐飲企業(yè)上報(bào)數(shù)不到實(shí)際營(yíng)業(yè)額的五成。雖然統(tǒng)計(jì)法規(guī)定可以對(duì)不提供真實(shí)的統(tǒng)計(jì)資料的個(gè)體工商戶實(shí)施統(tǒng)計(jì)執(zhí)法。但執(zhí)法調(diào)查取證很難, 只能通過說服教育和感情投資。有的調(diào)查人員為了取得比較真實(shí)的數(shù)據(jù), 不得不經(jīng)常到調(diào)查對(duì)象店里消費(fèi),以取得對(duì)方好感,再通過旁敲側(cè)擊套取數(shù)據(jù)。鑒于調(diào)查獲取真實(shí)數(shù)據(jù)難度大的現(xiàn)實(shí)情況, 很多地方要求調(diào)查員對(duì)明顯不實(shí)的個(gè)體戶上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估, 強(qiáng)調(diào)調(diào)查員對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。但是調(diào)查員評(píng)估數(shù)據(jù)也存在問題。一是調(diào)查員水平參差不齊, 同樣一家店鋪, 不同的調(diào)查員可以評(píng)估出不同的數(shù)據(jù); 二是調(diào)查員隊(duì)伍人員變動(dòng)頻繁、專業(yè)知識(shí)缺乏,有經(jīng)驗(yàn)、有能力、專業(yè)知識(shí)強(qiáng)的調(diào)查員不多; 三是調(diào)查員不顧商業(yè)企業(yè)季節(jié)特點(diǎn),評(píng)估不科學(xué),數(shù)據(jù)波動(dòng)不符合季節(jié)變動(dòng)特點(diǎn)。多種調(diào)查方法比較, 采取調(diào)查員入戶調(diào)查, 回憶式填報(bào)的做法比較可行。成本推算法是取得企業(yè)較真實(shí)數(shù)據(jù)的一種方法?，F(xiàn)采用的限下商業(yè)樣本單位調(diào)查表補(bǔ)充資料就是對(duì)調(diào)查單位所報(bào)核心指標(biāo)營(yíng)業(yè)額、餐飲收入、商品零售核實(shí)、可以進(jìn)行成本推算的輔助指標(biāo)。重點(diǎn)要注意的指標(biāo)是毛利率和工資,這兩個(gè)指標(biāo)較容易出現(xiàn)差錯(cuò),對(duì)核心指標(biāo)的推算影響非常大。
三、樣本的抽樣方法
樣本抽樣方法是否科學(xué)對(duì)總量的推算、公差的降低、抽樣誤差的減少起到?jīng)Q定作用。目前,區(qū)縣內(nèi)的下一階抽樣單元,即二階抽樣單元,有兩種選擇。一種取工商所年檢的單位數(shù),一種采用街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)普查登記的單位數(shù)。這里的層是根據(jù)每個(gè)區(qū)縣不同工商所(或街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)) 的具體情況來劃分,其中本區(qū)縣商業(yè)特別集中的工商所(或街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)) ,例如轄區(qū)內(nèi)商業(yè)特別集中的街道及城鎮(zhèn)等,應(yīng)作為自我代表層處。對(duì)居委會(huì)與村委會(huì)的抽樣也是先分層,其中居委會(huì)按繁華地區(qū)及非繁華地區(qū)分為兩小層;在每個(gè)居委會(huì)或村委會(huì)層內(nèi)均按簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣或等距抽樣方法抽取樣本居委會(huì)或村委會(huì)。若每層中居(村) 委會(huì)的個(gè)數(shù)小于或等于2 時(shí),則全部調(diào)查。對(duì)每個(gè)樣本居(村) 委會(huì),第一次調(diào)查采用整群抽樣,調(diào)查內(nèi)容主要是清點(diǎn)該居(村) 委會(huì)中經(jīng)營(yíng)單位的總數(shù),并對(duì)它們按規(guī)模及經(jīng)營(yíng)類別進(jìn)行必要的分層。第二層調(diào)查是對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的實(shí)際調(diào)查。如果居(村) 委會(huì)中經(jīng)營(yíng)單位總數(shù)N ≤5 ,則對(duì)所有經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行調(diào)查;否則,在這些經(jīng)營(yíng)單位中按分層隨機(jī)或分層系統(tǒng)抽樣抽取n = 5～10 個(gè)(各區(qū)、縣可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行調(diào)查。層內(nèi)樣本按經(jīng)營(yíng)單位數(shù)的比例分配,每層樣本量至少為2。
四、抽樣誤差的控制
按國(guó)家原方案的要求,商業(yè)限下小樣本抽樣誤差在95 %置信水平下,核心指標(biāo)的相對(duì)誤差限控制在15 %以內(nèi)。系統(tǒng)性誤差在事前就可以通過嚴(yán)格的、科學(xué)的抽樣方法去控制,這里我們主要探討調(diào)查誤差。
如何保證抽樣框的完整,如何取得真實(shí)的調(diào)查數(shù)據(jù)是減少調(diào)查誤差的關(guān)鍵。商業(yè)限下樣本的抽樣框基本上以經(jīng)濟(jì)普查資料為基礎(chǔ)數(shù)據(jù),在這4年中,一般是通過工商局的資料去更新抽樣框,但很難保證樣本單位不遺漏。為了維護(hù)抽樣框的完整,可以以居委會(huì)為單位,對(duì)限下單位每年進(jìn)行一次清查,重點(diǎn)檢查轄區(qū)內(nèi)新增、停產(chǎn)、搬遷、轉(zhuǎn)業(yè)等企業(yè),摸清限下經(jīng)營(yíng)戶的行業(yè)分布,維護(hù)抽樣框的完整,及時(shí)更新抽樣框的資料,重新分層確定樣本,以保證抽樣框的完整。至于調(diào)查單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)出現(xiàn)很大差距的問題,在前面已經(jīng)提到的其中一個(gè)比較有效的方法是成本反推法,即采用一些輔助指標(biāo)如經(jīng)營(yíng)面積、稅金、人員工資、行業(yè)毛利率、所處地段等信息去核驗(yàn)企業(yè)所填核心指標(biāo)的合理性,用不同的輔助指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)者反復(fù)核實(shí)核心指標(biāo),從而最大程度減少實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和調(diào)查數(shù)據(jù)的差距。
