本文系河南省科技廳重點(diǎn)科技攻關(guān)項(xiàng)目“高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)研究與開(kāi)發(fā)”，課題號(hào)112102210217結(jié)題文章
隨著我國(guó)教育體制改革的深入推進(jìn)，高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制改革也不斷向縱深方向發(fā)展。成立高校資金結(jié)算中心便是高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制改革的重要產(chǎn)物，也是高校資金管理模式的重要?jiǎng)?chuàng)新。然而，隨著我國(guó)財(cái)政性資金管理方式和新《會(huì)計(jì)法》的實(shí)施以及新時(shí)期教育形勢(shì)的發(fā)展，高校結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)開(kāi)始受到挑戰(zhàn)。因此，在這樣的背景下探討高校結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)的實(shí)施具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、高校結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)實(shí)施現(xiàn)狀
高校資金結(jié)算中心在我國(guó)已有十幾年的歷史，在教育體制改革不斷深入的過(guò)程中，高校資金結(jié)算中心為實(shí)現(xiàn)高校資金的保值增值發(fā)揮了重要的作用。然而，隨著我國(guó)財(cái)政性資金管理方式和新《會(huì)計(jì)法》的實(shí)施以及新時(shí)期教育形勢(shì)的發(fā)展，高校資金結(jié)算中心的傳統(tǒng)運(yùn)作和管理模式與新形勢(shì)下高校資金運(yùn)作的需要之間的矛盾日益顯現(xiàn)，這主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
(一)結(jié)算中心傳統(tǒng)運(yùn)作模式和運(yùn)作效率無(wú)法達(dá)到新時(shí)期高校資金運(yùn)轉(zhuǎn)的需要
隨著我國(guó)高等教育由精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)型，高等院校擴(kuò)招步伐不斷加快，高校資金規(guī)模日益龐大，少則幾千萬(wàn)，多則幾億元，高校資金結(jié)算中心傳統(tǒng)工作模式和效率已遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足如此龐大的資金運(yùn)作的要求。筆者認(rèn)為，高校資金結(jié)算中心除了要行使集中資金的職能外，還必須充分挖掘高校運(yùn)作資金的投資理財(cái)價(jià)值，在實(shí)際的資金管理工作中，要注重貨幣的派生能力和時(shí)間價(jià)值，使高校大量的資金不僅得到量的保存，還要得到質(zhì)的提升。
(二)高校資金結(jié)算中心的管理方式與我國(guó)新的財(cái)政性資金管理模式的矛盾突出
自從我國(guó)開(kāi)始實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，高校財(cái)政性資金管理模式就發(fā)生了深刻的轉(zhuǎn)變。以往高校對(duì)財(cái)政性資金的使用主要以在銀行開(kāi)戶(hù)并接收和使用財(cái)政撥款資金為主。但現(xiàn)在所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系進(jìn)行管理，高等院校只能按照財(cái)政部的規(guī)定在銀行開(kāi)立一個(gè)零余額帳戶(hù)，每日結(jié)算之后帳戶(hù)余額即為零。這樣，高校就直接利用國(guó)庫(kù)資金專(zhuān)戶(hù)或零余額帳戶(hù)將資金打到受款單位或供貨商的資金帳戶(hù)上。由此可見(jiàn)，高校資金結(jié)算中心的資金結(jié)算職能受到了很大的削弱，高校結(jié)算中心的管理模式與新的財(cái)政性資金管理模式的不相
適應(yīng)愈發(fā)明顯。
(三)落后的結(jié)算手段嚴(yán)重影響了高校資金運(yùn)作效率
隨著高等院校與企業(yè)合作辦學(xué)的不斷深入，高校與外界的資金往來(lái)日益頻繁，資金結(jié)算量日益增加。但現(xiàn)有的結(jié)算手段并未完全跟上新時(shí)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的步伐，還遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足目前高校對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度的要求。目前，高校內(nèi)部的業(yè)務(wù)往往通過(guò)資金結(jié)算中心向銀行轉(zhuǎn)移，這在很大程度上影響了資金流入流出的速度。
二、完善高校結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)的對(duì)策
(一)適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付制度
高校資金結(jié)算中心應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)財(cái)政性資金管理模式的變革，在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，將國(guó)庫(kù)集中支付納入高校資金結(jié)算中心的日常工作流程，致力于打造新型的資金結(jié)算中心，努力完成好國(guó)庫(kù)集中支付制度下高校與財(cái)政部、高校與銀行的銜接工作。高校資金結(jié)算中心在年初就應(yīng)該對(duì)學(xué)校各部門(mén)年度預(yù)算的資金量有大致的把握，在當(dāng)年的國(guó)庫(kù)集中支付的過(guò)程中，結(jié)算中心應(yīng)明確這些資金的使用進(jìn)度，充當(dāng)聯(lián)系預(yù)算部門(mén)與核算部門(mén)的紐帶，定期向?qū)W校財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯報(bào)財(cái)政性資金的使用情況。除此之外，高校資金結(jié)算中心還應(yīng)承擔(dān)高校與財(cái)政部之間的橋梁作用，確保財(cái)政性資金支付及時(shí)、支付渠道通暢。總而言之，結(jié)算中心應(yīng)該在高校財(cái)政性資金的使用中發(fā)揮更好的反饋監(jiān)督職能。
(二)增強(qiáng)高校資金結(jié)算中心的資金運(yùn)作能力
資金管理是高校資金結(jié)算中心的真正使命。結(jié)算中心應(yīng)努力通過(guò)引入金融運(yùn)作機(jī)制，有效降低資金庫(kù)存，聚集閑置貨幣資金。在條件成熟的情況下，高校結(jié)算中心完全可以將閑置資金投向投資價(jià)值高、風(fēng)險(xiǎn)可控的社會(huì)其他領(lǐng)域，充分發(fā)揮高校資金的投資理財(cái)功能，實(shí)現(xiàn)閑置資金的保值增值，為高校創(chuàng)造收益。高校資金結(jié)算中心還可以嘗試?yán)勉y行存款、商業(yè)匯票等手段增加資金使用效益。除此之外，增強(qiáng)結(jié)算中心的資金運(yùn)作能力還要求結(jié)算中心必須加強(qiáng)對(duì)高校日常資金支出的監(jiān)督，對(duì)重大項(xiàng)目資金的使用應(yīng)做好事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控、事后效益評(píng)價(jià)等工作?？偠灾咝＝Y(jié)算不僅要做好資金量的管理，還要使高校資金的使用得到質(zhì)的提升。
(三)改進(jìn)結(jié)算手段
鑒于目前我國(guó)高校資金結(jié)算中心結(jié)算手段普遍落后的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為，高校結(jié)算中心應(yīng)充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，主動(dòng)引進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)合學(xué)校資金預(yù)算、核算及收費(fèi)部門(mén)，共同開(kāi)通校園網(wǎng)繳費(fèi)、充值等業(yè)務(wù)，這樣可以替代傳統(tǒng)人工結(jié)算，有效克服資金到帳不及時(shí)、銀行代扣學(xué)費(fèi)存在爭(zhēng)議等問(wèn)題。高校結(jié)算中心應(yīng)利用先進(jìn)的結(jié)算手段，滿(mǎn)足學(xué)校各部門(mén)及全校師生對(duì)資金結(jié)算的需求，努力以結(jié)算方便、結(jié)算效率高取信于學(xué)校各開(kāi)戶(hù)單位。
三、結(jié)束語(yǔ)
當(dāng)前我國(guó)高校的辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也越來(lái)越多元化，高校資金流量不斷增大。這都對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。作為高校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金結(jié)算中心的重要性日益凸顯。筆者認(rèn)為，高校資金結(jié)算中心應(yīng)努力適應(yīng)外部國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，強(qiáng)化結(jié)算中心的投資職能，更新結(jié)算手段，為促進(jìn)我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理水平的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
