２０１１年，“制度建設(shè)年”活動在山西開展以來，山西省注冊會計(jì)師協(xié)會和會計(jì)師事務(wù)所反響熱烈，行動積極，努力以制度建設(shè)助力行業(yè)發(fā)展“大跨越”。
為貫徹落實(shí)中國注冊會計(jì)師行業(yè)黨委和中國注冊會計(jì)師協(xié)會《關(guān)于深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設(shè)年”活動的通知》和“制度建設(shè)年”工作交流推進(jìn)會的精神，山西省注冊會計(jì)師協(xié)會印發(fā)了《山西省會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展綜合性指導(dǎo)意見》。
針對以上《意見》，在過去的一年，山西絕大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所對本所各領(lǐng)域的制度建設(shè)情況進(jìn)行了全面梳理，并立足自身實(shí)際，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新形勢、新要求，不斷改進(jìn)完善制度體系，并向山西省注冊會計(jì)師協(xié)會上報(bào)事務(wù)所的制度建設(shè)計(jì)劃。
制度建設(shè)情況實(shí)行兩周一報(bào)
“《山西省會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展綜合性指導(dǎo)意見》是我們積極推動山西省會計(jì)師事務(wù)所開展‘制度建設(shè)年’活動、建立健全現(xiàn)代會計(jì)師事務(wù)所管理制度的重要基礎(chǔ)。”山西省注冊會計(jì)師協(xié)會秘書長劉延輝說，“《意見》要求會計(jì)師事務(wù)所要按照行業(yè)‘制度建設(shè)年’活動的要求和精神，不斷改進(jìn)完善制度體系，切實(shí)增強(qiáng)制度建設(shè)的科學(xué)性、系統(tǒng)性和有效性，全面建立起現(xiàn)代制度規(guī)范體系。”對于會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制及風(fēng)險管理制度、客戶管理制度、人力資源管理制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制 度、文化建設(shè)、信息化管理水平等方面，上述《意見》都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。其中，在客戶管理制度方面，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的客戶信息管理，規(guī)范客戶資源管理方式，建立健全客戶接待和客戶風(fēng)險評估制度，在業(yè)務(wù)承接與保持前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，針對非常規(guī)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)以及涉及公眾利益的業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定更為嚴(yán)格的風(fēng)險控制程序；在優(yōu)化人力資源管理制度方面，會計(jì)師事務(wù)所健全人力資源政策制度，把員工選聘、培訓(xùn)、晉升、任免、薪酬、福利、考核、獎懲等一系列工作程序化、制度化、人性化，構(gòu)建體系完整、內(nèi)容全面、科學(xué)合理、充滿活力的人力資源政策制度。
另外，為了加強(qiáng)對各事務(wù)所制度建設(shè)情況的督促和指導(dǎo)，山西省注冊會計(jì)師協(xié)會還建立了定期通報(bào)制度，要求全省各事務(wù)所每兩周上報(bào)一次制度建設(shè)情況，并將此作為年度考核及評先評優(yōu)的重要因素。
事務(wù)所積極配合受益多
會計(jì)師事務(wù)所是制度建設(shè)的 具體執(zhí)行者。在山西省注冊會計(jì)師協(xié)會的積極帶領(lǐng)下，山西省絕大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所積極配合，涌現(xiàn)出了一大批經(jīng)驗(yàn)豐富的“典型”所，他們紛紛表示在“制度建設(shè)年”中受益頗豐。
山西國元會計(jì)師事務(wù)所把制度建設(shè)作為核心競爭力來抓，一手抓業(yè)務(wù)、一手抓制度?！拔覀兯扇∮辛Υ胧?，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)制度的建設(shè),使我所制度建設(shè)邁向新臺階，服務(wù)水平得到大提升?！鄙轿鲊獣?jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師郭穎說。
山西國元會計(jì)師事務(wù)所的制度建設(shè)分四個階段有序進(jìn)行，第一階段是自查階段，即對原有制度進(jìn)行自查摸底；第二是修改階段，即對原有制度進(jìn)行修改；第三階段是完善階段，即以上級行業(yè)要求精神為指導(dǎo)，制定具有管理和超前功能的管理制度；第四是實(shí)施階段，在實(shí)施中進(jìn)一步總結(jié)和完善。
“通過以上四個階段，我們修訂、完善了一大批經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)行之有效的制度。比如，在優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)制度中，我們認(rèn)識到事務(wù)所是‘人和’的中介機(jī)構(gòu)。因此，公司董事會在章程上明確體現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、公平的原則，并在制度中進(jìn)一步明確了股權(quán)結(jié)構(gòu)、分配方式等，既尊重了為我所發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)的老同志，也給新加入的員工提供上升的空間和動力?！惫f說。
山西中強(qiáng)審計(jì)事務(wù)所也在“制度建設(shè)年”中取得了積極成效。“我們所重點(diǎn)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力‘四項(xiàng)’建設(shè)，以完善的制度推動事務(wù)所長遠(yuǎn)發(fā)展。”山西中強(qiáng)審計(jì)事務(wù)所所長郝樹平說。
郝樹平所說的四項(xiàng)建設(shè)是指內(nèi)部治理制度、崗位薪酬制度、業(yè) 務(wù)發(fā)展制度和質(zhì)量控制制度。在制度建設(shè)中，山西中強(qiáng)審計(jì)事務(wù)所堅(jiān)持董事長親自主抓，所領(lǐng)導(dǎo)高度重視，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查；堅(jiān)持各部門積極配合，鼎力支持，打好“組合拳”，唱好“一臺戲”，要資料給資料不誤事，要人力給人力不誤工。通過四個方面的制度建設(shè)，中強(qiáng)審計(jì)事務(wù)所真正實(shí)現(xiàn)了制度治所。
“十二五”時期制度建設(shè)的攻堅(jiān)戰(zhàn)
“新時期山西省注冊會計(jì)師行業(yè)還面臨較多挑戰(zhàn)，我們要認(rèn)真研究、統(tǒng)籌規(guī)劃、合力攻堅(jiān)，著力解決行業(yè)存在的突出問題和諸多矛盾，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和跨越發(fā)展?！眲⒀虞x說。
在《山西省注冊會計(jì)師行業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》中的戰(zhàn)略目標(biāo)之一便是會計(jì)師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和管理制度更加科學(xué)，即引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙和普通合伙轉(zhuǎn)制，形成合伙文化基礎(chǔ)上的內(nèi)部治理機(jī)制，建立健全以決策程序、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點(diǎn)的內(nèi)部管理制度；探索建立以會計(jì)師事務(wù)所為主體、跨專業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的管理模式。
“我們的‘十二五’發(fā)展規(guī)劃還強(qiáng)調(diào)要引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展。規(guī)范發(fā)展離不開制度約束?！眲⒀虞x說，“我們將科學(xué)引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所，建立健全人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理、質(zhì)量控制等各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，增強(qiáng)管理的科學(xué)性和透明度，使其成為面向中小企事業(yè)單位和社會主義新農(nóng)村建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量?！?
