在新《規(guī)則》中，提出了風(fēng)險的概念、分類、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，并要求金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系
苗潤生
中國財經(jīng)報 2007-01-12
日前，財政部正式發(fā)布《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（以下簡稱《規(guī)則》），于2007年1月1日起施行?！兑?guī)則》的頒布和實施，標(biāo)志著我國對金融機構(gòu)的管理又邁入了一個新的階段，對我國金融機構(gòu)健康、穩(wěn)健的發(fā)展有十分重要的意義。
《規(guī)則》具有權(quán)威性
首先，《規(guī)則》是國家財政部正式頒布并組織實施的，是部門法規(guī)的重要組成部分，代表國家在行業(yè)中行使經(jīng)濟管理權(quán)力，是財政部門作為宏觀經(jīng)濟管理部門履行財務(wù)監(jiān)管職責(zé)的具體體現(xiàn)。其次，《規(guī)則》的適用范圍廣，《規(guī)則》除了對國有金融企業(yè)外，還適用于境內(nèi)依法設(shè)立的其他金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司以及城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等。最后，《規(guī)則》考慮了相關(guān)法規(guī)的相容性，2006年初，財政部最新頒布的新會計準(zhǔn)則體系在《規(guī)則》中已經(jīng)體現(xiàn)出來。
適應(yīng)新環(huán)境對金融企業(yè)管理的要求
由于金融企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，原有金融企業(yè)財務(wù)制度的適用性和約束力，不能較好地適應(yīng)金融企業(yè)改革與發(fā)展的要求，亟需出臺新的規(guī)則，對金融企業(yè)在改革中出現(xiàn)的新情況、新問題進(jìn)行規(guī)范，同時對財政部門在新形勢下管理金融企業(yè)財務(wù)的任務(wù)和方式加以明確，從而為金融企業(yè)的改革與發(fā)展在財務(wù)管理方面提供良好的制度環(huán)境。加入世貿(mào)組織以后，外資銀行及金融機構(gòu)在國內(nèi)的業(yè)務(wù)逐漸放開，部分外資銀行已經(jīng)獲準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)；國有銀行的股份制改造工作也抓緊進(jìn)行，四大國有銀行的股份制改造工作已經(jīng)取得很大成就；民間資本進(jìn)入金融機構(gòu)的步伐正在加快。在這個時刻，需要一部指導(dǎo)全行業(yè)的規(guī)范性政策法規(guī)，《規(guī)則》的及時出臺滿足了這樣的要求?！兑?guī)則》體現(xiàn)了現(xiàn)代金融企業(yè)管理的核心在新《規(guī)則》中，突出地提出了財務(wù)風(fēng)險的問題，在規(guī)則全部66條中，關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的條目就有11條；在其他條目中，也體現(xiàn)出了風(fēng)險管理的思想，可以說風(fēng)險管理在新《規(guī)則》中占有重要的地位。在新《規(guī)則》中，提出了風(fēng)險的概念、分類，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，并要求金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系。傳統(tǒng)企業(yè)的管理重點是協(xié)調(diào)成本與收益的關(guān)系，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心是協(xié)調(diào)風(fēng)險與收益的關(guān)系。由于風(fēng)險的存在，金融企業(yè)面臨發(fā)生金融危機的可能，而金融企業(yè)的金融危機會對國家宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生不利影響，這種情況會在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)存在?！兑?guī)則》從單個金融企業(yè)出發(fā)，加強每個企業(yè)的風(fēng)險管理，體現(xiàn)了防范化解金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定的要求。
具有可操作性
《規(guī)則》既是財政部門履行對金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管職責(zé)的法律依據(jù)，又是金融企業(yè)依法自主經(jīng)營的有力保障?！兑?guī)則》的發(fā)布體現(xiàn)了財政部門加強金融財務(wù)監(jiān)管、健全金融企業(yè)財務(wù)制度的要求，體現(xiàn)了進(jìn)一步深化金融企業(yè)股份制改革、推動依法行政、依法理財?shù)囊蟆Ｔ凇兑?guī)則》中，不僅就金融企業(yè)一般問題提出規(guī)范性的管理要求，而且就許多具體內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范。規(guī)范了各個部門的管理權(quán)限、資金籌集渠道和籌資方式、成本開支的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、收益分配的程序，完善了重組清算財務(wù)管理，規(guī)范了金融企業(yè)財務(wù)信息披露及管理，建立財務(wù)評價制度。具有很強的可操作性。
