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淺析項目工程質(zhì)保金管理

(湖南省懷化公路橋梁建設(shè)總公司 賀志明)

 

[內(nèi)容摘要] 建設(shè)單位(業(yè)主)在項目工程建設(shè)中按合同約定的比例直接扣留的工程質(zhì)保金是施工企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn),加強項目工程質(zhì)保金管理對施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著非常重要的意義。本文以“工程質(zhì)保金含義?不能及時收回工程質(zhì)保金可能帶來的后果?目前施工企業(yè)項目工程質(zhì)保金管理存在的問題?加強工程質(zhì)保金管理的思考”為思路進行粗淺的述議,以期達到加強項目工程質(zhì)保金管理的目的。

[關(guān)鍵 詞] 項目工程 質(zhì)保金 管理

 

一、工程質(zhì)保金的含義項目工程質(zhì)保金是指為落實項目工程在缺陷責任期內(nèi)的維修責任,建設(shè)單位(業(yè)主)與施工企業(yè)在項目工程建設(shè)承包合同中約定,從應付的工程款中預留,用以保證施工企業(yè)在缺陷責任期內(nèi)對已通過竣(交)工驗收的項目工程出現(xiàn)的缺陷(即項目工程建設(shè)質(zhì)量不符合工程建設(shè)強制性標準、設(shè)計文件,以及承包合同的約定)進行維修的資金。項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例(一般為5%)由建設(shè)單位(業(yè)主)從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留,且一般不計算利息。施工企業(yè)應在項目工程竣(交)工驗收合格后的缺陷責任期(一般為十二個月)內(nèi),認真履行合同約定的責任,缺陷責任期滿后,及時向建設(shè)單位(業(yè)主)申請返還工程質(zhì)保金。建設(shè)單位(業(yè)主)應及時向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金(若缺陷責任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷,則扣除相應的缺陷維修費用)。

 

二、項目工程質(zhì)保金不能及時收回可能帶來的后果項目工程是施工企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和條件。為了適應激烈的市場競爭,求得生存和發(fā)展的空間和舞臺,施工企業(yè)努力“找米下鍋”,爭取更多的工程項目,而施工企業(yè)承攬的工程項目越多,則建設(shè)單位(業(yè)主)按合同約定的比例從工程計量產(chǎn)值中扣留的工程質(zhì)保金累計數(shù)額就越大。一般地,當一個項目工程通過竣(交)工驗收后,由于建設(shè)單位(業(yè)主)扣留了5%的工程質(zhì)保金,在項目工程人工、材料、機械等費用的結(jié)算和支付上,都或多或少的存在一些欠付款項,只有等到缺陷責任期滿后,工程質(zhì)保金退回時才能進行清償。如果工程質(zhì)保金在缺陷責任期滿后遲遲不能收回,則各種欠付費用就不能及時清償,時間一長,很可能招致債權(quán)人采取相關(guān)手段甚至通過司法程序來維護和保證其合法權(quán)益。這樣一來,無疑就會給施工企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來不便,擾亂其正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序,甚至可能被送上被告席,從而影響其企業(yè)形象和社會信譽。

 

三、目前施工企業(yè)項目質(zhì)保金管理存在的問題施工企業(yè)在通過招投標努力爭取到工程項目后,在組織每一個項目工程建設(shè)時,一般都是組建臨時的項目經(jīng)理部,代表施工企業(yè)行使項目建設(shè)管理權(quán),進行相應的活動。在項目工程通過竣(交)工驗收后,各項應收、應付款項尚未了結(jié)時,所組建的項目經(jīng)理部就基本上名存實亡,機構(gòu)解體,人員分散。施工企業(yè)一般也沒有制定具體的管理辦法來督促處理已完工程所遺留的事項,工程缺陷責任期滿后,也沒有安排專門的管理部門或?qū)iT的人員去經(jīng)管工程質(zhì)保金的收回,在催收工程質(zhì)保金時,就臨時召回原經(jīng)辦人員去催收。由于個別原經(jīng)辦人員在其他項目工程上又身負要職,很難有更多的時間和精力或惰于再去經(jīng)管原項目工程事項,就采取走過程的形式敷衍了事,不講究辦事效率或辦事方式、方法,致使事半功倍。另外,從目前好些已完工項目的工程質(zhì)保金返回情況來看,在項目工程缺陷責任期屆滿后,業(yè)主因故遲遲難于退還工程質(zhì)保金,施工企業(yè)也沒有具體的應對措施,聽之任之,采取“到哪座山唱哪支歌”的應對辦法,最終導致企業(yè)有形資本和無形資本雙雙受損。

 

四、加強工程質(zhì)保金管理的思考一般地,市場較好的施工企業(yè)都是同時經(jīng)營著多個項目工程建設(shè)。在項目工程施工過程中,建設(shè)單位(業(yè)主)按合同約定的比例從工程計量產(chǎn)值中直接扣留了相應的工程質(zhì)保金。工程完工后,如果在缺陷責任期內(nèi)沒有發(fā)生缺陷責任,缺陷責任期滿后,則施工企業(yè)應及時向建設(shè)單位(業(yè)主)申請返還原扣留的工程質(zhì)保金,建設(shè)單位也應采取積極措施及時退還工程質(zhì)保金。

 

(一)、從施工企業(yè)的角度思考由于施工企業(yè)的經(jīng)營狀況是:點多、線長、面廣、人員流動、更換頻繁,不可能做到在一個項目工程沒有完全了結(jié)時人員不動,這樣對項目工程的后續(xù)了結(jié)工作帶來了不便,工程質(zhì)保金也難于管理。為了解決工程質(zhì)保金管理難題,則施工企業(yè)有必要成立一個相應的職能部門,如組建工程質(zhì)保金管理科,配備有一定收帳經(jīng)驗的專門人員(包括法律顧問等),并制訂相應的工程質(zhì)保金管理辦法和措施,負責工程質(zhì)保金管理工作。為了及時收回工程質(zhì)保金,施工企業(yè)相關(guān)職能部門應做好各自相關(guān)的工作:1、 項目工程完工后,項目經(jīng)理部應及時組織各項費用結(jié)算,并清理各項借支、預付款項,能夠支付清訖的,做到不留尾巴;不能及時支付清訖的,應與債權(quán)人說明原因,在工程質(zhì)保金退還后進行清償。各項費用結(jié)算必須做到手續(xù)齊全,在結(jié)算款不能及時支付的情況下,結(jié)算清單(支付證書)應認真履行必要的簽認手續(xù),交項目經(jīng)理部財務部門列帳處理,不能將結(jié)算清單(支付證書)直接交到施工組負責人手中后就不聞不問,萬事大吉。2、 項目經(jīng)理部財務部門必須認真做好項目完工結(jié)算工作,并報送系統(tǒng)的完工結(jié)算報表,列出詳細的應收、應付清單,然后將整個項目工程財務資料移交內(nèi)審部門進行粗略移交審計,在確認各項應收應付情況后,將往來帳目移交到施工企業(yè)總部財務部門列往來帳目進行接管。3、 項目經(jīng)理部將項目工程整體情況(包括工程規(guī)模、開工、竣工時間、約定缺陷責任期、工程質(zhì)保金扣留比例等)及扣留工程質(zhì)保金詳細情況(工程質(zhì)保金扣留清單)以書面形式移交工程質(zhì)保金管理科。4、 工程質(zhì)保金管理科接管后,應根據(jù)實際情況設(shè)法向建設(shè)單位(業(yè)主)申請返還工程質(zhì)保金,保證盡可能及時收回工程質(zhì)保金以清償各項債務。當工程質(zhì)保金分期分批收回時,工程質(zhì)保金管理部門應及時知會財務部門按內(nèi)審部門認定的應付款項情況進行分期分批償付。5、 如果工程質(zhì)保金在缺陷責任期屆滿后遲遲不能返還,則工程質(zhì)保金管理部門就有必要采取相應的斷然措施來保證其收回,以維護自身的合法權(quán)益。

 

(二)、從建設(shè)單位(業(yè)主)的角度思考根據(jù)現(xiàn)行項目工程經(jīng)營模式來看,建設(shè)單位(業(yè)主)一般在施工企業(yè)項目工程計量產(chǎn)值中按5%直接扣留工程質(zhì)保金,則用于當期工程建設(shè)的資金只有95%,只能勉強維持其項目工程的正常生產(chǎn)經(jīng)營。對于低單價中標經(jīng)營的項目,就已很難維持其正常的生產(chǎn)經(jīng)營。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,當項目工程建設(shè)資金周轉(zhuǎn)困難時,為了按合同條款保質(zhì)保量搞好工程建設(shè),施工企業(yè)不得不擠占其他資金,甚至向金融機構(gòu)貸款進行投入,這樣就增加了項目工程的經(jīng)營成本。如果施工企業(yè)在項目工程缺陷責任期屆滿后不能及時收回工程質(zhì)保金,不能及時清償債務、歸還貸款,則項目工程的經(jīng)營成本就不能得到有效控制,利潤空間就越來越小,不利于企業(yè)擴充積累,增強市場競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。工程質(zhì)保金來源于施工企業(yè),建設(shè)單位(業(yè)主)按約定向施工單位預收了工程質(zhì)保金后,應進行??顚4妫WC到期返還??稍趯嶋H操作中,這部分資金卻很難保證其??顚4?、到期返還,可能作為工程款的一部分再支付給施工企業(yè), 在一定程度上保證了工程建設(shè)資金的富余。而就施工單位而言,就是一種變相的墊資施工行為,犧牲了或有的機會收益。那么,當項目工程完工缺陷責任期滿后,建設(shè)單位(業(yè)主)應該積極支付扣留的工程質(zhì)保金,保證施工企業(yè)能及時清償各項應付債務,維護其正當?shù)臋?quán)益和既得利益。目前,有些項目工程建設(shè),特別是地方性項目工程建設(shè),資金來源來自兩個方面:國家投入、地方自籌,而地方自籌資金很難保證及時到位,造成項目工程建設(shè)完工后缺陷責任期滿,建設(shè)單位(業(yè)主)不能及時退還扣留的工程質(zhì)保金。在這種情況下,建設(shè)單位(業(yè)主)應采取相應的措施保證自籌資金的及時到位,必要時可取得政府或上級主管部門的支持和干預,從而保證工程質(zhì)保金能順利退還施工企業(yè)。否則,施工企業(yè)有權(quán)采取必要的措施收回工程質(zhì)保金,同時,可以要求建設(shè)單位(業(yè)主)支付因延期退還工程質(zhì)保金而根據(jù)銀行同期貸款利率計算所得的利息,并承擔因延期退還工程質(zhì)保金由此而給施工單位帶來的損失。

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