一、融資管理
企業(yè)融資一般包括股權(quán)融資與債務(wù)融資兩大方式。(具體參見趙梅陽《十四種主要融資方式分析比較》)一類企業(yè)股權(quán)融資完全由集團(tuán)總部決定，二類企業(yè)和三類企業(yè)的股權(quán)融資只能通過集團(tuán)企業(yè)的外派董事發(fā)表意見發(fā)揮作用。因而對于母子公司的融資管理主要指債權(quán)融資。
企業(yè)融資由集團(tuán)總部制訂統(tǒng)一的全集團(tuán)融資管理規(guī)定，對融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評價(jià)、資本歸還等相關(guān)事項(xiàng)做出明確規(guī)定，保障全集團(tuán)融資管理有序運(yùn)行。
二類企業(yè)及三類企業(yè)重大融資決策由下屬公司董事會(huì)做出，集團(tuán)總部通過集團(tuán)企業(yè)派駐的董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)集團(tuán)企業(yè)研究討論后表決。融資方案最后報(bào)集團(tuán)企業(yè)備案。對于二類企業(yè)及三類企業(yè)，在公司章程中應(yīng)明確需要由其董事會(huì)決定的重大融資事項(xiàng)以及融資額度。三類企業(yè)限額內(nèi)的日常經(jīng)營性融資，一般由子公司總經(jīng)理提出，董事會(huì)審批。
對于下屬公司融資活動(dòng)，根據(jù)融資項(xiàng)目審核流程，按照方案提出、審查論證、審議決策、審批實(shí)施四個(gè)步驟進(jìn)行管理。方案提出指下屬公司在未簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實(shí)際融資之前，備齊資料，交集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部。其中資料包括：融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況、用款與還款計(jì)劃、融資數(shù)量與債權(quán)人、擔(dān)保方式與內(nèi)容、用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析等事項(xiàng)。審查論證指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在收到全部資料后，組織審查基本情況，比較選擇不同的融資方案，對方案的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢，評價(jià)方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議，并出示專業(yè)意見報(bào)總經(jīng)理。審議決策指融資金額在xxx萬元以下(含xxx萬元)的項(xiàng)目，由總經(jīng)理辦公會(huì)直接形成決議;融資金額在xxx萬元以上(不含xxx萬元)xxxx萬元以下的項(xiàng)目，總經(jīng)理辦公會(huì)形成決議報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批;xxxx萬元以上(不含xxxx萬元)的項(xiàng)目報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議。
對于實(shí)行審核制的融資活動(dòng)，審批實(shí)施按以下權(quán)限進(jìn)行：對一類企業(yè)的融資項(xiàng)目，由總經(jīng)理辦公會(huì)形成的項(xiàng)目決議或集團(tuán)董事會(huì)審議形成的項(xiàng)目決議，經(jīng)財(cái)務(wù)部傳達(dá)到一類企業(yè)的執(zhí)行董事，由下屬公司直接實(shí)施;對二類企業(yè)的融資項(xiàng)目，由總經(jīng)理辦公會(huì)形成的項(xiàng)目決議報(bào)集團(tuán)董事長審批，xxxx萬元以下(含 xxxx萬元)審議形成的項(xiàng)目決議，經(jīng)財(cái)務(wù)部傳達(dá)到下屬公司的外派董事，由外派董事在子公司董事會(huì)上表決，審批通過后由子公司具體實(shí)施;集團(tuán)董事會(huì)形成的 xxxx萬元以上(不含xxxx萬元)項(xiàng)目的決議要在子公司股東會(huì)上進(jìn)行審議，通過后由子公司具體實(shí)施。三類企業(yè)需要融資的事后在集團(tuán)企業(yè)總部備案。(特別說明，多少萬元，實(shí)在沒有多少意義，只是各個(gè)階層的博弈結(jié)果)
二、資產(chǎn)管理
集團(tuán)總部從財(cái)務(wù)角度對子公司進(jìn)行資產(chǎn)管理：制訂相關(guān)會(huì)計(jì)政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等;從價(jià)值角度加強(qiáng)對子公司資產(chǎn)的管理，其中固定資產(chǎn)是管理的主要對象;同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對子公司存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對登記的重要資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽樣盤查。
對于一類及二類企業(yè)來說，固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置集團(tuán)企業(yè)不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析，在購置之前，要寫出請購報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部。預(yù)算外項(xiàng)目確為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部及歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)集團(tuán)企業(yè)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理會(huì)簽。
對于二類及三類企業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，如果企業(yè)屬于兩個(gè)及兩個(gè)以上國有資本出資人共同設(shè)立的企業(yè)，由國有資本出資額最大的出資人所在的出資企業(yè)依據(jù)其產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。如集團(tuán)企業(yè)屬于最大的國有資本出資人，則需對產(chǎn)權(quán)申請辦理產(chǎn)權(quán)登記，如集團(tuán)企業(yè)不屬于最大國有資本出資人，則要求在產(chǎn)權(quán)登記后進(jìn)行資產(chǎn)的重大變動(dòng)進(jìn)行備案。
三、資金管理
資金管理主要從資金管理的原則、資金管理的方式、資金計(jì)劃管理、資金支出的審批權(quán)限進(jìn)行分開說明。
1、資金管理原則
在公司的發(fā)展過程中，發(fā)展初期及調(diào)整期應(yīng)突出的是集中性原則，成熟期應(yīng)突出的是求利性原則，而集中性原則和權(quán)變性原則又是貫穿于整個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施每一個(gè)環(huán)節(jié)的基本要求。鑒于集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略的定位，需要強(qiáng)大的資金資源作為協(xié)同效應(yīng)的平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該采取財(cái)務(wù)集中的資金控制策略。
