在艱難挺過2008年國際金融危機帶來的巨大沖擊后，浙江省紹興縣痛定思痛，摸索出了一套企業(yè)風險監(jiān)測預警機制，匯聚財政、稅務(wù)、經(jīng)信、統(tǒng)計等18個主要經(jīng)濟職能部門的力量，通過對以企業(yè)會計報表為核心的企業(yè)經(jīng)營相關(guān)指標的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風險，做出預警提示。
輕紡之都的痛與思
談起剛剛運行一年時間的“紹興縣民營企業(yè)風險監(jiān)測預警平臺”，紹興縣財政局副局長趙憶懷的心情有些復雜—— —這套初見成效的管理服務(wù)體系其實脫胎于紹興縣人一段不堪回首的記憶。
上世紀90年代中后期，紹興縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）集體企業(yè)進行了全面改制，體制的優(yōu)勢激發(fā)了民營企業(yè)發(fā)展的動力和活力，民營企業(yè)已成為全縣經(jīng)濟的主力軍，尤其是輕紡行業(yè)，在世界市場也占有重要地位。但是，眾多民營企業(yè)，特別是規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，在快速發(fā)展進程中，也暴露出經(jīng)營管理不完善、財務(wù)管理不規(guī)范、政府監(jiān)管缺失等問題。
2008年的國際金融危機襲來，讓紹興縣的民營企業(yè)面臨巨大的生存危機。各類風險特別是財務(wù)風險集中爆發(fā)，不少企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，個別重點企業(yè)因資金鏈斷裂而停產(chǎn)倒閉，龐大而錯綜復雜的擔保鏈又把更多的企業(yè)拉向風暴漩渦，區(qū)域性甚至縣域性金融風險突增。
那時，一批批曾經(jīng)叱咤風云的企業(yè)家倒下了，一個個曾經(jīng)輝煌的企業(yè)瀕臨倒閉，紹興縣經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)面臨崩塌的危險。在這樣的背景下，紹興縣政府一方面全力化解企業(yè)危機，維護社會穩(wěn)定；另一方面提出要按照強化監(jiān)管與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合的原則，建立健全民營企業(yè)風險監(jiān)測體系，加強企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟風險監(jiān)測預警長效機制的建設(shè)，提升防御經(jīng)濟危機的能力。
探索建立民營企業(yè)風險監(jiān)測預警機制，成為一個刻不容緩的課題。2009年，紹興縣財政地稅部門根據(jù)《會計法》、稅收征管法規(guī)及其他法律法規(guī)賦予的職能和縣委縣政府的要求，開始探索一條既不干涉企業(yè)經(jīng)營，又能及時監(jiān)測企業(yè)風險的新路子。歷經(jīng)8個月的開發(fā)，他們建成了“紹興縣民營企業(yè)風險監(jiān)測預警平臺”，用信息化的手段來及時、全面、有效地監(jiān)測全縣1400家左右規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營風險。
“5+1”綜合風險評估預警體系
據(jù)介紹，企業(yè)監(jiān)測預警平臺結(jié)合了紹興縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的實際情況，選取了與企業(yè)運營密切相關(guān)、反映企業(yè)運營風險狀況的指標體系，采用了定量分析與定性分析相結(jié)合的綜合評價方法，建立了對單一企業(yè)的“5+1”綜合風險評估模型，即5個單項環(huán)節(jié)和1項綜合指標評估預警體系。
企業(yè)監(jiān)測預警平臺模型假設(shè)企業(yè)運營具有連續(xù)性、穩(wěn)定性，對每一監(jiān)測企業(yè)進行5個環(huán)節(jié)（生產(chǎn)、銷售、投融資、財務(wù)比率和重大事件）的“二高”（高負債率、高額資金流出）、“三突”（突減、突增、突發(fā)）、“四欠”（欠稅、欠費、欠薪、欠息）等情況為重點的反向（風險）評估。
各個環(huán)節(jié)的指標設(shè)置非常細致，僅以財務(wù)比率環(huán)節(jié)為例，其中就包括了資產(chǎn)負債率、流動比、速動比、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息負擔率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、利息倍數(shù)、畝均銷售、畝均稅收、畝均投入強度、投入產(chǎn)出比16項指標。
據(jù)介紹，單個環(huán)節(jié)的風險設(shè)5個級別，用正常（實為未見異常）、一級、二級、三級、四級表示。環(huán)節(jié)內(nèi)每個指標同樣設(shè)有5級，每個指標的風險級別根據(jù)多次測試和經(jīng)驗值設(shè)定。企業(yè)綜合預警級別由生產(chǎn)、銷售、投融資、財務(wù)比率和重大事件等五個環(huán)節(jié)風險級別計算產(chǎn)生。企業(yè)綜合預警級別分五個級別，用“正常、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ”表示，分別代表正常、輕微、較重、嚴重和特別嚴重五種情況。
除了“5+1”自動評估外，紹興縣的各鎮(zhèn)（街道）政府還將根據(jù)實際掌握情況，對轄區(qū)監(jiān)測的每家企業(yè)的評估值自下而上進行必要的人工修正，并確認每家監(jiān)測企業(yè)的最終風險評估結(jié)果。
18部門聯(lián)動財務(wù)指標掛帥
從預警平臺的環(huán)節(jié)設(shè)置可以看到，財務(wù)指標是平臺運轉(zhuǎn)各項指標中最重要的一項。根據(jù)《企業(yè)監(jiān)測預警平臺內(nèi)部操作規(guī)程》，平臺操作者從地稅征管系統(tǒng)自動定期導入所有工商企業(yè)財務(wù)報表等數(shù)據(jù)；地稅分局負責督促企業(yè)及時報送會計報表，并及時報送“零銷售”、“零納稅申報”企業(yè)名單，隨時了解并報告發(fā)生的重大事件。
趙憶懷告訴記者，自2009年11月平臺投入運行以來，在各項工作制度和聯(lián)動機制的保障下，系統(tǒng)保持了比較良好的運行狀態(tài)，監(jiān)測結(jié)果較為客觀地反映了全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的風險變化情況。
目前，利用這一設(shè)在紹興縣財稅局的管理平臺，紹興縣政府部門可以根據(jù)同一企業(yè)預警級別的變化監(jiān)測到該企業(yè)風險程度的變化，也可以將縣內(nèi)某個區(qū)域預警指標與全縣平均指標、與不同區(qū)域預警指標的對比分析，評估出該區(qū)域的風險變化走勢，進而實現(xiàn)對縣域經(jīng)濟風險走勢的評估，及時發(fā)現(xiàn)風險、采取有力措施規(guī)避風險，避免再次出現(xiàn)金融危機時的情況。
趙憶懷告訴記者，截至目前，預警平臺顯示出的紹興縣縣域經(jīng)濟的預警率、監(jiān)測平均值指標總體走低，全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)運營風險有所下降，說明全縣工業(yè)企業(yè)總體向好發(fā)展，金融危機帶來的影響逐步在消除。但隨著國家宏觀政策持續(xù)調(diào)控和生產(chǎn)成本不斷上漲，目前，全縣預警企業(yè)總數(shù)、較高級別預警企業(yè)總數(shù)和預警指數(shù)仍在高位狀態(tài)，說明全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的素質(zhì)性、結(jié)構(gòu)性問題沒有得到徹底改變，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級之路任重道遠。
