“今年是新的企業(yè)所得稅
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與新政策盤點及填報技巧
房地產(chǎn)企業(yè)一年一度的匯算工作開始了，對于今年的變化，房地產(chǎn)企業(yè)是否都能掌握呢？本課程特邀國內(nèi)著名房地產(chǎn)財稅實戰(zhàn)專家孫煒教授，為房地產(chǎn)企業(yè)解讀最新政策，做好...[詳細]
法實施的第一年，新、舊企業(yè)所得稅法
最新企業(yè)所得稅法與實施細則
如何把握最新所得稅的改革形勢，掌握最新政策，規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機推動企業(yè)的經(jīng)濟增長。本課程旨在幫助企業(yè)解決新所得稅法執(zhí)行過程中可能面臨的...[詳細]
交替，新《企業(yè)會計準則》在全國企業(yè)的推廣實施，這些都給企業(yè)財務(wù)人員帶來許多挑戰(zhàn)?！苯?，世界稅收聯(lián)合會、中南財經(jīng)政法大學等10多家知名院校的客座教授，曾擔任過多家大型公司集團的財務(wù)顧問的陳建昌老師，應培華企業(yè)管理培訓集團邀請來到浙江杭州，為廣大浙企財會高管講授有關(guān)處理納稅爭議的注意事項。
企業(yè)以前年度
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略高研班
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略課程將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關(guān)鍵問題。幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)匯算...[詳細]
績效管理與年度評估面談
績效管理課程以先進理論為基礎(chǔ)，幫助各級管理人員樹立正確的績效管理理念，并就績效管理流程、常用方法、指標的分解和設(shè)定技術(shù)、評估面談與輔導技巧進行研討，幫助參...[詳細]
培訓培訓管理者TTM—年度培訓需求分析與計劃制定
培訓培訓管理者TTM—年度培訓需求分析與計劃制定課程培訓，內(nèi)容涉及年度培訓需求分析，年度培訓需求分析的四個步驟，調(diào)研訪談工具：FGD 調(diào)研法等，旨在使學員知道年度...[詳細]
應計未計費用、應提未提折舊等，究竟能否稅前列支？如能列支，又該如何正確操作？
在實際工作當中，有些稅務(wù)干部對于企業(yè)某個年度12月31日前沒有入賬的成本費用
企業(yè)成本費用管理實務(wù)
本課程培訓，學員可以掌握制造業(yè)在供、產(chǎn)、銷、人力資源、財務(wù)核算和后勤管理等過程中，在哪些具體的、細微的環(huán)節(jié)，根據(jù)哪些重要的數(shù)據(jù)指標和數(shù)據(jù)信息，分析、判斷企...[詳細]
，都確認為應計未計扣除項目不允許稅前扣除。如果企業(yè)該年度扣除了，在以后稽查當中被發(fā)現(xiàn)，就認定為未按規(guī)定申報或虛列成本費用，處理的方法是補稅、加收滯納金、并處以罰款。
陳老師說，國家規(guī)定：企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣。這個規(guī)定是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
應對“應計未計費用、應提未提折舊”等納稅爭議問題應注意以下四點：
其一、要認真、系統(tǒng)、全面地理解稅法。關(guān)于以前年度應計未計扣除項目的稅務(wù)處理問題有兩個文件，一個是財稅字［1996］79號，文件講得是怎么處理，沒有講如何確認。另一個是國稅發(fā)[1997]191號，講得是確認的標準，對以前年度應計未計扣除項目做出了明確的定義。
其二、要區(qū)別會計核算與匯算清繳的時點。年度會計報表終結(jié)時點是12月31日，而稅務(wù)機關(guān)法定的企業(yè)所得稅年度匯算清繳和年度申報的終結(jié)時點是次年的5月底。
其三，企業(yè)每年度在匯算清繳和年度申報的終結(jié)前，一定要認真仔細地核查上年度各類應計未計費用、應提未提折舊等情況，一旦發(fā)現(xiàn)“遺漏”問題，及時采取“補救”措施。
其四，補帳的具體操作方法：年度申報直接調(diào)整，財務(wù)報表作補充說明，相關(guān)憑證和記錄以“以前年度損益科目”入次年帳，并注意不得在次年重復扣除相關(guān)的成本費用。
