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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效應(yīng)對措施

導(dǎo)讀:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理在企業(yè)未受到足夠的重視,很多企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一無所知。其主要原因:一是市場經(jīng)濟(jì)還不夠成熟,整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制還不完善。由于我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)剛剛起步,很多東西還不夠規(guī)范不成熟,整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不未完全建立起來。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中,由于各種難以預(yù)料、控制因素的作用,使實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離,因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按收支活動過程可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。  

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)?;I資風(fēng)險(xiǎn)是由籌資過程和環(huán)境的復(fù)雜性以及籌資運(yùn)用效果的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。具體分為:  

1.到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)。即企業(yè)負(fù)債經(jīng)營投資的項(xiàng)目沒有取得預(yù)期收益而無法償還籌資債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如要承擔(dān)債權(quán)人的加罰息,甚至拍賣抵押財(cái)產(chǎn)等,嚴(yán)重時(shí)會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?!?br />
2.籌資失敗風(fēng)險(xiǎn)。即由于籌資環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)籌資目的可能性。如發(fā)行股票、債券等,在支付廣告、印刷、代理等項(xiàng)費(fèi)用,假如不能按期實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)會使企業(yè)得不償失,生產(chǎn)經(jīng)營活動將受到嚴(yán)重影響,再籌資也將難以實(shí)現(xiàn)。 

3.外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。即企業(yè)以各種方式取得國外有償資金,由于匯率的變化給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)以外幣為貨幣單位向國外發(fā)行債券、借款,當(dāng)?shù)絻斶€期該外幣與人民幣的匯率上升,則企業(yè)將承擔(dān)由此帶來的損失。 

(二)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在投資過程中,由于環(huán)境發(fā)生難以預(yù)料的變化而使實(shí)際投資收益小于預(yù)期投資收益,甚至難以回收本金。投資活動是一個(gè)復(fù)雜的過程,從投資到產(chǎn)生收益這一階段會有以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?!?br />
1.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。即由于價(jià)格變動而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如在購買原材料時(shí)與買方簽訂遠(yuǎn)期合同,假如到交割時(shí)價(jià)格下跌,則企業(yè)按合同價(jià)格付款就承擔(dān)了一部分損失。

2.匯率風(fēng)險(xiǎn)。即當(dāng)企業(yè)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí),就會有匯率風(fēng)險(xiǎn)。如進(jìn)口一批貨物,合同上規(guī)定按美元交割,付款時(shí)美元匯率上升則企業(yè)就會多付人民幣而產(chǎn)生匯率損失。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn),即在市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)為擴(kuò)大銷售,大量使用商業(yè)信用,使貨物的移送與資金的接收之間存在一個(gè)時(shí)間差,而這個(gè)時(shí)間差的存在,使企業(yè)資金回收面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)收益分配當(dāng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)活動是一個(gè)不間斷的循環(huán)過程,假如投資者收益分配過多,可能使企業(yè)下期投資沒有足夠的資金;分配收益過少會使企業(yè)信譽(yù)下降,再籌資出現(xiàn)困難。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有以下幾種:

(一)降低風(fēng)險(xiǎn)法。降低風(fēng)險(xiǎn)法的一種策略是通過付出一定代價(jià)來來減少損失出現(xiàn)的可能性、降低損失程度。如通過給客戶現(xiàn)金折讓以加速應(yīng)收賬款的回收;另一種策略是采取措施增加企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力,如降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品質(zhì)量,增加競爭力,有利于降低銷售風(fēng)險(xiǎn)。

(二)分散風(fēng)險(xiǎn)法。企業(yè)通過聯(lián)營的方法,多元化經(jīng)營來分散市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。具體是企業(yè)可通過與其他企業(yè)聯(lián)營、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),或者可以多投資一些不相關(guān)的項(xiàng)目,多生產(chǎn)經(jīng)營一些相互獨(dú)立或不安全相關(guān)的商品,使高利和低利項(xiàng)目、旺季與淡季項(xiàng)目、暢銷商品與滯銷商品在時(shí)間上、數(shù)量上相互補(bǔ)充或抵消,以期降低風(fēng)險(xiǎn)。這種多元化經(jīng)營可以提高市場競爭能力和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)應(yīng)變能力,增加靈活性和穩(wěn)定性,盡可能避免在市場不景氣時(shí),因主要產(chǎn)品滯銷而使企業(yè)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),從而達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)法。是指企業(yè)通過某種手段把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他單位承擔(dān)的方法。一種是保險(xiǎn)法,即企業(yè)通過事先向保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi)或社會保險(xiǎn)基金,企業(yè)發(fā)生損失時(shí)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),其實(shí)質(zhì)是將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司;第二種是合同法,即通過簽訂遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)合同,明胡合同雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù),以將一定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給對方,如工業(yè)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)簽訂銷售合同,則將商品銷售風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)企業(yè);第三種是轉(zhuǎn)包法,即通過承包或租賃經(jīng)營方式將企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他單位或個(gè)人。

(四)緩沖風(fēng)險(xiǎn)法。按穩(wěn)健性原則建立風(fēng)險(xiǎn)基金,如償債基金、壞賬預(yù)備金等,以減輕一旦遭受損失對企業(yè)所造成的巨大沖擊。

(五)回避風(fēng)險(xiǎn)法。這是一種選擇風(fēng)險(xiǎn)、避免損失的方法。若某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)程度很大,而且很難把握,則經(jīng)營活動要權(quán)衡利弊,盡量回避。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀與對策

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀。

1.有風(fēng)險(xiǎn)與無風(fēng)險(xiǎn)并存。我國現(xiàn)階段在市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中,確實(shí)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并危機(jī)到企業(yè)的生存,但同時(shí)又有大量的企業(yè)由于種種原因,生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際上沒有風(fēng)險(xiǎn),照樣按以前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式運(yùn)行,這樣就出現(xiàn)了有風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)并存的矛盾。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理在企業(yè)未受到足夠的重視,很多企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一無所知。其主要原因:一是市場經(jīng)濟(jì)還不夠成熟,整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制還不完善。由于我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)剛剛起步,很多東西還不夠規(guī)范不成熟,整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不未完全建立起來。完整的市場風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制應(yīng)是:高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)利潤高,并且承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)的權(quán)利和責(zé)任非常明確。而現(xiàn)實(shí)的情況是有些風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)業(yè)利潤并不比低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)利潤高,如有些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的利潤很低,有些承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)很不明確,非凡是某些國有企業(yè)對某些項(xiàng)目的承發(fā)包工程,風(fēng)險(xiǎn)損失未發(fā)生時(shí)企業(yè)獲取高額利潤,而一旦發(fā)生了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失,企業(yè)或承發(fā)包人都不負(fù)責(zé)任,名為承包實(shí)為包盈不包虧;二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識不夠強(qiáng),非凡是領(lǐng)導(dǎo)階層意識不強(qiáng)。企業(yè)最高層風(fēng)險(xiǎn)意識強(qiáng)弱,直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況,治理者風(fēng)險(xiǎn)意識弱的企業(yè)根本不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理,更談不上設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu),在市場競爭日趨激烈的今天無疑是企業(yè)的致命弱點(diǎn);三是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與治理的一些技術(shù)性操作很難把握,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理是一項(xiàng)比較復(fù)雜的治理,要求財(cái)務(wù)人員具備高等數(shù)字知識、統(tǒng)計(jì)知識以及一定的分析處理數(shù)據(jù)的能力,現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)離此要求還有一定的距離;四是沒有一套實(shí)用性很強(qiáng)的理論作指導(dǎo)。由于現(xiàn)在理論界對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理理論上的探討還停留在較抽象的層次上,這就給企業(yè)在運(yùn)用上帶來很大的困難。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理對策。

通過上述分析,結(jié)合我國目前企業(yè)治理的實(shí)際情況,要改變企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的現(xiàn)狀,可以從以下幾方面做一些工作。

1.加強(qiáng)理論研究,努力提高現(xiàn)有治理人員非凡是高層治理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和治理水平,并從制度上加以規(guī)定,某些重要崗位的上崗考試及業(yè)務(wù)培訓(xùn)要把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理作為一項(xiàng)重要內(nèi)容。

2.推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度,使企業(yè)真正做到自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。以公司法人制度為主要形式的現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征:一是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家,企業(yè)是享有民主權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)的法人實(shí)體;二是企業(yè)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅,對出資者承擔(dān)著資產(chǎn)保值增值的責(zé)任;三是企業(yè)按市場需求組織生產(chǎn)經(jīng)營。以提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益為目的,政府不直接干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。

3.健全市場風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制,營造公平競爭環(huán)境。企業(yè)真正做到自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的一個(gè)前提條件,而完全意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度又是企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要條件,要從法制建設(shè)入手,建立健全市場經(jīng)濟(jì)條件下的各項(xiàng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,充分利用商品經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律,非凡是價(jià)值規(guī)律去調(diào)節(jié)市場,給每個(gè)企業(yè)、每個(gè)自然人都創(chuàng)造一個(gè)平等的競爭環(huán)境,使風(fēng)險(xiǎn)和收益共存。

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