——本刊記者 鄭寧軍/文
從遠處看過去，位于深圳市深南大道的招商銀行總行大廈是一座造型很別致的建筑。招行的員工告訴我，建筑的外形是一個博士帽。不知道招行的領(lǐng)導(dǎo)們當初選擇這一設(shè)計是不是想向人們昭示其服務(wù)的專業(yè)性，不過，從招商銀行成立以來屢有創(chuàng)新舉措和它的超常規(guī)發(fā)展中，人們確實能夠感受到其深厚的知識底蘊。而我們感興趣的，則是在招商銀行的發(fā)展軌跡中，財務(wù)部門或者它的領(lǐng)軍人物CFO的作用。她扮演了什么角色？她在多大程度上推動或者保障了招行發(fā)展戰(zhàn)略的實施？帶著這些問題，我們專訪了招商銀行副行長兼CFO陳偉女士。人們常說女人是感性的，但在與陳行長的交談中，我感到的更多是理性。也許感性兼具足夠的理性，是陳女士能夠取得今天這樣成就的真正原因。
新理財(以下簡稱“新”)：我們知道招商銀行和國內(nèi)其他銀行有很大的不同，主要表現(xiàn)在它的不斷創(chuàng)新和超常規(guī)發(fā)展。我們想知道招行的經(jīng)營目標是什么？是股東價值最大化，還是壯大銀行經(jīng)營規(guī)模，還是其他？
陳偉(以下簡稱“陳”)：招商銀行在成立之初就是一家法人持股的股份制商業(yè)銀行，多年來我們一直將股東利益最大化放在首位。2002年，我行成功發(fā)行股票成為一家上市公司，經(jīng)營目標更加明確，那就是追求股東價值的最大化。所謂股東價值最大化，肯定不是短期的，而應(yīng)追求長期的股東價值最大化。所以，我行2003年就提出“效益、質(zhì)量、規(guī)?！眳f(xié)調(diào)發(fā)展的經(jīng)營理念。這實際上就是要追求銀行持續(xù)、長遠的健康發(fā)展。公司持續(xù)、長遠的協(xié)調(diào)發(fā)展，最終必然會帶來股東價值最大化。在效益、質(zhì)量、規(guī)模三者之間，效益是根本目標，質(zhì)量和規(guī)模是實現(xiàn)效益目標的保證和手段。質(zhì)量是銀行的生命線，因為銀行屬于風(fēng)險行業(yè)，其經(jīng)營過程中，風(fēng)險無時不在，如果銀行不能很好地控制風(fēng)險，就不可能有良好的效益；只有高質(zhì)量、低風(fēng)險，才有高收益。同樣，要取得效益的穩(wěn)定增長，規(guī)模的增長也是必須的，但規(guī)模的增長必須建立在高質(zhì)量的基礎(chǔ)上，必須建立在效益的基礎(chǔ)上。
新：招行采取了哪些戰(zhàn)略實現(xiàn)經(jīng)營目標，您在這些戰(zhàn)略中起了什么作用？能否詳細介紹一下參與情況？
陳：我們每隔幾年就要做一個五年規(guī)劃。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃的時候，自然就有一個戰(zhàn)略重點的調(diào)整。在戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略規(guī)劃過程中， 作為CFO，第一要參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，第二要在財務(wù)政策上制定一些措施，促進戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。從財務(wù)角度來講，最重要的是做好資源配置，做到資源配置有效率、資源配置有重點。比如，通過分析測算，對有市場、高效益的業(yè)務(wù)，必須在資源配置上給予支持；對戰(zhàn)略重點支持的業(yè)務(wù)，也應(yīng)該多配置資源，從而促進戰(zhàn)略調(diào)整目標的實現(xiàn)。CFO在這些方面一定要多動腦筋，他一定要跟公司的戰(zhàn)略思想聯(lián)系在一起。比如，我行提出“效益、質(zhì)量、規(guī)模”協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略思想后，為配合這一戰(zhàn)略思想的落實，我行引進了“經(jīng)濟利潤”的概念。以前我們考核的利潤指標，主要是賬面利潤。對銀行來講，賬面利潤并不能反映它的真實貢獻水平。一方面，從短期看，發(fā)放的貸款越多，實現(xiàn)的賬面利潤一般也相對較多，一旦貸款出現(xiàn)風(fēng)險之后，這些利潤就變成虧損了。實際上以后的虧損是今年的利潤虛假造成的，或者說它今年就有利潤不實的地方。這個和企業(yè)的情況不完全一樣。比如企業(yè)這一年如果生產(chǎn)了產(chǎn)品賣不出去，變成了庫存，或者賣出去了錢沒收回來，變成了應(yīng)收賬款，賬面上馬上就會有反映。而對銀行來講，它就沒有這種反映。貸款都貸出去了，但并不表現(xiàn)在應(yīng)收上面，我不能對它按照應(yīng)收的時間提取撥備。實際上今年的貸款放出去，到收的時候能不能收得回來，不知道。所以這里風(fēng)險滯后的時間比企業(yè)要長。如果僅僅用賬面利潤去表現(xiàn)，肯定就不真實。另一方面，對銀行來說，風(fēng)險資本是一個重要的資源。貸款越多，其占用的資源也相對較多。因此要用經(jīng)濟利潤(即扣除風(fēng)險資本之后的利潤)來反映。現(xiàn)在按照新巴塞爾協(xié)議，要對每一筆貸款進行評級，確定風(fēng)險權(quán)重，計算風(fēng)險資產(chǎn)占用的資本及風(fēng)險資本成本，對各個分行占用的風(fēng)險資本實行有償使用。用在分行賬面利潤基礎(chǔ)上扣減其占用的風(fēng)險資本成本后的利潤，即經(jīng)濟利潤，作為考核分行的效益指標。這一套思路就是為配合全行的戰(zhàn)略調(diào)整設(shè)定的考核體系。經(jīng)濟利潤將風(fēng)險因素考慮進來、將占用資源的多少考慮進來，這必將促使分行不能追求規(guī)模的擴張，而必須注重風(fēng)險因素、注重資產(chǎn)與收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整，追求以盡可能少的資源(風(fēng)險資本)獲取盡可能多的利潤。
新：有一種說法叫“想要得到什么，就去衡量什么”。您上面已經(jīng)談到了考核指標，能否再具體談一下招行的評價體系？您是如何在招行建立和推行業(yè)績評價體系的？
陳：為實現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標，必須采取一系列的經(jīng)營管理措施，其中財務(wù)評價和業(yè)績考核是十分重要的內(nèi)容。招商銀行設(shè)定的評價指標與上述經(jīng)營目標是緊密相聯(lián)的，其根本目的就是促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。在上市之前，我行和國內(nèi)大多數(shù)銀行一樣，也有一個規(guī)模沖動期。那時我們下達給分行的任務(wù)就是存款、貸款、利潤等指標。盡管利潤是很重要的指標，但對存款和貸款規(guī)模也同樣關(guān)注。后來我們作了一些調(diào)整，從2002年開始，我們對分行的考核評價就發(fā)生了一些變化，在考核評價指標的設(shè)置上重點突出效益指標和質(zhì)量指標；在指標體系中，首先是效益指標，占整個評價指標的40%左右；其次是資產(chǎn)質(zhì)量指標，占30%左右；最后才是規(guī)模指標，如存款等，只占20%左右；此外，還有一些是管理指標?！靶б?、質(zhì)量、規(guī)?！眳f(xié)調(diào)發(fā)展的經(jīng)營理念確定之后，董事會就按照國外銀行的一些評價指標來評價管理層。這些指標包括幾類：一類是盈利能力指標，如稅前利潤、凈利潤、資產(chǎn)利潤率；。第二類是效率指標(效率指標就是費用效率比)，如成本收入比率、凈收入費用率、人均費用、人均利潤等；第三類是流動性指標，如準備金比例、流動性比例等；第四類是安全性指標，如資本充足率、核心資本充足率、不良資產(chǎn)率等?，F(xiàn)在，我們基本上也是按照這樣的思路來考核分支機構(gòu)的。
當然，考核評價指標并不是一承不變的，它要隨著公司戰(zhàn)略的調(diào)整而有所改變。另外，在考核方法上，我們也在不斷創(chuàng)新。目前，平衡計分卡已經(jīng)得到廣泛采用，盡管應(yīng)用平衡計分卡的成功案例還不多，但我們認為其考核的基本思路還是有可取之處的。因此，我們也在積極研究和探索，按照平衡計分卡的思路改進我行的業(yè)績評價體系。
從實際工作的體驗來看，我認為，確定科學(xué)合理的評價指標是考核的重要方面。對此，我們有過多年的研究、探索。正如上面所說，我行在2000年之前，對分行的考核指標還不是以利潤為主，后來我們開始以利潤為主要考核指標，工資收入與利潤掛鉤，激勵員工盡可能創(chuàng)造更多的利潤。與利潤考核相關(guān)的就是費用管理。過去，我國銀行業(yè)在費用管理上大多會采用收入費用率，根據(jù)收入來確定費用，沒有減去支出。這里肯定就有它不實的地方。因此，我們開始引入費用效率指標，即凈收入費用率。凈收入就是將收入扣減支出，以此衡量費用水平比收入費用率更加科學(xué)。同時，在費用管理上，我們不斷細化，按照費用的具體特性，分別制定不同的管理辦法。目的是通過制定科學(xué)的評價指標，引導(dǎo)大家樹立成本效益觀念，堅持量入為出。此外，在推進公司業(yè)績評價體系過程中，作為主管財務(wù)的副行長，必須按照企業(yè)的既定方針，設(shè)定一些更能夠促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的指標體系或者方法。通過我們的不斷探索和努力，目前，我們所有的分行都感覺到，盡管我行規(guī)模不斷擴大，但我們的管理還是到位的。我行的業(yè)績評價指標基本能夠適應(yīng)戰(zhàn)略調(diào)整的需要，為經(jīng)營目標的實現(xiàn)發(fā)揮了積極的推動作用。這些年來，我行利潤的增幅大大超過費用增加的幅度，費用效率不斷提高。
新：我們注意到招商銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略最近有了一些變化，能否談一下這個變化？您是怎樣從財務(wù)方面保證這個戰(zhàn)略調(diào)整的實現(xiàn)的？
陳：我們最近的戰(zhàn)略調(diào)整，就是要在中國辦成有特色的銀行。我們行有什么特色呢？大家都很了解招商銀行的“一卡通”，它是招商銀行個人銀行業(yè)務(wù)非常有特色的品牌，而個人銀行業(yè)務(wù)在中國又是非常有前途的。所有外資銀行進到中國來，都想在個人銀行業(yè)務(wù)上做文章，就是因為它的利潤空間很大。招商銀行也想把在個人銀行業(yè)務(wù)上已經(jīng)有的優(yōu)勢繼續(xù)發(fā)揚光大，不斷提高個人銀行業(yè)務(wù)占全行業(yè)務(wù)的比重。另外，個人業(yè)務(wù)耗用的資本金相對較小，它是資本節(jié)約型的，重點發(fā)展個人業(yè)務(wù)對我們資本金的壓力也會小一些。
為配合我行經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，作為CFO，就必須從財務(wù)方面優(yōu)化資源配置計劃。從個人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿?，它在將來會有很大的利潤貢獻，但是從短期來看，個人銀行業(yè)務(wù)需要增設(shè)網(wǎng)點、增加人員，前期就要投入。比如信用卡就是前期投入很大，回收期較長的業(yè)務(wù)。因此，我們就要算好財務(wù)賬，看看銀行是不是有這個能力支持它的前期投入，然后看什么時候能有回報。要為決策層做好科學(xué)的測算，要規(guī)劃好。再比如說，讓各個分行都去發(fā)展個人銀行業(yè)務(wù)是否可行？因為對某些分行來講，新建一個網(wǎng)點做公司業(yè)務(wù)見效可能更快，那我們就要給他算好這個賬，看是否需要一些政策的支持，通過制定配套的政策支持來服務(wù)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
新：招行在考核中引入了利潤報告系統(tǒng)，能否詳細介紹一下開發(fā)和應(yīng)用的情況？
陳：隨著金融市場的開放、利率市場化和金融競爭的加劇，銀行越來越認識到管理的重要?，F(xiàn)代企業(yè)管理離不開管理信息的支持。利潤報告系統(tǒng)就是用管理會計的概念，為銀行管理提供決策所需要的盈利信息。通過利潤報告系統(tǒng)，我們可以把利潤核算到部門(網(wǎng)點)、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品、客戶等。利潤報告系統(tǒng)提供的利潤是經(jīng)過內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、風(fēng)險調(diào)整后的利潤。通過計算部門、網(wǎng)點、客戶經(jīng)理的利潤，為考核評價提供了更加真實的利潤數(shù)據(jù)和量化的考核指標；通過產(chǎn)品利潤的核算，可以讓大家知道，哪些業(yè)務(wù)對于我們來講是最賺錢，哪些業(yè)務(wù)對我們來講是不賺錢的，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)過什么樣的努力是可以變成賺錢的，有利于銀行將精力集中于獲利能力和增長潛力較大的產(chǎn)品領(lǐng)域；通過客戶盈利能力計算，可以確定銀行不同客戶(或客戶群)對銀行盈利的貢獻度，以便于業(yè)務(wù)部門有針對性地開展營銷工作，為管理層制定經(jīng)營戰(zhàn)略、優(yōu)化資源配置提供數(shù)據(jù)支持。我們把利潤算到這樣的程度，對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性就更強，參謀作用也可以發(fā)揮得更充分。
從2000年開始，我們就率先邀請顧問公司來幫我們做這個系統(tǒng)。這幾年我們一直在內(nèi)部試行，但還不是十分完善。但我們一直在極力推動這件事情，而且我們已經(jīng)用這種方式來讓各級管理層扭轉(zhuǎn)觀念。通過利潤報告系統(tǒng)的數(shù)據(jù)告訴他們，哪些業(yè)務(wù)是更賺錢的，哪些業(yè)務(wù)感覺是賺錢，實際是不賺錢的，為什么不賺錢？是哪些方面把利潤侵蝕了？經(jīng)過這幾年的不懈努力，現(xiàn)在已經(jīng)開始有非常多的人關(guān)注這些數(shù)據(jù)。比如剛才說的個人銀行業(yè)務(wù)，現(xiàn)在已經(jīng)開始用這種方法計算利潤了。用事實、用數(shù)字進行分析，這實際上就是為我們的戰(zhàn)略決策提供支持。
新：您在招行的風(fēng)險防范方面做了哪些工作？能否詳細介紹一下將ISO9000管理體系引入儲蓄及會計業(yè)務(wù)的情況？
陳：ISO9000是質(zhì)量管理標準。最早是在制造業(yè)引進的，1996年我們將它引進了招商銀行。在我行之前將它引入銀行的是香港的渣打銀行。當時我們主要基于兩種考慮，一是認為銀行的服務(wù)工作跟制造業(yè)有非常相似的地方，它也是按流程進行的，是能夠用這種方法來進行控制的；另外，從銀行的角度講，它有那么多的柜面人員，如果沒有一個流程控制的話，每個人都是一個風(fēng)險點。招商銀行是一家新銀行，員工來自四面八方。每個人都帶著他過去在別的銀行工作的方法和經(jīng)驗。所以當時我們的想法就是要規(guī)范這些行為，這樣才能防范風(fēng)險。實際上銀行的流程，如柜面、操作崗位和制造業(yè)沒有什么兩樣，但又比制造業(yè)復(fù)雜。因為在銀行的柜面服務(wù)中，人為的因素更多，可變的東西也更多。如果在銀行業(yè)實行ISO9000，可以讓大家盡可能把主觀的東西去掉。二是從服務(wù)角度考慮。我們看麥當勞，無論走到什么地方，它的服務(wù)都是一致的。我們覺得，如果顧客無論是到深圳的招商銀行，還是到北京的招商銀行，還是到上海的招商銀行，如果都能享受到一樣的服務(wù)，那么我們的服務(wù)形象就會提高得很快?；谶@兩種考慮，我們當時就引進了ISO9000標準。首先并不是在會計上，而是在儲蓄柜臺上引進的，緊接著就是會計業(yè)務(wù)。現(xiàn)在我們會計和儲蓄都已經(jīng)完成了ISO9000標準的引進。
回想起來，在開始進行貫標時，起步是挺困難的。因為，從國內(nèi)銀行業(yè)來講，我們是開創(chuàng)性的，沒有哪家銀行引入這一標準，甚至咨詢機構(gòu)也都不知道銀行怎樣貫徹這個標準。咨詢機構(gòu)不懂銀行，而我們不懂ISO9000，兩個對接起來很困難。正是因為互相都不懂，所以我們寫出來的那些質(zhì)量文件和銀行已有的東西有點脫節(jié)。大家并沒有把ISO9000的思想精髓吃透，還是比較注重表面的、形式的東西。所以，在貫標過程中走過一些彎路，是比較痛苦的。隨著時間的推移，我們對它的理解越來越深入。ISO9000也從原來的96版發(fā)展到現(xiàn)在的2000版，它也在不斷地變化。對我們來講，我們現(xiàn)在對ISO9000標準的執(zhí)行也越來越好了?；仡欉@些年來執(zhí)行的結(jié)果，雖然走了一些彎路，也有些教訓(xùn)，但是收效還是很大的。首先是強化了過程控制，提高了防范操作風(fēng)險的能力。很多公司的領(lǐng)導(dǎo)講，只看結(jié)果不看過程。但是銀行的每一環(huán)節(jié)都是有風(fēng)險點的，如果不作過程控制的話，那風(fēng)險處處可見。注重了過程控制，對我們來說受益非淺。其次是統(tǒng)一了標準。我們現(xiàn)在一共有26家分行、400多家網(wǎng)點，分布在30多個城市。在400多家網(wǎng)點中，2000年以后成立的差不多占了一半以上。這些網(wǎng)點都是按照統(tǒng)一的標準建立、運行的，統(tǒng)一性、一致性和標準化做得非常好。我覺得這得益于貫標的結(jié)果。第三個方面是強調(diào)了必須有章可循。過去大家經(jīng)常是有章不循，無章可循，貫標之后就不可能有無章可循的情況。必須要有規(guī)章制度，規(guī)章制度在先，行為在后。這樣一來，大家對于規(guī)章制度的修改、完善又特別關(guān)注。這是自下而上提出來的。雖然比起別的銀行，我們是比較小的銀行，但是作為我們這樣中型的銀行，發(fā)展速度這樣快，如果沒有一套強制的方法，可能會使我們的管理難度更大?？偟膩碚f，貫徹ISO9000之后，對于我們規(guī)范管理、防范風(fēng)險真的起到了非常大的作用。雖然我們現(xiàn)在也有一些風(fēng)險出現(xiàn)，但是可以這么說，如果我們沒有用ISO9000來進行管理的話，可能風(fēng)險點會更多。
新：您是怎樣定位您的工作或您在公司的位置的？
陳：我認為CFO是一個綜合管理崗位，是CEO的參謀。他做的所有工作都應(yīng)服務(wù)于公司的戰(zhàn)略，比如說CEO的戰(zhàn)略思想必須有CFO的具體措施的支持、保障才能實現(xiàn)，各個市場部門也要靠財務(wù)部門提供信息支持。支持、控制、平衡是財務(wù)應(yīng)起的作用。財務(wù)部門雖然是一個服務(wù)性、支持性的部門，但它所起的綜合性作用是很重要的，所以對CFO這個角色本身的要求也非常高。他和CEO的戰(zhàn)略思想要保持高度一致，對戰(zhàn)略思想的理解應(yīng)該比別人更深刻、更全面。同時他應(yīng)該具備更強的專業(yè)性，能夠從專業(yè)的角度起到參謀的作用。比如說，戰(zhàn)略思想定下來之后，在資源配置、分配體制、費用管理上就要有一些配套的辦法，這些都需要有專業(yè)知識的支撐。
新：您認為CFO最重要的能力是“全面、協(xié)調(diào)、預(yù)見性”，能否作一下具體說明？一般認為，財務(wù)人員是比較保守的，嚴謹甚至有些刻板，您是什么樣的人？
陳：CFO是一個綜合的角色，他必須站在全局的角度考慮問題。他和CEO又不同，他要配合CEO，在公司的各項業(yè)務(wù)中有一個全面性，必須協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。預(yù)見性就是要通過對數(shù)據(jù)的分析，對戰(zhàn)略怎么實現(xiàn)、能不能實現(xiàn)、要花多少成本去實現(xiàn)，事先有一個預(yù)測。預(yù)測實際上也包含了規(guī)劃的能力。按照平衡計分卡原理，績效考核指標是四維的，不僅有財務(wù)指標，還有客戶滿意度、持續(xù)創(chuàng)新等指標，但是財務(wù)指標還是占有很大的成份。在企業(yè)整個戰(zhàn)略規(guī)劃中，CFO應(yīng)該扮演第一負責(zé)人的角色。CEO給你了指導(dǎo)思想和要達到的目標，那么這個目標里涵蓋了什么具體目標，就是CFO應(yīng)該做的事情。CFO必須拿措施出來，進行具體的規(guī)劃。
作為個人來講，嚴謹是必須的，職業(yè)操守也來不得半點虛假或者浮夸的成份。但是嚴謹不等于保守。其實做財務(wù)工作必須有非常多的創(chuàng)新意識。如果沒有創(chuàng)新意識，要想做稱職的CFO是不可能的。從我個人的性格來講，嚴謹是主要的，但我不認為我保守，我也從來不認為我應(yīng)該保守。作為CFO應(yīng)該是很積極、很開放的，有不斷創(chuàng)新的思維、觀念和方法。只有這樣，才能適應(yīng)企業(yè)對你的要求，適應(yīng)不斷變革的時代。
我個人很喜歡CFO這個職位。因為這里面適合我的東西比較多，可以研究的東西也比較多。越研究進去，越覺得這里面的學(xué)問很大。要想做一個稱職的CFO，必須花很多的時間和精力，要學(xué)的東西真的非常多。我很愿意把這個職業(yè)作為終生的職業(yè)來奮斗。我很喜歡這個職業(yè)，真的是這樣。如果有機會的話，我希望能重新定位我的職業(yè)生涯。
