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財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)報告分析

導(dǎo)讀:財務(wù)報告或稱財務(wù)報表是以國際公認(rèn)會計準(zhǔn)則為依據(jù)記錄一個企業(yè)基本財務(wù)狀況和預(yù)期的報告,它的目的是讓企業(yè)的管理者和投資人充分認(rèn)識企業(yè)的盈利與虧損狀況,即企業(yè)的經(jīng)營與財政情況。財務(wù)報告同時也是投融資雙方議價的基礎(chǔ)依據(jù)。
資本運作與財務(wù)報告是創(chuàng)業(yè)企業(yè)商業(yè)計劃書的重要組成部分,也是企業(yè)經(jīng)營管理人員素質(zhì)的體現(xiàn)。資本運作包括融資計劃與資金運用兩部分,以此明確地說明融資的資金需求和計劃增資的步驟,以及資金到位后企業(yè)對資金的分配與運用。

財務(wù)報告或稱財務(wù)報表是以國際公認(rèn)會計準(zhǔn)則為依據(jù)記錄一個企業(yè)基本財務(wù)狀況和預(yù)期的報告,它的目的是讓企業(yè)的管理者和投資人充分認(rèn)識企業(yè)的盈利與虧損狀況,即企業(yè)的經(jīng)營與財政情況。財務(wù)報告同時也是投融資雙方議價的基礎(chǔ)依據(jù)。

國內(nèi)創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)資料的不完整,對資本運作認(rèn)識的不明確,一方面限制了企業(yè)的管理、監(jiān)控與發(fā)展,更使得企業(yè)在融資時,特別是在吸引海外資金時因無法溝通而困難重重。從資本運作計劃和財務(wù)報告上可以看出企業(yè)經(jīng)營團(tuán)隊的管理水平,不論是對以往的經(jīng)營,還是對未來的預(yù)期。具有財務(wù)眼光與分析能力是投資人對企業(yè)家素質(zhì)的基本要求。帳務(wù)不清,財務(wù)混亂的企業(yè)是不被投資人所考慮的,因為他無法將自己的資金交付這樣的企業(yè)使用。

風(fēng)險投資者對財務(wù)報告的審閱非常的重視,他們通常在沒有見到經(jīng)過審計的財務(wù)報告之前是不會下任何投資決定的。如果投入資金,投資者會要求企業(yè)每隔一定時間就要提供財務(wù)報告給投資者以便他們了解公司的運作情況。對于成功上市的公司來說,提供財務(wù)報告給有心投資的人士也是企業(yè)籌集資金的手段。

財務(wù)報告是一個公司財務(wù)狀況的記錄,主要由三部分組成:損益報告、資產(chǎn)負(fù)債報告和流動資本變動報告。如果一個企業(yè)還有附屬分支機(jī)構(gòu),那還有包括合并綜合財務(wù)報告。在融資時,須提供企業(yè)前1-3年的財務(wù)報告和增資后3-5年的財務(wù)預(yù)期報告。

損益報告:主要反映企業(yè)在一段時間內(nèi)的盈利與虧損的情況,它是在匯總了企業(yè)的銷售額、銷售成本及支出的基礎(chǔ)上,計算企業(yè)凈收益或凈虧損的報告。

資產(chǎn)負(fù)債報告:主要包括企業(yè)在財政年度的最后一日所顯示的企業(yè)所持有資產(chǎn)、負(fù)債以及股東的權(quán)益等狀況。

流動資本變動報告:記錄企業(yè)的現(xiàn)有流動資產(chǎn)的情況。投資人可以通過報告了解企業(yè)的現(xiàn)金流動情況,以便了解企業(yè)真實的利潤來源和盈虧狀況。

合并綜合財務(wù)報告:適用于一家控股公司掌管數(shù)家子公司的情況。通常母公司即控股公司不會進(jìn)行具體的業(yè)務(wù),每一間子公司有其獨立的財務(wù)報告,但在年末時這些財務(wù)報告要匯總合并起來。合并綜合財務(wù)報告中有關(guān)子公司與母公司的轉(zhuǎn)帳往來及負(fù)債情況將不會記錄在內(nèi)。

在財務(wù)報告中,每一項數(shù)據(jù)的得來都是要有根據(jù)的,會計師要對每一項數(shù)據(jù)遵循的會計原則向讀者交待并在數(shù)字旁作出解釋。

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