
企業(yè)內(nèi)部財務管理,是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理,主要是以成本管理和資金管理爲中心,通過價值形態(tài)管理達到實物形態(tài)的管理。抓好國有企業(yè)內(nèi)部財務管理,其目的就是在確保企業(yè)國有資産保值增值的基礎上,提高企業(yè)經(jīng)濟增長質(zhì)量和經(jīng)濟效益最大化。當前,加強企業(yè)內(nèi)部財務管理,應從兩個方面入手。
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加強成本管理,主要是爲了降低成本提高經(jīng)濟效益。成本管理的方法主要有:存貸的控制和成本的控制。存貸的控制主要包括存貸數(shù)量、計價及保管的控制?,F(xiàn)代財務管理著眼於事前和事中的成本預測、計劃和控制,這樣可以有效地將成本控制在一定水平內(nèi),保證成本費用最低,從而達到提高經(jīng)濟效益的目的。
l、增強成本管理意識
企業(yè)不但要提高經(jīng)營管理各部門人員的成本管理意識,還要注重提高企業(yè)全體員工的成本管理意識。要把企業(yè)的成本與企業(yè)各管理部門和員工的經(jīng)濟責任及利益有機地結(jié)合起來,變“要我管”爲“我要管”變“被動管”爲“主動管”,如能達到這樣的效果,那麼就極大地調(diào)動了全體人員管理成本的自覺性。比如,上鋼在學邯鋼的基礎上,實行全員成本管理,年降低成本8000馀萬元,這樣既減少了資金和能源消耗,又提高了企業(yè)效益和員工利益。
2、改變成本管理的方法
企業(yè)要改變過去傳統(tǒng)的成本管理方法,變單純核算型管理爲綜合控制型管理,確立符合現(xiàn)代制度要求的成本管理方法。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。即按照“制造成本法”的核算原則,對在企業(yè)生産經(jīng)營中發(fā)生的與企業(yè)生産經(jīng)營密切相關(guān)的原材料、燃料、動力、工資等直接消耗和制造費用等計入産品成本的費用消耗,實行定額控制;對生産經(jīng)營過程中間接消耗的銷售費用,管理費用和財務費用等計入當期損益的費用消耗,實行指標或者比例控制。并完善成本預測、成本核算、成本考核、成本決策和成本分析等管理方法。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事後成本有分析。
3、完善成本管理手段
企業(yè)要建立以企業(yè)財務部門爲軸心的綜合管理、統(tǒng)一核算、成本總控制的成本控制中心。它對上以企業(yè)目標總成本爲落實目標,向企業(yè)領導層提供目標成本的執(zhí)行情況和管理決策意見。對下以企業(yè)分解的定額成本爲管理控制目標,對企業(yè)所屬部門、車間、班組實施定期考核、分析和監(jiān)督控制,形成企業(yè)內(nèi)部縱橫連鎖的成本管理核算體系。二是實行成本全面預算管理。針對企業(yè)生産任務和年度銷售計劃,制定企業(yè)目標總成本計劃,并把總成本目標分解落實到各部門、車間、班組,實行定額或指標成本預算管理。同時要狠抓企業(yè)原材料供應、産品生産和銷售等環(huán)節(jié)的成本預算定額管理,重點以百元爲基數(shù)確定銷售收入成本,成本利潤率等指標,衡量和考核企業(yè)成本預算管理和成本效益水平。三是嚴格成本管理控制。在制定和完善企業(yè)各項成本費用消耗定額和指標定額的基礎上,嚴格各種原始記錄,物資計量驗收和收發(fā)出入庫手續(xù)制度,做到原材料領用按定額、費用開支按標準、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程式,加大全方位考核制度。要建立成本管理責任制和目標成本考核獎勵制度,使企業(yè)的目標成本與目標利潤密切掛鈎,把部門、車間、班組的指標定額成本與其應取得的效益指標和員工的經(jīng)濟利益密切掛鈎,這樣既可以調(diào)動群衆(zhòng)的積極性,又能使得企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高,同時使他們明確自己應當肩負的管理責任。建立這種制度同時也可以真正做到成本管理的責、權(quán)、利互相統(tǒng)一,達到向管理要效益的目的。
(二)強化企業(yè)資金管理
目前,不少企業(yè)一方面資金緊張,一方面資金占用較多,運營效率較低。因此,企業(yè)要提高資金的運營效率。
l、加強籌資管理
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,要根據(jù)企業(yè)生産經(jīng)營需求對預期籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu),根據(jù)實行情況,選擇一個最佳的決策方案。另外,企業(yè)籌資要重點用於企業(yè)的生産發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。
2、加強投資管理
企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟效益,而經(jīng)濟效益的高低,取決於企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財務的調(diào)控職能,認真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資産占用結(jié)構(gòu)和産品生産結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。另一方面,有些企業(yè)爲了擴大生産規(guī)模,在新上專案或?qū)ν夂腺Y合作專案的選擇上,要進行可行性分析,然後再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經(jīng)濟效益與産業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資專案的預期結(jié)果,就可以避免決策失誤,造成損失。
3、加強資金管理
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企業(yè)應在活用資金和提高資金使用效益上下功夫。一是實行企業(yè)資金的集中管理、集中核算、集中調(diào)控,加強資金的預期管理,企業(yè)要根據(jù)年度生産規(guī)劃和目標,核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位爲完成計劃期生産經(jīng)營任務所需的資金要求量,各單位要明確對資金的管理和使用應承擔的責任,使其主動精打細算,控制支出和節(jié)省消耗,降低資金的占用。通過事前的資金預算管理,提高企業(yè)的資金管理水平。二是搞好企業(yè)內(nèi)部存量資金應用。企業(yè)一方面要防止産品積壓,積極回籠資金,提高資金的周轉(zhuǎn)率。另一方面要眼睛向內(nèi),挖掘現(xiàn)有資金的潛力,較好地運用現(xiàn)有的存量資金,努力降低原材料和資金的占用等,達到提高資金的利用率;三是落實資金回收責任制,減少資金的占用和流失。