養(yǎng)老保險 原因 問題 改進(jìn)措施
一、我國養(yǎng)老保險制度改革的原因
97年前，我國養(yǎng)老保險采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付制度。然而，隨著人口老齡化日益加重，該制度已不能滿足養(yǎng)老金的支付。因此，97年7月，我國養(yǎng)老保險走向了部分基金積累制的道路。
現(xiàn)收現(xiàn)付制特點是當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，其實質(zhì)是以下一代人養(yǎng)上一代人，即當(dāng)期繳費的人不享受福利，享受福利的人不繳費。這種制度一能體現(xiàn)社會公平，二能避免基金因通貨膨脹而貶值，三是即征即用能避免相關(guān)部門貪污。然而，我國人口老齡化日益加重導(dǎo)致養(yǎng)老保險受益人不斷增長，加之我國現(xiàn)階段提供養(yǎng)老保險繳納金的人數(shù)日益下降，完全依靠現(xiàn)收現(xiàn)付制很難滿足養(yǎng)老金的需求。該需求的不斷增加必將打破我國財政支出平衡。這也是我國養(yǎng)老保險改革的重要原因。
基金積累制是參保人員通過建立個人賬戶，將個人的部分收入存入其中的一種制度，其退休后的待遇水平視其基金積累額而定。該制度強(qiáng)調(diào)個人儲蓄性，是政府強(qiáng)制性的措施。該措施能緩解基金的支付壓力。但由于基金積累制是一個長期的籌資模式，因此在資本市場不發(fā)達(dá)的國家里很難實施。
基金積累制分為完全積累和部分積累。完全積累制就是完全依靠個人積累基金。由于退休待遇水平取決于基金積累額，因此不利于低收入者，未能體現(xiàn)社會公平性。完全積累制在我國當(dāng)前是沒有可行性，其一我國離退休老人在過去沒有積累基金，其二我國資本市場不完善，易使基金受損。
我國目前采取的部分積累制是社會統(tǒng)籌與個人賬戶的相結(jié)合，即現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制相結(jié)合，這是一種自創(chuàng)的養(yǎng)老保險模式。從理論上看，其不僅能緩解基金支付的壓力，而且能調(diào)動人繳費的積極性，提高儲蓄率。然而，在實際操作中，卻出現(xiàn)了許多問題。
二、我國養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌后的問題
?。ㄒ唬┴攧?wù)問題
1、個人“空賬”持續(xù)運行
雖然我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)轉(zhuǎn)軌，然而由于隱性債務(wù)的出現(xiàn)，國家不得不為先還清退休職工的債務(wù)而擠占個人賬戶的積累基金，換言之，所有參保者當(dāng)期繳納的養(yǎng)老金立即就被發(fā)放出去，所以，個人賬戶上的金額只是一個數(shù)字，沒有實際意義。所以，我國目前的養(yǎng)老保險制度仍是一種以年輕人養(yǎng)老年人的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，隨著人口老齡化的現(xiàn)象不斷加重，離退休費用的不斷增加，如果不能及時解決“空賬”問題，拖欠的費用就會持續(xù)不斷地大額攀升，這不僅會阻礙我國社會養(yǎng)老保障體系的發(fā)展，而且不利于維護(hù)社會穩(wěn)定。
2、養(yǎng)老金支付缺口持續(xù)加大
隨著我國人口老齡化問題日益加重，即使在“空帳”運行的情況下，其支付缺口仍然在持續(xù)擴(kuò)大。養(yǎng)老金支付缺口的加大不僅加重了我國養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)軌成本，而且妨礙了相關(guān)制度的完善。據(jù)人保部提供的數(shù)據(jù)，到2025年我國養(yǎng)老金的缺口將達(dá)到6萬億元；另外世界銀行估算，從2001年起到2075年，大陸?zhàn)B老金缺口可能達(dá)到9.15萬億元人民幣。
?。ǘ┕芾韱栴}
1、養(yǎng)老保險逃費問題嚴(yán)重
逃費問題，就企業(yè)而言，由于我國改革后的養(yǎng)老保險制設(shè)計有欠公平，導(dǎo)致企業(yè)面臨的繳費率高，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的加重使企業(yè)的營運成本加重，同時，由于政府管理部門與企業(yè)間的信息不對稱，也易導(dǎo)致部分經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)故意逃費，規(guī)避義務(wù)。就職工而言，其繳費是由企業(yè)除代繳，因此，職工個人逃費必與企業(yè)聯(lián)合。加之職工個人逃費不受制度約束，所以只會增加逃費風(fēng)險。
2、易滋生貪污腐敗
2012年3月，遼寧省的兩位官員用職務(wù)之便，在近一年期間虛增退休人員，套取退休養(yǎng)老金280余萬元。雖然社會統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付能避免貪污的發(fā)生，但個人賬戶的基金積累卻極易滋生貪污腐敗。因為基金的積累是一個長期的過程，由于我國“空帳”長期運行，導(dǎo)致部分相關(guān)人員抱有僥幸心理，虛增退休人員，借此謀利。
三、改進(jìn)措施
（一）完善監(jiān)管體制
我國當(dāng)前的養(yǎng)老保險體制在管理方面仍存在很大漏洞，因此盡快完善該體制是當(dāng)下十分迫切的任務(wù)。首先，政府部門應(yīng)及時與企業(yè)取得聯(lián)系，并定期派專人對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估，避免因信息不對稱而造成企業(yè)逃費，并將個人繳費監(jiān)督納入監(jiān)管體制。其次，政府可建立舉報激勵機(jī)制，加大力度建設(shè)民眾監(jiān)管體制，杜絕貪污腐敗行為的發(fā)生。
?。ǘⅰ翱召~”轉(zhuǎn)為“實賬”
雖然在“十二五”規(guī)劃中已明確指出要把如何做實個人賬戶列為的重要任務(wù)，截至2009年底，全國做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶1100億元左右。但離全面實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的目標(biāo)仍有差距。由于我國對“老”“中”“新”人的處理方法不同，所以可把以往拖欠的賬戶一次性做實，而對于新生的個人賬戶再逐步做實，減少“空賬”運行的數(shù)量。其次，由于我國東部沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)實力日益提升，因此本文認(rèn)為可以東西部為分界點，中央政府加大力度對中西部經(jīng)濟(jì)落后等地區(qū)的扶持，給予適當(dāng)補(bǔ)助，而東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)完全可憑自己實力做實賬戶。
?。ㄈ┩七M(jìn)儲蓄性養(yǎng)老保險的建設(shè)
以強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保險為首的新加坡強(qiáng)調(diào)個人的“自我保障”，對個人的激勵作用十分重視。因此，為應(yīng)對人口老齡化帶來的問題，我國可效仿新加坡，重點推進(jìn)儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展，如個人養(yǎng)老保險模式。本文認(rèn)為，為了盡快推進(jìn)該模式的建設(shè)，除了要避免暗箱操作，加大個人賬戶的公開透明度，政府還可采取減稅等讓利政策，以此激勵群眾轉(zhuǎn)向儲蓄性養(yǎng)老保險，力爭從根本上轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊挠^念，以此調(diào)動群眾的積極性。
