
一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)釋析
按照銀行業(yè)發(fā)展的狀況研究表明,銀行會(huì)計(jì)與銀行的產(chǎn)生是同步的,銀行每一筆業(yè)務(wù)的往來(lái)款項(xiàng)都需要會(huì)記的運(yùn)作來(lái)實(shí)現(xiàn)。銀行會(huì)計(jì)作為銀行最基礎(chǔ)的也是最為重要的工作,肩負(fù)著銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展、資金結(jié)算作、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銀行管理等重大的責(zé)任,其在金融市場(chǎng)的地位不可小視。在很大程度上,我們可以粗略的理解為銀行的生存與發(fā)展與銀行會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作有著直接的關(guān)系也無(wú)可厚非。由此可見,銀行會(huì)計(jì)的操作關(guān)乎著銀行的風(fēng)險(xiǎn),也就是說(shuō),銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)、發(fā)展與銀行會(huì)計(jì)的操作管理有著密切的關(guān)系。
鑒于此,我們必須認(rèn)清防范銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性。銀行會(huì)計(jì)作為銀行的金融活動(dòng)的信息源和數(shù)據(jù)庫(kù),如果不規(guī)范他們的操作行為,必然會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。如:銀行核算風(fēng)險(xiǎn),在核算中,如果會(huì)計(jì)工作質(zhì)量不高,操作不規(guī)范,就會(huì)出現(xiàn)存款惡意隱藏、賬目肆意篡改、故意私造假賬和瞞報(bào)虛報(bào)信息等現(xiàn)象;結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),這是銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中,特別是在匯款的過(guò)程中出現(xiàn)的票據(jù)造假、信用卡惡意透支等違規(guī)操作現(xiàn)象;管理風(fēng)險(xiǎn),這是由于銀行會(huì)計(jì)管理制度不健全或者是制度的不完全實(shí)施而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)誤時(shí)處理、銀行秘密業(yè)務(wù)的泄漏等現(xiàn)象。
二、防范銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施研究
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,銀行的作用也是越來(lái)越重要,它與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系表現(xiàn)的更為密切。 結(jié)合社會(huì)現(xiàn)實(shí)和理論分析及其上述文章中的表述,采取有效措施,防范銀行會(huì)計(jì)操作中的風(fēng)險(xiǎn),已經(jīng)成為時(shí)代發(fā)展的要求。
(一)提高認(rèn)識(shí),強(qiáng)化管理
面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜的市場(chǎng)變化,在我國(guó)銀行業(yè)相關(guān)法律和規(guī)章不健全的形勢(shì)下,人們對(duì)銀行會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)范和約束機(jī)制還不甚了解,對(duì)其違規(guī)經(jīng)營(yíng)還不能有效的進(jìn)行防范和規(guī)避,所以這些都可能誘發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn),給銀行帶來(lái)不必要的損失。要想真正的解決這些問(wèn)題,降低銀行風(fēng)險(xiǎn),必須強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)管理,提高認(rèn)識(shí),把銀行的會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)成銀行大事來(lái)抓,來(lái)管。所以,在認(rèn)識(shí)的問(wèn)題上,我們必須重新定位和認(rèn)識(shí)銀行會(huì)計(jì)的位置,及其工作的重要性。銀行會(huì)計(jì)作為銀行的管家,其作用不言而喻,要想很好的規(guī)范會(huì)計(jì)工作,必須認(rèn)真落實(shí)和貫徹會(huì)計(jì)規(guī)范和會(huì)計(jì)制度在銀行會(huì)計(jì)中的有效運(yùn)用,兩外還要針對(duì)銀行的特殊性,制定一些特殊的會(huì)計(jì)人員制度。同時(shí),在具體工作中,還要加強(qiáng)銀
行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),讓制度和自身建設(shè)同步進(jìn)行,有效的運(yùn)用他律和自律來(lái)規(guī)范銀行會(huì)計(jì)人員的管理,堅(jiān)決把不安全因素控制在雛苗狀態(tài),有效化解銀行風(fēng)險(xiǎn)。
(二)改善內(nèi)部機(jī)制,構(gòu)建約束體系
要規(guī)避銀行會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn),必須改善銀行內(nèi)部機(jī)制,構(gòu)建一定的監(jiān)督體系。作為銀行系統(tǒng),要結(jié)合自身的實(shí)際情況和社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)要求,視情況改善內(nèi)部的機(jī)制,比如建立銀行稽查制度并使其常態(tài)化運(yùn)行,構(gòu)建銀行結(jié)構(gòu)內(nèi)部的權(quán)力制約機(jī)制、金融事故問(wèn)責(zé)機(jī)制、財(cái)務(wù)檢測(cè)制度、銀行會(huì)計(jì)的財(cái)產(chǎn)申報(bào)和檢查制度等等。對(duì)銀行會(huì)計(jì)的操作實(shí)行事前、事中和事后預(yù)警檢測(cè),及時(shí)分析和處理銀行會(huì)計(jì)的工作。其中,最為關(guān)鍵是要做好銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的考核工作,建立有效、全面的考核機(jī)制,及時(shí)處理相關(guān)工作和人員,從而進(jìn)一步提高銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自覺性,進(jìn)而減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。防范銀行會(huì)計(jì)人員的操作風(fēng)險(xiǎn),還必須構(gòu)建約束體制,強(qiáng)化銀行制度約束,規(guī)范銀行會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)規(guī)范等。主要是做到落實(shí)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制,規(guī)范會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的工作,利用有效制度和人為權(quán)力來(lái)約束銀行的會(huì)計(jì)人員;成立銀行會(huì)計(jì)工作審核和考察小組,做好會(huì)計(jì)人員的考評(píng)工作,嚴(yán)格按規(guī)章辦事,獎(jiǎng)罰分明,讓會(huì)計(jì)人員自覺規(guī)范行為。
(三)依法行事,按章辦事
對(duì)于社會(huì)事務(wù)和經(jīng)濟(jì)事務(wù)的處理,最有效的還是借助法律這個(gè)媒介,只要人人遵守法律,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中人人依法行事,按章辦事就不會(huì)出現(xiàn)各類金融問(wèn)題,銀行會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)產(chǎn)生。其實(shí),對(duì)于銀行會(huì)計(jì)管理的工作,除了有效的規(guī)章制度外,法律也是極為常用,并且效果最佳。在我國(guó),規(guī)范會(huì)計(jì)人員操作的法律有《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī),這些都對(duì)銀行會(huì)計(jì)的工作具有很強(qiáng)的約束力和規(guī)范性。因此,伴隨著我國(guó)法律制度的逐步完善,銀行等金融系統(tǒng),必須更新觀念,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員知法、學(xué)法、懂法和用法的步伐,讓法律來(lái)規(guī)范他們的言行。另外,銀行還必須結(jié)合自身實(shí)際,量身打造本行業(yè)的行規(guī)和制度,量化銀行會(huì)計(jì)人員的操作守則,保證他們的工作規(guī)范運(yùn)行。總之,對(duì)于銀行會(huì)計(jì)人員,我們必須堅(jiān)決防止和糾正其不法行為,嚴(yán)格執(zhí)法,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究。
(四)提高銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)修養(yǎng)
會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的存在,更多的是會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的低下,這就是說(shuō),要想規(guī)避銀行會(huì)計(jì)操作中的風(fēng)險(xiǎn),必須提高銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)建設(shè)和道德修養(yǎng)。制度和法律是死的,而人是活的,能否很好地貫徹法律,遵守制度,更多的是銀行會(huì)計(jì)人員自身的主觀判斷和意識(shí)決斷。因此,在思想上,我們必須要會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義毛澤東思想,鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想,認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀,以先進(jìn)的思想影響他們,以高尚的品德塑造他們,不斷提升他們的思想品德;同時(shí),還要對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員開展職業(yè)道德教育,讓他們牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的觀念,作為銀行的一員,必須遵守基本的職業(yè)操守,做到工作流程的規(guī)范化和法制化操作,自覺抵制違法亂紀(jì)現(xiàn)象;會(huì)計(jì)人員,最主要的還是要精通業(yè)務(wù),所以銀行要對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能進(jìn)行有效的培訓(xùn)和教育,開展各類培訓(xùn)工作,提升他們的工作水平和工作效率。