一、內(nèi)控工作具體內(nèi)容
要實現(xiàn)對企業(yè)運營管理的全面監(jiān)督檢查，最大限度保證監(jiān)督檢查的有效性，內(nèi)控工作主要應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
* 組織開發(fā)和維護企業(yè)管理程序；
* 組織開展企業(yè)風(fēng)險評估，建立運營管理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；
* 檢查評價企業(yè)授權(quán)管理體系；
* 審計檢查企業(yè)運營管理，包括年度例行審計和專項審計；
* 組織開展各項調(diào)查，如利益沖突調(diào)查、內(nèi)部自查（ICRQ）、舞弊案件調(diào)查等；
* 制定年度審計計劃，編制制定和修改審計指導(dǎo)（或評分審計）；
* 評價考核內(nèi)控人員的工作，審核下屬分、子公司內(nèi)控人員的任職資格并予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
* 配合協(xié)助外部審計師工作并跟蹤檢查其管理意見書的落實情況；
* 參加公司董事會、高層經(jīng)營管理會議，定期或不定期向CEO和董（監(jiān)）事會、獨立董事報告運營管理中存在的重大風(fēng)險；
* 對企業(yè)重大管理決策提供咨詢意見；
* 培訓(xùn)企業(yè)專業(yè)內(nèi)控管理人員和各級業(yè)務(wù)管理人員；
* 管理企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控網(wǎng)站和宣傳刊物（論壇）；
* 向董事會、CEO提出對分、子公司高級管理人員的獎懲意見和建議；
* 與企業(yè)戰(zhàn)略投資者和有關(guān)政府機構(gòu)保持溝通；
* 其他董（監(jiān)）事會、獨立董事、審計委員會、CEO等安排的咨詢管理工作。
二、工作崗位設(shè)立
在集團總部內(nèi)控部，工作崗位可以設(shè)置如下：
* 內(nèi)控部總監(jiān)（部長、經(jīng)理等）：內(nèi)控部總監(jiān)的工作主要就是組織和領(lǐng)導(dǎo)集團的內(nèi)控體系正常運轉(zhuǎn)。內(nèi)控總監(jiān)通常應(yīng)該兼任集團董事會的審計委員會成員。其工作除直接向集團CEO報告外，同時也向集團監(jiān)事會或獨立董事或?qū)徲嬑瘑T會報告。
* 內(nèi)控經(jīng)理：協(xié)助內(nèi)控總監(jiān)開展工作。內(nèi)控經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報工作。
* 審計經(jīng)理（或內(nèi)部審計師）：審計經(jīng)理負責(zé)運營公司的內(nèi)部審計，包括年度例行審計和專項審計。審計經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報。
* 風(fēng)險經(jīng)理：負責(zé)集團風(fēng)險評估和運營風(fēng)險預(yù)警；協(xié)調(diào)處理集團保險業(yè)務(wù)。風(fēng)險經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報工作。
* 內(nèi)控總監(jiān)助理：負責(zé)協(xié)助內(nèi)控部所有內(nèi)勤工作。直接向內(nèi)控總監(jiān)報告工作。
在分、子公司一級，內(nèi)控機構(gòu)和崗位設(shè)置可以根據(jù)該公司的實際規(guī)模比照集團內(nèi)控部方式設(shè)置。也可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際狀況簡化處理，如只設(shè)立內(nèi)控經(jīng)理崗位而不設(shè)內(nèi)控部。但是，無論是否設(shè)置內(nèi)控部，內(nèi)控經(jīng)理的報告對象都應(yīng)該是公司總經(jīng)理和公司監(jiān)事；在業(yè)務(wù)上接受總部內(nèi)控部的指導(dǎo)，惟此，才能夠保證其工作的獨立性和審計結(jié)果的客觀性。（【聲明】本文系網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)載，內(nèi)容為作者個人觀點，本站擁有對此聲明的最終解釋權(quán)。）
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