內部控制體系被稱為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，而薩班斯法案則無疑成為了這個“免疫系統(tǒng)”的一針“強心劑”，本課程將展示薩班斯法案的出臺背景、法案目標和法案要求，重點講解法案中302、404、409、906主要條款的合規(guī)要求以及條款背后牽扯著的公司整體內控流程和財務體系的重整，并結合多年的實戰(zhàn)經驗，將公司整體戰(zhàn)略、經營環(huán)節(jié)、財務報告和評估串聯(lián)起來，從而指導企業(yè)更有效的依照薩班斯法案進行內控分析、設計、建立與評價，最終形成企業(yè)風險從戰(zhàn)略到營運的立體防控格局。
課程背景
2002年，針對安然、世通等財務欺詐事件，美國國會出臺了《薩班斯-奧克斯利法案》，對美國公司加強企業(yè)財務報告責任、管理層對內部控制的評價等重要方面做出了硬性的規(guī)定，該法案也對已經在美國上市的公司和擬在美國上市的公司做出了同樣的要求。內控已經被越來越成為企業(yè)加強風險管理提高競爭優(yōu)勢的有效工具，薩班斯（SOX）法案則是工具中的利器。
課程收益
※ 了解薩班斯法案背景和內容
※ 明確薩班斯法案的規(guī)章以及實施要點
※ 了解302、404、409、906條款最新合規(guī)要求，并重點掌握404條款在工作中的具體應用
※ 掌握首年、次年和之后的SOX合規(guī)方法論與項目管理
※ 通過案例了解中國企業(yè)普遍存在的內控不足和其解決之道
※ 了解內控理論框架、內控記錄與測試
課程對象
※ 公司總經理等管理層，中高層管理人員
※ 財務與其他職能部門的經理和管理人員
※ 內部控制總監(jiān)、內審總監(jiān)
※ 內控部、內審部的相關人員
※ 各部門主管以及部門內控、內審人員
※ 會計事務所相關工作人員
課程內容
第1天 薩巴斯法案介紹
一、 薩班斯法案的由來和主要條款介紹
- 薩班斯法案的由來
- 薩班斯法案的目標
- 薩班斯法案概覽
- 薩班斯法案的要求
- 未遵循薩班斯法案可能導致的后果
- 薩班斯法案主要條款
- S302、S404、S409、S906
- 財務報告內部控制
- 實質性漏洞
二、薩班斯法案404條款合規(guī)要求的最新修改
- 遵循SOX404條款對公司的益處
- SOX404條款的合規(guī)期限
- 核證官員對404條款要保持兩項關注
- 整體目標不變：透明度和平衡
- PCAOB審計準則的變化
- PCAOB審計準則第五號
- 《多德-弗蘭克法案》的影響
三、首年SOX合規(guī)的方法論與項目管理——“兼顧效果與效率”
- SOX合規(guī)項目建立的六個階段
- 階段一：建立基礎
- 階段二：評估現(xiàn)狀/識別關鍵流程及流程責任人
- 階段三：記錄關鍵流程與控制的設計并進行評價
- 階段四：進行控制測試并評價其執(zhí)行有效性
- 階段五：對缺陷的整改進行再測試并進行文檔更新
- 階段六：報告
- 內部控制報告的要素
- 階段二：財務報告的要求、公司層面的控制、相關流程
- 階段三：流程風險、控制的設計、控制的執(zhí)行
- 階段四、五：控制的改善
- 階段六：內控報告
- IT控制
- 階段一：IT組織及結構
- 階段二：IT公司層面的控制評估、IT流程層面的控制評估
- 階段三至六：IT控制要考慮因素
- 工具與技術
- 階段一：SOX診斷
- 階段二至五：流程管理
- 階段三至六：評估管理
- 階段二至六：知識管理
第2天 薩班斯法案的運用
四、次年或之后SOX合規(guī)的方法論與項目管理——“從項目固化為流程”
- 第二年及以后的合規(guī)方法
- 組織架構
- 責任與可靠性
- 對變化的認知流程
- 其他的改進空間
- 從項目到流程的理論與現(xiàn)實
- 建議的次年項目方案
- 重新設立基礎
- 確定組織基礎架構
- 明確職責
- 設計變更確認流程
- 識別改善機會并排列其優(yōu)先次序
- 確定并實施方案
- 從項目到流程：持續(xù)改進的“征途”
五、SOX合規(guī)成功的經驗分享
- 普遍存在于中國企業(yè)的內部控制缺陷
- 經驗之談
- 高級管理層的支持
- 合規(guī)工作越早開始越好
- 全方位開展溝通
- 自上而下、以風險為基礎的方式
- 各種情況都適用的解決方案不存在
- 考慮及時彌補措施的性質與范圍
六、內部控制
- COSO框架
- 內部控制簡介
- 內部控制記錄
- 內部控制測試
內部控制理論源于美國國會頒布的“薩班斯法案”，內部控制體系的建立應該源于理論但又要高于理論，做到具體問題具體分析，因此高頓教育秉承全面性系統(tǒng)培訓特征，提供最全、最新的理論與工具，還原理論的原始面貌，讓您真正把握內控的真諦，找到適合您的利器。
