湖北審計2001.11
當(dāng)前騙開信用證詐騙銀行資金的主要手法
唐則平
最近，我們審計中國銀行廣東省分行時發(fā)現(xiàn)，廣東省某織造廠有限公司、廣東省某金屬有限公司、廣東省某鋁業(yè)有限公司等6家企業(yè)（5家為外商獨資和合資企業(yè)）于1998年2月至1998年10月使用超值抵押和虛假購貨合同、協(xié)議等手段，在中國銀行廣東分行所屬支行和建設(shè)銀行某支行等9家金融機構(gòu)，騙開沒有貿(mào)易背景的信用證4O筆，詐騙銀行資金1205．62萬美元，造成銀行重大經(jīng)濟(jì)損失，僅中國銀行1家支行就形成直接損失人民幣1000多萬元。上述6家企業(yè)騙開信用證詐騙銀行資金的主要手法是：
一是使用超出抵押物價值的抵押物作擔(dān)保，騙取銀行信用，從而達(dá)到騙開信用證，詐騙銀行資金的目的。1998年5月廣東省某織造廠有限公司（外商獨資企業(yè)）董事長等人用27350平方米的工業(yè)用地，實際價值為688萬元，按商業(yè)用地估價為3524萬元抵押給中國銀行某支行，在該行騙開無貿(mào)易背景的信用證10筆，金額為港幣963萬元（折合126．54萬美元），同時獲取貸款1480萬元。該支行雖然采取了法律行動，申請法院破產(chǎn)還債，拍賣抵押物，收回了部分資金，信用證項下的墊款及其欠息仍無法全部收回，形成直接損失1000多萬元。
二是使用虛假的進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件騙開信用證，大量騙取銀行外匯資金用于走私活動。1996年以來，廣東省某鋁業(yè)有限公司（外商獨資企業(yè)）利用71份假出口報關(guān)單核銷登記手冊，涉及保稅進(jìn)口鋁錠14126．86噸，致使保稅加工貿(mào)易項下進(jìn)出口貸物的價值出現(xiàn)嚴(yán)重倒掛現(xiàn)象。海關(guān)現(xiàn)已初步查實，該公司假出口鋁型材8496．64噸，鋁棒4597．29噸，折合進(jìn)口鋁錠14126．21噸，價值人民幣17148．86萬元，涉嫌偷逃進(jìn)口環(huán)節(jié)增值和關(guān)稅人民幣3700萬元。該公司走私貨物急需大量外匯資金，于是又以進(jìn)口鋁錠為名，于1997年底至1998年8月編造虛假的進(jìn)口事實，使用虛假進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件在中國銀行某支行、建設(shè)銀行某支行等2家金融機構(gòu)騙開無貿(mào)易背景的進(jìn)口跟單信用證8筆，詐騙銀行外匯資金393．15萬美元，導(dǎo)致上述金融機構(gòu)形成大量墊款無法收回。
三是騙開無貿(mào)易背景的信用證后，用假報關(guān)單核銷，企圖逃進(jìn)外匯管理部門的監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。1998年4月至1998年7月，廣東省某金屬有限公司（外商合資企業(yè)）在中國銀行某支行騙開10筆，金額450．97萬美元兌貿(mào)易背景的信用證后，用7份假報關(guān)單向國家外匯管理某市支局申請核銷，企圖用假報關(guān)單掩蓋虛假進(jìn)口事實，逃避監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。
四是騙開信用證被查處后繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。廣東省某貿(mào)易分公司編造虛假進(jìn)口事實，在中國銀行某分行和工商銀行某分行騙開信用證4筆，金額35萬美元，該行為被國家外匯管理局某中心支局發(fā)現(xiàn)后，依然不將詐騙的外匯資金10.70萬美元歸還被騙銀行，而匯到非付匯銀行廣東發(fā)展銀行某分行結(jié)匯，采用假退匯核銷辦法逃避國家外匯管理局監(jiān)督，繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。
五、編造虛假進(jìn)口事實騙開無貿(mào)易背景的信用證。廣東某電纜有限公司和某布廠提供虛假的進(jìn)口合同協(xié)議，編造虛報進(jìn)口事實，以進(jìn)口原材料為名向中國銀行2家支行和工商銀行某支行等4家金融機構(gòu)申請開具8筆無貿(mào)易背景的進(jìn)口跟單信用證，騙取銀行外匯資金199．94萬美元。
（作者單位：審計署駐武漢特派辦）
