加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控機(jī)制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力是強(qiáng)化基層銀行日常管理，提高經(jīng)營水平的核心內(nèi)容。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革以及金融體制改革的不斷深化，銀行業(yè)在業(yè)務(wù)拓展、服務(wù)提升、金融衍生工具利用方面都取得了階段性的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總體實(shí)力大幅度增強(qiáng)。與此同時，隨著銀行經(jīng)營規(guī)模的日益壯大，管理水平滯后的現(xiàn)象日益突顯，再加上后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時代的來臨，基層銀行在經(jīng)營過程所遇到的風(fēng)險(xiǎn)越來越多。針對這些情況，銀行必須要健全內(nèi)部管理機(jī)制，采取積極有效措施對風(fēng)險(xiǎn)加以防范，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)的平穩(wěn)、健康發(fā)展。
��一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類
1.市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)主要是因市場價(jià)格的變動而引起的，市場風(fēng)險(xiǎn)會引起銀行表外和表內(nèi)頭寸方面的蒙受損失。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場風(fēng)險(xiǎn)的影響力逐漸擴(kuò)大，而這種風(fēng)險(xiǎn)在銀行從事交易活動的過程中也表現(xiàn)也最為活躍。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)
信貸是銀行的一項(xiàng)主營業(yè)務(wù)，銀行在從事貸款活動的過程中，必然會承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。銀行在從事信貸活動的過程中，需要對借款人的信用水平做出一個評價(jià)，進(jìn)而判斷是否貸款給借款人。但是這一判斷并非每次都是準(zhǔn)確的，而且借款人的信用額度也并非是永遠(yuǎn)保持不變的，它可能會因?yàn)閱挝唤?jīng)營不善、決策失誤或者其它一些原因而導(dǎo)致信用水平下降，也就因交易對象無法履約，而導(dǎo)致貸款無法償還的風(fēng)險(xiǎn)。于是銀行一旦發(fā)生貸款行為，就會面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。
3.流動性風(fēng)險(xiǎn)
這類風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無法因資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少而提供融資，也就是說當(dāng)銀行出現(xiàn)了流動性不足的情況，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或者變現(xiàn)資產(chǎn)而獲得足夠的資金，進(jìn)而對盈利水平產(chǎn)生影響。在特殊情況下，流動性不足會直接導(dǎo)致銀行資不抵債，使經(jīng)營陷入絕境。
4.利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在利率出現(xiàn)大幅度波動，并對銀行的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生負(fù)面影響時而面對的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)直接對銀行的盈利水平構(gòu)成影響，同時也影響著銀行的表外金融工具、資產(chǎn)以及負(fù)債等方面。其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：一是重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)殂y行的資產(chǎn)、負(fù)債以及表外頭寸到期日的不同，再加上重新定價(jià)的時間也有所不同而造成的一種風(fēng)險(xiǎn)。二是基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，也就是在其他重新定價(jià)特點(diǎn)相同時，由于所根據(jù)的基準(zhǔn)利率不同而引起的一種風(fēng)險(xiǎn)。三是期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是由銀行的資產(chǎn)、負(fù)債以及表外項(xiàng)目中所隱含的各種期權(quán)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，雖然上述這幾種利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行在經(jīng)營過程所必然要發(fā)生的，但是在特殊情況下，嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)同樣會給銀行的經(jīng)營帶來很大的威脅?，F(xiàn)階段，金融市場呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢，基層銀行必須要采取各種有效措施對利率風(fēng)險(xiǎn)展開防范，以達(dá)到趨利避害的目的。
5.法律風(fēng)險(xiǎn)
銀行在經(jīng)營的過程中，必須要面對多種形式的法律風(fēng)險(xiǎn)，比如法律體制不健全、法律規(guī)范不完善以及法律意見與現(xiàn)實(shí)不符等等，從而造成現(xiàn)實(shí)與預(yù)計(jì)情況出現(xiàn)偏差，使銀行的負(fù)債增加的現(xiàn)象。同時，還存在著現(xiàn)行的法律條文無法解決銀行經(jīng)營所遇到的法律問題。而且某一家銀行的法庭案例，可能會對整個銀行產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，從而導(dǎo)致銀行成本的上升。或者與銀行相關(guān)的其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律變動，也會對銀行產(chǎn)生影響。銀行在拓展新業(yè)務(wù)時，或者交易對象的法律權(quán)力還沒有明確界定的情況下，銀行特別容易受到法律風(fēng)險(xiǎn)的影響。
6.操作風(fēng)險(xiǎn)
重大的操作風(fēng)險(xiǎn)莫過于銀行的內(nèi)部控制失控，或者是企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制的失靈。導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的因素有很，比如欺詐行為、舞弊行為、決策失誤等等，從而使管理者無法及時做出反應(yīng)，致使銀行操作失誤，或者使銀行在其他方面蒙受損失。比如信貸人員、交易人員以及其他工作人員的越權(quán)操作或者從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等等。操作風(fēng)險(xiǎn)還包括了信息技術(shù)系統(tǒng)的失效，比如火災(zāi)、水災(zāi)以及其他災(zāi)難性事件的發(fā)生。
��二、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平的措施
1.提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識
一是對全行員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范教育，使他們了解到風(fēng)險(xiǎn)對于基層銀行經(jīng)營管理的巨大沖擊，以及銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，在廣大員工的內(nèi)心深處樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大的風(fēng)險(xiǎn)理念，從而幫助員工提高對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度，以及樹立積極、主動的參與風(fēng)險(xiǎn)控制的意識。二是加強(qiáng)全行的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)干部要在風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建設(shè)方面起到模范帶著作用，使他們認(rèn)識到自己在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程中所承擔(dān)的責(zé)任，從而為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理控制的展開，營造出一個良好的人文環(huán)境。
2.健全考核機(jī)制
為了保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用能夠發(fā)揮，必須針對內(nèi)部控制建立相應(yīng)的效果測試考核機(jī)制，可以采取以下幾個測試方面：一是健全性測試。這種測試方法是采取詳查或者是抽樣調(diào)查的方式對基層銀行的內(nèi)部控制各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、控制效果進(jìn)行檢查，以確認(rèn)其完善、運(yùn)行的實(shí)際狀況。二是符合性測試。符合性測試是對控制行為是否與控制標(biāo)準(zhǔn)的相吻合程度進(jìn)行檢查。三是實(shí)質(zhì)性測試。實(shí)質(zhì)性測試是對各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)、方法、方式進(jìn)行重新設(shè)定的一種測試方法，但是常規(guī)的內(nèi)部控制評估與測試一般都不會采用實(shí)質(zhì)性測試，只有當(dāng)前兩個測試沒有通過時，才進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。測試完成后，我們還要對內(nèi)部控制的整個過程、執(zhí)行效果進(jìn)行綜合性的評估，這一過程可以采用綜合分析法、與指標(biāo)評價(jià)法等等。
3.建立健全內(nèi)部控制體系，提高基層銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力
首先，要抓好管理制度、操作流程以及崗位職責(zé)三個重要環(huán)節(jié)來完善基層銀行的內(nèi)部控制制度，從而使其能夠適應(yīng)人民銀行的相關(guān)政策調(diào)整以及風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，通過這三個環(huán)節(jié)，能夠及時發(fā)現(xiàn)管理與制度上的漏洞，從而采取有效措施，填補(bǔ)這些漏洞。基層銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展的過程中，很容易產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快建立健全相應(yīng)的制度體系，從而有效的對新業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避。其次，落實(shí)重點(diǎn)崗位責(zé)任制度的建設(shè)，使各個業(yè)務(wù)崗位能夠相互監(jiān)督、相互制約，關(guān)鍵崗位的人員要實(shí)現(xiàn)定期輪崗、強(qiáng)制休假制度，這樣就可以解決某些重點(diǎn)崗位人員因?yàn)殚L期在這一崗位而發(fā)生徇私舞弊案件的發(fā)生。再次，完善內(nèi)部監(jiān)督體系，采取各種形式的監(jiān)督手段來豐富銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系，比如紀(jì)檢檢查、內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督等等，積極構(gòu)建“大監(jiān)督”的格局，從而充分發(fā)揮出監(jiān)督的效力。同時，不斷強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制，比如重視資金管理、財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理以及行政許可等重點(diǎn)部門的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，消除因?yàn)橹贫热毕荻斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)事件。最后，積極引入先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，對因計(jì)算機(jī)設(shè)施而引起的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。比如在銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中積極構(gòu)筑入侵檢測系統(tǒng)、防火墻系統(tǒng)等等，提高信息系統(tǒng)的安全性，以及預(yù)警機(jī)制，防止信息技術(shù)類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證銀行的各類信息數(shù)據(jù)的安全性與完整性。與此同時，還要積極構(gòu)建對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的授權(quán)管理與操作控制，阻止違規(guī)操作的發(fā)生，從而使操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的系數(shù)大大降低。我們還可以對這些預(yù)警進(jìn)行應(yīng)急演練，以提高應(yīng)急處置的實(shí)戰(zhàn)能力，從而能夠有效應(yīng)對各種突發(fā)懷事件。
4.加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程
現(xiàn)階段，我國資本市場的體制還不夠完善，發(fā)展水平一般，所以企業(yè)籌集的資金大部分還來源于銀行。而且銀行的業(yè)務(wù)多數(shù)也集中在收益大、見效快的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，這一方面基層銀行表現(xiàn)的尤為突出。雖然目前我國銀行積極倡導(dǎo)、大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)、非資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但是受傳統(tǒng)觀念、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡等因素的影響，這部分業(yè)務(wù)在基層銀行中仍然處于從屬的地位。銀行重視資產(chǎn)業(yè)務(wù)，雖然在短期內(nèi)能夠大幅度提高經(jīng)濟(jì)效益，但同時也要面臨著信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的不斷集聚。因此，我國銀行有必要加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的依賴資產(chǎn)業(yè)務(wù)，向大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)的方向轉(zhuǎn)變，從而使信用風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。
5.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的流程
一是風(fēng)險(xiǎn)識別階段，銀行可以通過一系列方法，查找管理活動的歷史相關(guān)資料，以及有關(guān)制度規(guī)定的一些客觀標(biāo)準(zhǔn)，尋找業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，特別是結(jié)算、會計(jì)、計(jì)算機(jī)管理等重點(diǎn)崗位、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而在源頭上就能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的種類、發(fā)生原因以及性質(zhì)時行界定，從而為以后的風(fēng)險(xiǎn)控制打下基礎(chǔ)。二是風(fēng)險(xiǎn)分析階段，基于風(fēng)險(xiǎn)識別階段的研究，分析出風(fēng)險(xiǎn)的種類以及可能帶來的損失，并且利用數(shù)學(xué)模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并將風(fēng)險(xiǎn)按高、中、低等程度進(jìn)行等級定位。三是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對階段，根據(jù)前兩個階段的研究成果，來制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略、方案，將風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行能夠接受的范圍之內(nèi)。四是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段。風(fēng)險(xiǎn)是動態(tài)的，并且隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而發(fā)生變化。我們在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時，必須對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以觀察風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化采取相應(yīng)的措施。
��三、總結(jié)
綜上所述，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行的經(jīng)營環(huán)境在發(fā)生著深刻變化，特別是基層銀行，作為銀行系統(tǒng)的一個基層性的營業(yè)單位，每天都面對著數(shù)以百萬計(jì)的客戶，不允許發(fā)生絲毫的錯誤，因此，必須要提高銀行內(nèi)部管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保為人民群眾提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
