資金作為集團(tuán)日常運(yùn)營的最基本的要素之一，與集團(tuán)和企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，集團(tuán)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理給集團(tuán)的發(fā)展和運(yùn)營可以帶來巨大的影響。筆者在本文中通過對集團(tuán)資金集中管理的作用、風(fēng)險(xiǎn)管理的手段、模式選擇進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了一些集團(tuán)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理個人觀點(diǎn)，以期對相關(guān)企業(yè)的資金管理方面有所啟發(fā)。
一、集團(tuán)資金集中管理的目的及作用
現(xiàn)代多數(shù)大企業(yè)為了能夠提升企業(yè)的核心競爭力，都在企業(yè)內(nèi)部建立節(jié)約高效、科學(xué)規(guī)范的資金集中管理體系。集團(tuán)資金集中管理的目的就是要在集團(tuán)內(nèi)部推進(jìn)資金的統(tǒng)一集中管理體系，運(yùn)用一些現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)工具，為集團(tuán)內(nèi)部的成員提供多方面的金融服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部大量現(xiàn)金的沉淀以及結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理，充分發(fā)揮集中管理資金的職能，優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部的資源配置，并對集團(tuán)內(nèi)部各個成員企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營情況起到一定的監(jiān)督控制作用，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管理的高效化、集約化、合理化以及效益的最大化。
集團(tuán)資金集中管理的作用主要有以下幾個方面。
1．降低資金成本
由于集團(tuán)內(nèi)部的各個子公司的經(jīng)營水平、經(jīng)營內(nèi)容、經(jīng)營規(guī)模等都各不相同，因此往往會出現(xiàn)這樣的情況：在同一個時間點(diǎn)上，有的子公司會發(fā)生資金短缺的情況，有的子公司也會發(fā)生資金結(jié)余的情況，那么如果由集團(tuán)來進(jìn)行統(tǒng)一的資金管理，就能夠有效的避免類似情況的出現(xiàn)，且能夠?qū)Y金進(jìn)行合理的調(diào)配，降低財(cái)務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的效益最大化。
2．提升企業(yè)信用等級
對集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中，不僅能夠樹立起良好的集團(tuán)企業(yè)規(guī)范管理的形象，還能夠使整體的償債能力得到提高，企業(yè)的信用水平也會隨之增加，如果企業(yè)或是集團(tuán)需要籌資，那么就會較為容易，且能夠享受銀行優(yōu)質(zhì)客戶的待遇，統(tǒng)一地管理全集團(tuán)的擔(dān)保，統(tǒng)一地籌集資金。
3．加速資金周轉(zhuǎn)
如果能夠?qū)⒓瘓F(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中的管理，那么就可以實(shí)現(xiàn)資金的及時劃撥，省去了中間的環(huán)節(jié)，也就不會產(chǎn)生在途資金，提高了劃轉(zhuǎn)效率。將集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一的對外進(jìn)行談判，那么集團(tuán)的各個成員便能夠通過集團(tuán)的結(jié)算中心獲得所需的資金。
4．為決策提供信息
集團(tuán)通過對內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理，能夠準(zhǔn)確地、及時地獲得各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層提供重要的資金相關(guān)信息，且能夠通過對各項(xiàng)資金進(jìn)行較為科學(xué)的分析后，為集團(tuán)和企業(yè)的決策提供信息方面的支持和幫助。
5．防范風(fēng)險(xiǎn)
通過將資金進(jìn)行集中管理，可以建立健全集團(tuán)內(nèi)部的資金預(yù)警機(jī)制，對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行全面的防范與控制，由于各個子公司的資金管理人員在使用資金的動機(jī)方面存在著一定的差異，整個集團(tuán)的資金使用情況也會產(chǎn)生一些差異，那么在集團(tuán)資金集中管理中，對集團(tuán)資金的流量和流向進(jìn)行控制是十分必要的，能夠有效地確保集團(tuán)資金的使用行為是規(guī)范、合理的。
6．促進(jìn)各部門的協(xié)調(diào)配合
集團(tuán)中資金進(jìn)行集中管理能夠有效的使資金管理部門緊隨企業(yè)管理的步伐，促進(jìn)各個部門的協(xié)調(diào)與配合，各個部門能夠通過集中管理來提升集團(tuán)的整體管理水平，資金管理部門也能夠滿足集中化管理的整體需求。
二、集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)形成
1．銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給集團(tuán)
原來的基層企業(yè)各自在銀行中的借款通過集團(tuán)集中管理資金而轉(zhuǎn)換為集團(tuán)的統(tǒng)一借款，那么集團(tuán)也具有連帶的償還責(zé)任，由于一些企業(yè)可能會出現(xiàn)自負(fù)盈虧的情況，或是當(dāng)個別的企業(yè)效益低下甚至破產(chǎn)時，貸款的損失風(fēng)險(xiǎn)也極有可能會被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)的公司總部中。
2．分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為集中風(fēng)險(xiǎn)
如果集團(tuán)沒有進(jìn)行資金的集中管理，那么一個企業(yè)的經(jīng)營不善并不會對其他的企業(yè)造成影響，但是一旦集團(tuán)進(jìn)行了資金集中管理，就極有可能會因?yàn)橐粋€子公司的經(jīng)營不善而影響到整個集團(tuán)。
3．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理會涉及到資金的拆借和劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)，那么在此之前要與稅務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)工作，爭取得到稅務(wù)方的認(rèn)可與理解，但是由于目前我國的法律法規(guī)和相關(guān)政策還不健全，因此對于企業(yè)的一些正當(dāng)權(quán)益，是無法得到保障的。
4．操作風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)對內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理無論其采用何種形式，基本上都離不開與銀行、網(wǎng)上銀行、電子對賬等現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)的聯(lián)系，但是網(wǎng)上銀行的使用在一定程度上增加了集團(tuán)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，因此確保資金的安全、匯劃的快捷是十分重要的。
5．流動性風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)集團(tuán)中的資金進(jìn)行集中后，集團(tuán)總部要根據(jù)整體資金的具體情況，進(jìn)行資金的調(diào)度工作，這對資金管理的水平要求是較高的，因此集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中心就需要與銀行方面簽訂合作協(xié)議，并達(dá)成共識，為自身盡可能地爭取到一些優(yōu)惠條件與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
三、集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)策略
1．強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識
風(fēng)險(xiǎn)識別在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中是十分重要的，因此，要將集團(tuán)資金集中管理后把可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、進(jìn)行識別，并對其產(chǎn)生的因素進(jìn)行深入的分析與研究，對于集團(tuán)資金集中管理工作中與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有內(nèi)容，都要進(jìn)行持續(xù)的、廣泛的、全面的收集與整理，使自身能夠在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前具有一定的意識。
2．創(chuàng)造良好的控制環(huán)境
要為集團(tuán)內(nèi)部的每一位員工樹立起“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”的理念，使每一個崗位都能夠有較為適合的風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)策略，這是開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要前提之一。
3．工作規(guī)范化
根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理的具體情況，制定一系列的規(guī)章制度，利用制度建設(shè)，為集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制提供一些必要的保障，在對規(guī)章制度進(jìn)行制定的過程中，要注意將資金業(yè)務(wù)的實(shí)行操作與監(jiān)督審核工作相分離，從具體的操作方面來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制措施。
4．落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任
科學(xué)的進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，使得每一項(xiàng)決策都是有根有據(jù)的，并且對資金的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任進(jìn)行全面的落實(shí)，從業(yè)務(wù)流程中的每一個環(huán)節(jié)開始對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的預(yù)控措施，全方位地建立起過程控制體系，能夠有效地控制及避免資金集中管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論
綜上所述，集團(tuán)內(nèi)部的各個企業(yè)的資金管理模式都不盡相同，不同的企業(yè)要依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，來選擇一種適合企業(yè)內(nèi)部資金管理的模式。目前，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式已經(jīng)逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。
