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公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

一 總則
第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求,結(jié)合XXX公司的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 各部門(mén)/子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作,以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要,降低資金占用,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。
第三條 財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén),其主要職責(zé)如下:
1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度,即“統(tǒng)一信貸,統(tǒng)一還款,資金集中,結(jié)算集中”,負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。
2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額,負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。
3. 審定各部門(mén)/子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃,審查平衡日常開(kāi)支。
4. 監(jiān)督和檢查各部門(mén)/子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況,并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。
5. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度,落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。
6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況,并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第四條 堅(jiān)持管錢(qián)與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則,實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理,各部門(mén)/子公司歸口部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理,并要定期核對(duì)。
二 流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理
第五條 各部門(mén)/子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理,做到收支有計(jì)劃,結(jié)果有分析,責(zé)任有考核,以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。
第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理,加大產(chǎn)品的銷(xiāo)售力度,嚴(yán)格物資采購(gòu),防止物資超儲(chǔ)積壓,控制生產(chǎn)成本,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡,公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。
第七條 計(jì)劃的編制。各部門(mén)/子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后,根據(jù)公司編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)/子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃,在綜合平衡的基礎(chǔ)上,編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃,并下達(dá)各部門(mén)/子公司執(zhí)行。
第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。各部門(mén)/子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃,編制本部門(mén)的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃,并組織實(shí)施。
第九條 各部門(mén)/子公司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng),必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批,財(cái)務(wù)部視具體情況,如確屬必要,下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。
三 貨幣資金的管理
第十條 貨幣資金,是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同,可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),必須全部通過(guò)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。
第十一條 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金,要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金,嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制,確保其安全完整。
第十二條 各部門(mén)/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶(hù)中。各部門(mén)/子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途,申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金,分別輕重緩急,予以對(duì)外付款。
第十三條 各部門(mén)/子公司必須遵守公司結(jié)算制度,及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng),做到不壓票、不誤票,減少公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司往來(lái)賬款,降低資金占用。
四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理
第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)牽頭,財(cái)務(wù)部配合。
第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理,各財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng),特別是對(duì)超過(guò)三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng),要及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理,減少資金占用,保證資產(chǎn)的完整。
第十六條 公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司的結(jié)算款項(xiàng),原則上必須在月底以前結(jié)清,不允許有不合理的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)存在。年度終了,各部門(mén)/子公司之間、各部門(mén)/子公司與公司之間的內(nèi)部往來(lái)要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理,不準(zhǔn)保留余額,特殊情況需保留余額的,需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。
第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生,如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理,不得變相搞預(yù)付款。
五 存貨的管理
第十八條 存貨包括:庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品,公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。
第十九條 庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理:
1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額,層層分解落實(shí),以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。
2. 要定期組織制定、修制各種庫(kù)存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量,便于掌握物資動(dòng)態(tài)。
3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購(gòu)范圍,不得超權(quán)采購(gòu)。
4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下,要本著“先庫(kù)存、后平衡、再采購(gòu)”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系,防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。
5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬實(shí)相符。
6. 加強(qiáng)在途材料的管理,組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫(kù)工作,發(fā)現(xiàn)損毀和短缺,及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
7. 對(duì)外委托加工材料、備件,必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收,保證手續(xù)齊全。
8. 加強(qiáng)車(chē)間小庫(kù)的監(jiān)督管理,認(rèn)真執(zhí)行余料退庫(kù)制度,切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫(kù)外庫(kù)現(xiàn)象。
第二十條 各生產(chǎn)廠(chǎng)要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車(chē)間或工序,作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。
第二十一條 產(chǎn)成品管理。
1. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制,凡“外銷(xiāo)部分”的產(chǎn)品,其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理,所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)管理,各廠(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。
2. 各生產(chǎn)廠(chǎng)要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫(kù)存管理,及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫(kù),由于產(chǎn)品出入庫(kù)不及時(shí)造成的庫(kù)存產(chǎn)品超定額,由生產(chǎn)廠(chǎng)負(fù)責(zé)。建立定期盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬賬、賬實(shí)相符,如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問(wèn)題,要及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。
六 流動(dòng)資產(chǎn)的清查
第二十二條 各部門(mén)/子公司在年終決算前,應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員,成立領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。
第二十三條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見(jiàn),按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批。
第二十四條 對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失,要查明原因,提出處理意見(jiàn),按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。
七 流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核
第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門(mén)要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。
第二十六條 公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,各部門(mén)/子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,制定相應(yīng)的考核制度。

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