召開(kāi)航天科技集團(tuán)公司第三次財(cái)務(wù)工作會(huì)議的目的，就是要圍繞集團(tuán)公司新時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)防科工委、財(cái)政部、國(guó)資委等上級(jí)主管部門(mén)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的一系列要求，在全面總結(jié)“十五”期間財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，明確“十一五”財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)和任務(wù)，確立“十一五”集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式；進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，群策群力，努力實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化財(cái)務(wù)工作的新跨越。
“十五”期間財(cái)務(wù)工作的回顧
“十五”期間，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作在黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，規(guī)范管理，求實(shí)創(chuàng)新，為集團(tuán)公司成績(jī)的取得做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，開(kāi)創(chuàng)了新的局面。財(cái)務(wù)管理意識(shí)普遍增強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理方式突破創(chuàng)新，財(cái)務(wù)職能作用有效發(fā)揮，財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作得到夯實(shí)，財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)明顯提升。
(一)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅攀升，在上級(jí)主管部門(mén)績(jī)效考評(píng)中屢創(chuàng)佳績(jī)
“十五”期間，集團(tuán)公司三大主業(yè)快速、健康發(fā)展，財(cái)經(jīng)管理不斷強(qiáng)化，財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，集中體現(xiàn)在四大能力考評(píng)指標(biāo)大幅提升：
發(fā)展能力指標(biāo)：集團(tuán)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅提升；技術(shù)投入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率每年平均達(dá)到22%；國(guó)有資產(chǎn)保值增值率提高5個(gè)百分點(diǎn)。
盈利能力指標(biāo)：利潤(rùn)總額實(shí)現(xiàn)較大突破；凈資產(chǎn)收益率由2.7%提高到8.2%；成本費(fèi)用率有明顯下降。
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：資產(chǎn)總額增長(zhǎng)顯著；凈資產(chǎn)有較大提升，年均增幅10%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由0.28次提高到0.4次。
償債能力指標(biāo)：集團(tuán)公司的融資和償債能力大大改善，財(cái)務(wù)信用等級(jí)被專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)定為AAA最高級(jí)。
集團(tuán)公司在財(cái)政部、國(guó)資委等上級(jí)部門(mén)績(jī)效考評(píng)中成績(jī)顯著。2002年、2003年度綜合績(jī)效評(píng)價(jià)連續(xù)兩年排名軍工行業(yè)第一名，2004年、2005年度中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核連續(xù)兩年被評(píng)為A級(jí)。
(二)研究確立財(cái)務(wù)管理的新模式，實(shí)現(xiàn)了向經(jīng)營(yíng)型財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)工作新方向。集團(tuán)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)，并為廣大財(cái)務(wù)工作者指明了工作方向，提出了明確的要求。
落實(shí)黨組戰(zhàn)略部署，研究確立財(cái)務(wù)管理新目標(biāo)。集團(tuán)公司深入調(diào)研，上下溝通，達(dá)成共識(shí)，適時(shí)提出了具有航天企業(yè)特色的“1251”財(cái)務(wù)管理新目標(biāo)，初步形成了以預(yù)算、核算、資金、價(jià)格、評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)管理新體系。
在財(cái)務(wù)工作中努力提升管控能力，初步形成集中統(tǒng)一的新格局。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理、集中管理和運(yùn)作資金、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策和信息化平臺(tái)、調(diào)整收益分配、全面啟動(dòng)成本工程、實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)、委派總會(huì)計(jì)師、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、落實(shí)審計(jì)整改、加強(qiáng)制度建設(shè)、研究利用政策等財(cái)務(wù)管理手段，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用逐步顯現(xiàn)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理形成了科學(xué)理財(cái)、制度管事、集中統(tǒng)一、管控有效的新格局。
(三)著力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新，促進(jìn)了集團(tuán)公司發(fā)展建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
為落實(shí)集團(tuán)公司確立的“一項(xiàng)制度、兩個(gè)體系”的財(cái)經(jīng)工作方向和實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)1000億”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，廣大財(cái)會(huì)人員以高度的責(zé)任感、使命感和緊迫感，敢破敢立，銳意創(chuàng)新，財(cái)務(wù)工作取得了可喜的成績(jī)。
首次推行了全面預(yù)算管理：集團(tuán)公司及成員單位都制訂了預(yù)算管理辦法、配套制度，建立健全了預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、決策程序和編報(bào)流程；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入預(yù)算管理，初步形成收支兩條線，年度預(yù)算主要指標(biāo)逐級(jí)批復(fù)；基本實(shí)現(xiàn)了事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后考核、持續(xù)改進(jìn)的閉環(huán)管理。預(yù)算管理已成為各單位落實(shí)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的重要控制手段。
首次實(shí)現(xiàn)了資金集中管理：集團(tuán)公司充分利用財(cái)務(wù)公司內(nèi)部金融平臺(tái)，建立三套網(wǎng)銀系統(tǒng)；規(guī)范金融性投資行為，有效地防范金融投資風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)授信管理，集團(tuán)公司整體對(duì)外落實(shí)綜合授信額度，逐級(jí)核定貸款擔(dān)保額度；嚴(yán)禁對(duì)外提供借貸、擔(dān)保；通過(guò)資金集中和財(cái)務(wù)公司專(zhuān)業(yè)運(yùn)作，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用、增加了資金效益，扭轉(zhuǎn)了集團(tuán)公司資金管理粗放、存貸款結(jié)構(gòu)不合理的局面。
首次啟動(dòng)了型號(hào)成本工程：集團(tuán)公司及時(shí)啟動(dòng)了全員、全過(guò)程、全要素的成本工程；明確了7年三期的成本工程規(guī)劃目標(biāo)；廣泛開(kāi)展成本工程的宣傳、動(dòng)員和培訓(xùn)活動(dòng)，全員成本意識(shí)有所提高；各單位相應(yīng)制定了實(shí)施細(xì)則，落實(shí)了組織體系、制度體系和責(zé)任體系；成本工程的實(shí)施情況逐級(jí)納入考核內(nèi)容，促進(jìn)了成本工程的順利開(kāi)展；集團(tuán)公司成本費(fèi)用率連續(xù)兩年下降1個(gè)百分點(diǎn)，一期目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。
首次進(jìn)行了內(nèi)部績(jī)效考評(píng)：集團(tuán)公司制定了具有航天特色的內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，在軍工集團(tuán)率先實(shí)行內(nèi)部考評(píng)。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，正確引導(dǎo)了成員單位的經(jīng)營(yíng)行為，有力地促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)績(jī)效的持續(xù)改善。
首次委派了各級(jí)總會(huì)計(jì)師：為了增強(qiáng)管控能力，集團(tuán)公司黨組制定了總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān))委派管理辦法，明確了總會(huì)計(jì)師的工作職責(zé)?？倳?huì)計(jì)師在集團(tuán)公司內(nèi)歷史性地成為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，在工作中認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，為集團(tuán)公司的發(fā)展發(fā)揮了較好的作用。
(四)努力籌融資和減輕歷史包袱，保障了科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心任務(wù)的需要
做好報(bào)價(jià)收款，保障軍品任務(wù)完成：“十五”期間，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)密切配合，完成了多個(gè)航天型號(hào)任務(wù)的研制、批產(chǎn)報(bào)價(jià)和內(nèi)部?jī)r(jià)格協(xié)調(diào)仲裁，有力地支持了軍品任務(wù)的圓滿完成。
發(fā)行企業(yè)債券，支持民用產(chǎn)業(yè)發(fā)展：為落實(shí)集團(tuán)公司加速發(fā)展民用產(chǎn)業(yè)的決定，集團(tuán)公司成功策劃發(fā)行的企業(yè)債用于衛(wèi)星應(yīng)用、新能源、產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)等6大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司整體融資方式的新突破。
籌措專(zhuān)項(xiàng)資金，滿足中心任務(wù)需求：財(cái)務(wù)公司向成員單位發(fā)放的內(nèi)部貸款滿足了各單位流動(dòng)資金需求；籌措資金40多億元，用于型號(hào)自主開(kāi)發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、質(zhì)量安全工藝、信息化與企業(yè)文化建設(shè)等。
調(diào)整政策導(dǎo)向，增強(qiáng)財(cái)務(wù)調(diào)控能力：將收益上交辦法由比例上交改為定額上交，一經(jīng)核定，三年不變，調(diào)動(dòng)了成員單位的積極性；實(shí)施內(nèi)部貸款貼息政策，鼓勵(lì)成員單位辦理內(nèi)部貸款，優(yōu)化了融資結(jié)構(gòu)，節(jié)省了財(cái)務(wù)費(fèi)用；規(guī)范型號(hào)調(diào)控費(fèi)的管理與使用，符合上級(jí)的管理要求。
爭(zhēng)取多方支持，促進(jìn)減負(fù)脫困增效：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)資委統(tǒng)一部署，財(cái)務(wù)部門(mén)全面完成了兩次清產(chǎn)核資任務(wù)，夯實(shí)了資產(chǎn)；在國(guó)家有關(guān)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)的大力支持下，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)密切配合，通過(guò)企業(yè)改革脫困、債務(wù)及股權(quán)重組、爭(zhēng)取減免等方式，減輕了七院、航天時(shí)代公司、長(zhǎng)城公司、鑫諾公司、香港航科等單位的歷史包袱；爭(zhēng)取對(duì)外發(fā)射服務(wù)和改制企業(yè)軍品任務(wù)免稅等財(cái)稅優(yōu)惠政策支持。
(五)大力夯實(shí)各項(xiàng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，加速了財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化的進(jìn)程
首次編制了合并會(huì)計(jì)報(bào)表：通過(guò)課題研究，對(duì)軍工事業(yè)和基建會(huì)計(jì)科目實(shí)施轉(zhuǎn)換編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，被國(guó)資委推廣應(yīng)用；實(shí)現(xiàn)了企業(yè)新舊會(huì)計(jì)制度的接軌，規(guī)范統(tǒng)一了企業(yè)會(huì)計(jì)政策；改變型號(hào)結(jié)算辦法，促進(jìn)了型號(hào)任務(wù)完工后的及時(shí)結(jié)算，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決算和快報(bào)信息質(zhì)量大幅提升，多次受到財(cái)政部、國(guó)資委、國(guó)防科工委的好評(píng)與表彰。
首次統(tǒng)一了財(cái)會(huì)信息平臺(tái)：根據(jù)財(cái)務(wù)信息化要成為管理信息化先行官的要求，制定了財(cái)務(wù)信息化整體規(guī)劃，明確了三期工作目標(biāo)；所有預(yù)算內(nèi)單位和主要公司共計(jì)200多戶按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，全部使用了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算軟件；開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)信息領(lǐng)導(dǎo)查詢系統(tǒng)，為集團(tuán)公司和院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供了動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息；建立了財(cái)務(wù)管理急需的專(zhuān)用數(shù)據(jù)庫(kù)，初步集中了財(cái)務(wù)信息資源。
首次構(gòu)建了行為規(guī)范體系：根據(jù)財(cái)務(wù)管理的新要求，結(jié)合審計(jì)整改的需要，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行了頂層設(shè)計(jì)，新出臺(tái)了60多項(xiàng)管理辦法，各院級(jí)單位也相應(yīng)制定了實(shí)施細(xì)則。
首次建立了型號(hào)基礎(chǔ)價(jià)格：加強(qiáng)型號(hào)基礎(chǔ)價(jià)格體系研究，制定了基礎(chǔ)價(jià)格與數(shù)據(jù)采集辦法，統(tǒng)一了各級(jí)型號(hào)基礎(chǔ)價(jià)格信息的采集模式和標(biāo)準(zhǔn)，完成了三個(gè)型號(hào)試點(diǎn)工作，建立了三級(jí)基礎(chǔ)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，為型號(hào)概算、批產(chǎn)報(bào)價(jià)和型號(hào)定價(jià)提供了依據(jù)。
首次開(kāi)展了決策支持分析：集團(tuán)公司和院級(jí)單位通過(guò)年度財(cái)經(jīng)工作會(huì)等平臺(tái)，深入分析財(cái)務(wù)狀況，用數(shù)據(jù)說(shuō)話，揭示問(wèn)題尋對(duì)策；集團(tuán)公司建立了適應(yīng)管理需要的內(nèi)部報(bào)表；各級(jí)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展定期財(cái)務(wù)分析和重大專(zhuān)題分析。財(cái)務(wù)分析為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了有力支持。
(六)全力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)，保證了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)
注重學(xué)習(xí)培訓(xùn)，拓寬知識(shí)范圍：集團(tuán)公司和院級(jí)單位舉辦財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)管理、新會(huì)計(jì)制度、發(fā)展戰(zhàn)略、型號(hào)知識(shí)等培訓(xùn)班，參加者達(dá)5000余人次；財(cái)會(huì)人員100%參加了年度繼續(xù)教育培訓(xùn)，達(dá)到了持證上崗的職業(yè)要求；結(jié)合工作需要，集團(tuán)公司廣泛開(kāi)展調(diào)研，進(jìn)行了50余項(xiàng)課題研究，成果應(yīng)用于管理實(shí)踐，為建立學(xué)習(xí)型組織營(yíng)造了良好氛圍。
優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)：“十五”末與初期相比，本科以上學(xué)歷的財(cái)會(huì)人員增加了11.2%，中級(jí)以上職稱(chēng)提高了10.6%。學(xué)歷、職稱(chēng)、年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)得到改善，隊(duì)伍素質(zhì)明顯提升。
倡導(dǎo)誠(chéng)信務(wù)實(shí)，提高執(zhí)行能力：對(duì)廣大財(cái)會(huì)人員進(jìn)行了誠(chéng)信為本、堅(jiān)持準(zhǔn)則的從業(yè)道德教育，堅(jiān)持依法理財(cái)和以德理財(cái)相結(jié)合，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，倡導(dǎo)務(wù)實(shí)精神，注重實(shí)踐鍛煉，與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員大力協(xié)同，提高了執(zhí)行能力，保障了各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。
盡管在“十五”期間取得了很大的成績(jī)，但集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作與發(fā)展和管理的要求相比還存在較大的差距。財(cái)務(wù)工作雖然實(shí)現(xiàn)了歷史性的突破，但還不適應(yīng)精細(xì)化管理的要求。為此，“十一五”期間，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作必須精心謀劃，圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中心任務(wù)，進(jìn)行周密部署。
“十一五”期間財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)與任務(wù)
集團(tuán)公司“十一五”期間財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持“支撐戰(zhàn)略、集中控制、精細(xì)管理、創(chuàng)造價(jià)值”的指導(dǎo)思想，實(shí)現(xiàn)由經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)管理向集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的新跨越?！笆晃濉逼陂g財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)和任務(wù)是：繼承“1251”財(cái)務(wù)工作基本架構(gòu)，完善財(cái)務(wù)管理模式；深化財(cái)務(wù)改革創(chuàng)新，發(fā)揮籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)管理、利潤(rùn)分配等主要財(cái)務(wù)管理職能，形成激勵(lì)、約束并重的財(cái)務(wù)管理機(jī)制；進(jìn)一步打造好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)平臺(tái)，建立面向決策支持的財(cái)務(wù)信息資源系統(tǒng)；優(yōu)化事前預(yù)測(cè)、過(guò)程監(jiān)督、動(dòng)態(tài)分析、事后考評(píng)的財(cái)務(wù)管理流程，健全適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理體系；造就一支誠(chéng)信為本、奉獻(xiàn)高效、結(jié)構(gòu)合理、人才輩出的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。
“完善一種模式、推進(jìn)三項(xiàng)工程、健全六個(gè)體系、造就一支隊(duì)伍(簡(jiǎn)稱(chēng)‘1361’)”是對(duì)“十一五”期間集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作要求的簡(jiǎn)單概括。
(一)完善一種模式
集團(tuán)公司要完善建立“統(tǒng)一管理、集中運(yùn)作、預(yù)算統(tǒng)籌、核算集成、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、績(jī)效考評(píng)”的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式。
統(tǒng)一管理：統(tǒng)一制定重大財(cái)經(jīng)政策，統(tǒng)一規(guī)范重大財(cái)經(jīng)決策程序和審批權(quán)限；統(tǒng)一建立健全有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)管理，統(tǒng)一國(guó)有資本收益管理，統(tǒng)一內(nèi)部會(huì)計(jì)政策，統(tǒng)一金融性投資管理，統(tǒng)一籌融資和信用管理，統(tǒng)一型號(hào)價(jià)格管理。
集中運(yùn)作：逐步對(duì)重大國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資本運(yùn)作實(shí)行整體策劃、集中實(shí)施；對(duì)大額自有資金的使用實(shí)行有效控制，集中財(cái)力，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)；強(qiáng)化預(yù)算內(nèi)單位的資金集中，主要公司納入資金集中范圍，提高資金集中度；依托財(cái)務(wù)公司開(kāi)展資金的專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；羞\(yùn)作創(chuàng)效。
預(yù)算統(tǒng)籌：年度預(yù)算管理由自下而上匯總編制為主，轉(zhuǎn)向自上而下統(tǒng)籌分解落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)；由財(cái)務(wù)預(yù)算為主轉(zhuǎn)向強(qiáng)化全面預(yù)算管理，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)資源和非財(cái)務(wù)資源；由本級(jí)預(yù)算管理為主轉(zhuǎn)向?qū)ο乱患?jí)預(yù)算的統(tǒng)籌管理。項(xiàng)目預(yù)算管理由資金預(yù)算為主轉(zhuǎn)向統(tǒng)籌資金和成本費(fèi)用并重的預(yù)算控制；航天型號(hào)由年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理轉(zhuǎn)向?qū)ρ兄粕a(chǎn)交付全周期的經(jīng)費(fèi)和資金流實(shí)施統(tǒng)籌管理。
核算集成：實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)政策和核算辦法的統(tǒng)一；實(shí)現(xiàn)院級(jí)單位對(duì)上升單位和非法人實(shí)體集中核算；實(shí)現(xiàn)由本級(jí)成本費(fèi)用核算轉(zhuǎn)向統(tǒng)籌所屬單位的成本費(fèi)用核算；實(shí)現(xiàn)支持管理決策需要的會(huì)計(jì)核算工作精細(xì)化；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息由事后、分散提供為主轉(zhuǎn)向?qū)崟r(shí)、有效集成反映。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)與投融資等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、策略制定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究的管理機(jī)制；強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程監(jiān)控，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)審計(jì)檢查問(wèn)題實(shí)現(xiàn)歸零管理；強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)，健全制度流程，落實(shí)崗位職責(zé)，形成制衡機(jī)制。
績(jī)效考評(píng)：突出反映航天特色，體現(xiàn)成員單位差異性和貢獻(xiàn)度；突出績(jī)效考評(píng)與預(yù)算相銜接，主要預(yù)算指標(biāo)納入考評(píng)體系，促進(jìn)考評(píng)有效性；突出考評(píng)的覆蓋范圍，要逐級(jí)對(duì)下屬單位實(shí)施績(jī)效考評(píng)；突出年度與任期考評(píng)相結(jié)合，考評(píng)結(jié)果與薪酬掛鉤，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為。
(二)推進(jìn)三項(xiàng)工程
一是推進(jìn)航天科研生產(chǎn)型號(hào)全員、全過(guò)程、全要素的成本工程。
逐級(jí)完善和健全成本工程的組織體系、制度體系和責(zé)任體系。宣傳貫徹成本文化，進(jìn)一步提高全員成本意識(shí)。成本工程要與“班組工程”、6S管理、精益6西格瑪、型號(hào)信息化等有效工作載體緊密結(jié)合，使成本管理融入日常業(yè)務(wù)當(dāng)中，強(qiáng)化全員成本責(zé)任；落實(shí)各級(jí)法人代表和型號(hào)負(fù)責(zé)人成本目標(biāo)考核責(zé)任制，新立項(xiàng)型號(hào)一律實(shí)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)審，逐級(jí)分解目標(biāo)成本，強(qiáng)化定額管理等重點(diǎn)工作。
二是推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息集成、支持有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工程。
在合并報(bào)表范圍內(nèi)的單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，完善會(huì)計(jì)核算軟件的功能開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)主要會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成；完善預(yù)算、資金、產(chǎn)權(quán)、價(jià)格、評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理功能軟件的開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息的集成與共享，消除內(nèi)部信息孤島，對(duì)大額資金收支等重大財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)反映、及時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能的有效發(fā)揮；按“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理”的原則，開(kāi)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)，形成總體方案并組織實(shí)施，有效支持管理決策。
三是推進(jìn)預(yù)警及時(shí)、措施得當(dāng)、監(jiān)控到位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工程。
對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開(kāi)展預(yù)警、跟蹤、報(bào)告，重點(diǎn)監(jiān)控大額投資融資、借貸擔(dān)保抵押、財(cái)務(wù)信息披露、財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作等，防止出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)；逐級(jí)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)揮總會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，開(kāi)展定期不定期財(cái)務(wù)檢查，重點(diǎn)監(jiān)督財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行、金融性投資、存貨、往來(lái)款、銀行賬戶等情況，積極配合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)和內(nèi)外部審計(jì)檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改；結(jié)合財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)，突出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求，建立職責(zé)到位、措施得當(dāng)、獎(jiǎng)懲分明的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。
(三)健全六個(gè)體系
一是健全全面預(yù)算管理體系。所有成員單位、全資、控股公司納入預(yù)算管理范圍，形成財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為主要內(nèi)容的全面預(yù)算。各級(jí)單位要以現(xiàn)金流和成本為重點(diǎn)逐級(jí)統(tǒng)籌下屬單位預(yù)算，按部門(mén)分工歸口負(fù)責(zé)各類(lèi)預(yù)算的編制、審核、控制、考核。年度預(yù)算指標(biāo)不低于戰(zhàn)略目標(biāo)分解指標(biāo)，不低于前三年平均值，不低于上級(jí)考核值。新型號(hào)、新項(xiàng)目按全周期編制項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)行預(yù)分預(yù)控，并與年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)接。
二是健全會(huì)計(jì)核算體系。集團(tuán)公司制訂新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部實(shí)施細(xì)則，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的使用。院級(jí)單位統(tǒng)籌上升單位和非法人實(shí)體成本費(fèi)用核算，實(shí)現(xiàn)單戶規(guī)范、整體合理的模擬實(shí)體化的會(huì)計(jì)核算。完成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)，完善輔助核算系統(tǒng)，加強(qiáng)項(xiàng)目明細(xì)核算，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)信息披露，及時(shí)提供有效的財(cái)務(wù)信息。
三是健全資金管理體系。統(tǒng)籌長(zhǎng)、中、短期融資規(guī)劃，集團(tuán)公司整體實(shí)現(xiàn)企業(yè)債券、產(chǎn)業(yè)基金等直接融資的新突破；集中落實(shí)信用額度，與金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系；開(kāi)立撤銷(xiāo)賬戶實(shí)行更加嚴(yán)格的審批或備案；實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)單位資金集中度達(dá)到90%，全資、控股公司資金集中度達(dá)到50%；建立自主網(wǎng)銀系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、高效；發(fā)揮財(cái)務(wù)公司“一個(gè)平臺(tái)、四個(gè)中心”的作用，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，精心運(yùn)作，規(guī)模和效益年均增長(zhǎng)力爭(zhēng)超過(guò)30%。
四是健全型號(hào)價(jià)格管理體系。集團(tuán)公司制定航天型號(hào)價(jià)格管理規(guī)定和對(duì)外報(bào)價(jià)辦法，明晰各級(jí)價(jià)格管理職責(zé)；完善集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格協(xié)調(diào)仲裁機(jī)制，合理確定內(nèi)部配套產(chǎn)品價(jià)格；完善建立型號(hào)基礎(chǔ)價(jià)格信息，加強(qiáng)定額等基礎(chǔ)工作，為有效實(shí)施價(jià)格管理提供依據(jù)。
五是健全資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理體系。健全國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)管理制度，依法規(guī)范資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)管理行為，保障出資人權(quán)益；結(jié)合改革重組和公司清理，開(kāi)展資本金清理、核定工作，規(guī)范預(yù)算內(nèi)企事業(yè)單位投資的各級(jí)公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系和財(cái)務(wù)掛賬；加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、無(wú)償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等的監(jiān)管，對(duì)已提取資產(chǎn)減值的項(xiàng)目要加強(qiáng)分析，對(duì)可能產(chǎn)生損失的項(xiàng)目要采取得力措施，遏制不良資產(chǎn)的再生；完成清產(chǎn)核資賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的清理、追索與回收。
六是健全績(jī)效考評(píng)體系。把上級(jí)部門(mén)業(yè)績(jī)考核和績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，落實(shí)到集團(tuán)公司內(nèi)部績(jī)效考評(píng)體系中，完善有關(guān)辦法。結(jié)合年度財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作，逐級(jí)實(shí)行年度績(jī)效評(píng)價(jià)，著力關(guān)注核心競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新投入、規(guī)模效益，重點(diǎn)對(duì)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(四)造就一支隊(duì)伍
要完善總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，主要三級(jí)單位總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān))要全部委派到位，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)外交流；要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)和財(cái)會(huì)隊(duì)伍的培訓(xùn)培養(yǎng)力度，加強(qiáng)崗位交流，建立學(xué)習(xí)型組織，提升業(yè)務(wù)水平；要倡導(dǎo)敢于管理、善于學(xué)習(xí)、嚴(yán)于律己的風(fēng)尚，造就一支誠(chéng)信為本、奉獻(xiàn)高效、結(jié)構(gòu)合理、人才輩出的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。
努力實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化財(cái)務(wù)工作的新跨越
集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)明確，財(cái)務(wù)工作目標(biāo)已經(jīng)確立，需要財(cái)務(wù)工作者統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定信心，落實(shí)責(zé)任，埋頭苦干，把各項(xiàng)管理舉措真正落到實(shí)處。
(一)必須強(qiáng)化集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理原則
集團(tuán)公司要實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)，形成產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)和整體優(yōu)勢(shì)，這就必然要求實(shí)施集團(tuán)化的經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理是其中的重要方面。集團(tuán)公司在實(shí)施集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)管理方面做了很多努力，取得了很大成績(jī)，但是與發(fā)展的要求還存在較大差距。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一定要站在集團(tuán)公司整體發(fā)展大局的立場(chǎng)上，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)調(diào)整體利益高于局部利益，集中財(cái)力，促進(jìn)整體發(fā)展。集中不是集權(quán)，要在財(cái)務(wù)工作中實(shí)行集中統(tǒng)一管理，落實(shí)兩級(jí)管理責(zé)任，充分發(fā)揮各級(jí)的協(xié)同效應(yīng)，確保“十一五”戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)必須把控好快速發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
要發(fā)展就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，跨越式發(fā)展更是伴隨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，能否把控好風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。在這方面，國(guó)際國(guó)內(nèi)包括集團(tuán)
公司自身都有經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，值得深思。在實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的新時(shí)期，作為國(guó)家特大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)和航天產(chǎn)業(yè)的重要依托，集團(tuán)公司必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力，尤其需要把控好重大投資、籌融資、對(duì)外借貸擔(dān)保和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，堅(jiān)持有所為有所不為，避免盲目擴(kuò)張和出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)要從保障落實(shí)集團(tuán)公司戰(zhàn)略出發(fā)，主動(dòng)參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)力量。
(三)必須繼續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新
“十五”期間，財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新取得了突破性進(jìn)展，“十一五”期間財(cái)務(wù)工作如逆水行舟，不進(jìn)則退。財(cái)會(huì)人員要充分估計(jì)到新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的難度，必須繼續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新。
一是財(cái)務(wù)管理要將視野拓寬到集團(tuán)公司的戰(zhàn)略高度，圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力開(kāi)展工作。通過(guò)創(chuàng)新籌融資方式保障戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算管理落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)改進(jìn)績(jī)效考評(píng)引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為。二是財(cái)務(wù)管理要延伸到科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)要與業(yè)務(wù)部門(mén)密切配合，建立有效的服務(wù)、診斷、反饋機(jī)制，發(fā)揮全面預(yù)算管理、成本工程建設(shè)的統(tǒng)籌牽引作用，由財(cái)務(wù)部門(mén)理財(cái)轉(zhuǎn)向全員理財(cái)。加強(qiáng)資金、價(jià)格、收益分配管理的改革創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快速、持續(xù)、健康。三是財(cái)務(wù)管理要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理技術(shù)，提高信息化水平，充分借鑒國(guó)內(nèi)外大企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)用到財(cái)務(wù)工作中，進(jìn)一步提高工作效率，把廣大財(cái)務(wù)人員從繁重的業(yè)務(wù)性工作中解放出來(lái)，把更多的精力投入到?jīng)Q策支持服務(wù)上來(lái)。
(四)必須夯實(shí)基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理
只有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，才能發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢(shì)緩解體制差異造成的影響，更好地滿足國(guó)家綜合部門(mén)的監(jiān)管需要和其他利益相關(guān)者的要求，更好地為集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)決策做好支撐服務(wù)。新時(shí)期集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作在著力改革創(chuàng)新的同時(shí)仍需以“細(xì)”為起點(diǎn)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化和信息化手段，將重視細(xì)節(jié)的理念變成具有可操作性的程序；進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，細(xì)化成本核算，深化合并報(bào)表，實(shí)現(xiàn)主要報(bào)表生成的自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化；進(jìn)一步做好決策支持，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析科學(xué)化、系統(tǒng)化。細(xì)節(jié)無(wú)止境，精細(xì)管理要深入到財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，挖掘潛在的管理功能，將從前未能考慮的方面納入進(jìn)去，未能想到的服務(wù)落實(shí)下去。
(五)必須處理好與利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)關(guān)系
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展就越要求企業(yè)承擔(dān)起更多的社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，處理好與利益相關(guān)者的關(guān)系，做倍受尊重的企業(yè)。因此，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要遵守國(guó)家法規(guī)，尊重市場(chǎng)規(guī)則，特別要管好用好財(cái)政資金，依法納稅，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值；要正確處理好與政府、出資人、用戶、金融機(jī)構(gòu)、員工等利益相關(guān)者的關(guān)系，同時(shí)要通過(guò)內(nèi)部?jī)r(jià)格、收益分配、資金信用等財(cái)務(wù)杠桿，協(xié)調(diào)內(nèi)部單位的利益關(guān)系，構(gòu)建和諧財(cái)務(wù)，促進(jìn)和諧航天建設(shè)；要樹(shù)立和維護(hù)集團(tuán)公司良好的企業(yè)形象和市場(chǎng)信譽(yù)，創(chuàng)造和提升價(jià)值，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
(六)必須進(jìn)一步加快航天財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)
集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理既為財(cái)會(huì)人員提供了發(fā)揮才能的廣闊空間，也為財(cái)會(huì)人員提高自身修養(yǎng)提出了新的命題。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要繼續(xù)大力支持關(guān)心財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，財(cái)會(huì)人員更要尊重自己的職業(yè)，用專(zhuān)業(yè)精神來(lái)約束自己的行為，自我激勵(lì)，自覺(jué)接受監(jiān)督，不斷提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，正確行使財(cái)務(wù)職責(zé)，努力保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。面對(duì)新的發(fā)展機(jī)遇期，廣大財(cái)會(huì)人員要發(fā)揚(yáng)航天精神、“兩彈一星”精神和載人航天精神，嚴(yán)于律己，勇于拼搏，甘于奉獻(xiàn)，在各自的崗位上做出扎扎實(shí)實(shí)的業(yè)績(jī)。
在黨中央帶領(lǐng)全國(guó)人民全面建設(shè)小康社會(huì)，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)之際，集團(tuán)公司踏上了新的歷史征程。集團(tuán)公司“十一五”的宏偉藍(lán)圖，為財(cái)務(wù)工作提供了廣闊的空間。相信在集團(tuán)公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在國(guó)家上級(jí)主管部門(mén)的關(guān)心指導(dǎo)下，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，只要廣大財(cái)會(huì)人員充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性，同心同德、開(kāi)拓進(jìn)取、真抓實(shí)干、奉獻(xiàn)拼搏，就一定能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)化財(cái)務(wù)工作的新跨越，為集團(tuán)公司持續(xù)、快速、健康發(fā)展和早日鑄造成國(guó)際一流宇航公司做出新的更大的貢獻(xiàn)！
