商業(yè)銀行；資本管理；管理模式
一、商業(yè)銀行資本管理的含義及目標(biāo)
對(duì)于商業(yè)銀行而言，其資本管理也就是圍繞銀行資本為中心，完成一定的計(jì)劃、計(jì)量以及營(yíng)運(yùn)、監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)等相關(guān)的控制活動(dòng)。簡(jiǎn)單而言，就是通過(guò)一定的手段對(duì)銀行資本進(jìn)行有效的管理以及合理的配置，因此有效合理的資本管理可以促使金融機(jī)構(gòu)獲取利益的最大化。
對(duì)于商業(yè)銀行的資本管理，需要注意兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，第一，銀行所持有的資本必須滿足以下幾個(gè)方面的要求：滿足銀行監(jiān)管當(dāng)局的相關(guān)要求，滿足相關(guān)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的期望，同時(shí)要符合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及投資回報(bào)率和相關(guān)儲(chǔ)戶以及債權(quán)人的償債等。第二，銀行要在滿足以上要求的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，合理利用管理手段，從而優(yōu)化資本的財(cái)務(wù)效率。因此，我們可以知道，銀行的資本管理并不是簡(jiǎn)單地進(jìn)行資本操作，而是包含資本充足性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，并且要滿足相關(guān)機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員監(jiān)督等多個(gè)方面的綜合性管理。
對(duì)于整個(gè)銀行而言，資本的管理無(wú)疑是最為核心的工作，商業(yè)銀行的最基本的目標(biāo)，就是通過(guò)合理的資本管理，能夠保證在任何情況下都可以滿足資本運(yùn)作以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求。不僅要達(dá)到覆蓋資本管理風(fēng)險(xiǎn)的要求，同時(shí)要實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。作為一個(gè)利益獲取機(jī)構(gòu)，銀行要對(duì)其相關(guān)的利益人負(fù)責(zé)，滿足其相關(guān)機(jī)構(gòu)以及相關(guān)股東的利益要求，在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)富和價(jià)值的最大化，這也是銀行資本管理的根本目的。
二、商業(yè)銀行資本管理的內(nèi)容
商業(yè)銀行的資本管理主要可以分為兩種，一是實(shí)物資本管理，一種是虛擬資本管理，對(duì)于實(shí)物資本管理，也就是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的權(quán)益部分進(jìn)行管理，其中主要是指銀行核心資本；對(duì)于虛擬資本，也就是將其作為銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的緩沖器，在銀行引起實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失前，用來(lái)彌補(bǔ)超過(guò)損失平均值的相關(guān)部分損失的資本，因此這部分資本的管理不涉及到實(shí)際的資本，只是對(duì)可能發(fā)生的資本狀況進(jìn)行管理。
商業(yè)銀行的實(shí)物資本的管理，也就是對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)資本以及監(jiān)管資本進(jìn)行管理，對(duì)于會(huì)計(jì)資本管理，主要包括對(duì)所有者相關(guān)權(quán)益的維護(hù)、資本投資及融資的相關(guān)決策、以及資本結(jié)構(gòu)安排等相關(guān)的資本管理。而監(jiān)管資本管理主要是指通過(guò)對(duì)銀行的資本充足率進(jìn)行計(jì)量以及監(jiān)測(cè)，并且為了達(dá)到所需要的資本充足率，而進(jìn)行必要、適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)調(diào)整以及資本融資的活動(dòng)。
對(duì)于商業(yè)銀行的實(shí)物資本管理，主要通過(guò)“司庫(kù)”完成，其一般屬于計(jì)財(cái)部門，并且主要職能如下：保證商業(yè)銀行的資本處于一個(gè)較為合理的范圍內(nèi)，做好商業(yè)銀行的資本籌集以及余額管理工作，進(jìn)行合理的資本投資。而對(duì)于實(shí)物資本的管理主要包括以下具體的內(nèi)容，一是完成總體資本計(jì)劃的制定，二是保證足夠的資金完成制定的資本計(jì)劃，三是確定商業(yè)銀行內(nèi)源資本數(shù)額，四是構(gòu)建順暢的外源資本相關(guān)籌資渠道，五是對(duì)最佳的外源資本相關(guān)的籌資方式進(jìn)行選擇。
虛擬資本管理也就是銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理，它隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，同時(shí)也將其稱為資本配置管理，主要包括風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量以及資本分配等過(guò)程。具體來(lái)講，就是通過(guò)計(jì)量、配置以及考核的形式，對(duì)銀行的相關(guān)分支機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品需要的經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)行合理的分配以及組合管理。
三、商業(yè)銀行資本管理模式分析
通過(guò)上述分析，可以知道，銀行的資本管理可以分為三個(gè)不同方面：會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本以及經(jīng)濟(jì)資本。但是不可避免的是，采用多種方式容易造成管理混亂，效率低下，因此我們需要對(duì)其進(jìn)行比較做出合理的選擇。
對(duì)于會(huì)計(jì)資本管理來(lái)講，由于其自身的特殊性，主要針對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)以及計(jì)量的相關(guān)要求，但是從資本管理對(duì)象的角度來(lái)講，和商業(yè)銀行獨(dú)特的商業(yè)目的以及性質(zhì)不相符，而且在實(shí)際業(yè)務(wù)中，很少將其作為商業(yè)銀行的管理依據(jù)。
監(jiān)管資本主要是依據(jù)法定形式規(guī)定的資本，其中主要包括用于彌補(bǔ)損失的預(yù)備金以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的資本，因此，對(duì)于監(jiān)管當(dāng)局而言，對(duì)銀行的監(jiān)管資本進(jìn)行管理時(shí)，主要考慮的是其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，也就促成了資本充足率的概念。監(jiān)管資本不能夠代表銀行的實(shí)際吸收非預(yù)期損失的能力，也不能絕對(duì)的反應(yīng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并且風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)也得不到正確測(cè)度，因此這種模式還需進(jìn)一步研究。
與上述兩種模式不同，經(jīng)濟(jì)資本管理，主要是在銀行處于困難時(shí)期，可以吸收風(fēng)險(xiǎn)的最低資本的數(shù)量，不僅可以體現(xiàn)市場(chǎng)以及銀行內(nèi)部自身的管理需求，而且他可以體現(xiàn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所需要的資本，并且反應(yīng)了銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)特征。而且更重要的是它的管理意義，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本不僅為管理者提供與會(huì)計(jì)資本和監(jiān)管資本的對(duì)照，使管理者清楚地看到銀行的可用資本和自身實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間存在多大的數(shù)量距離。
四、總結(jié)
對(duì)于我國(guó)的當(dāng)前資本管理狀況主要存在著以下問(wèn)題：認(rèn)知程度不同，理念傳播不均衡；經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量還較為粗糙；經(jīng)濟(jì)資本管理體系還不完善；配套制度不夠健全。要取得更好的效益，就要提高認(rèn)知程度，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及量化機(jī)制，開發(fā)適合我國(guó)自身的管理體制，建立完善的配套制度。只有這樣，我國(guó)銀行的資本管理才會(huì)取得更好的成績(jī)。
