[摘要]我國企業(yè)集團(tuán)從萌芽到現(xiàn)在的不斷發(fā)展壯大,已經(jīng)有20多個(gè)年頭了。近年來發(fā)展更是異常迅猛,但與此同時(shí)其在資金管理上也存在不少問題。本文在分析了企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理控制的優(yōu)勢的基礎(chǔ)上,構(gòu)建了資金集中管理的載體——基于網(wǎng)絡(luò)平臺的資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng),對該系統(tǒng)的構(gòu)建要素、總體構(gòu)架及核心要素的功能模塊設(shè)計(jì)都做了具體的闡述。
[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò);企業(yè)集團(tuán);集中管理;資金控制
[中圖分類號]F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194(2006)06-0032-04
一、引 言
企業(yè)集團(tuán)作為企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的一種高級組織形式,是以母子公司為主體,通過投資及生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作等多種方式,與眾多的企事業(yè)單位共同組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。我國企業(yè)集團(tuán)從萌芽到發(fā)展,從時(shí)間上看大致可以分為3個(gè)階段。第一階段——萌芽(20世紀(jì)80年代初),由政府推動(dòng)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合;第二階段——多元化(20世紀(jì)80年代后期到90年代中期),這階段的企業(yè)集團(tuán)多半是由政府機(jī)構(gòu)改革(部分原來的政府機(jī)構(gòu)企業(yè)化)轉(zhuǎn)過來的;第三階段——集團(tuán)公司(1995年以后),此時(shí)的集團(tuán)公司多半是企業(yè)自愿組建的。
我國企業(yè)集團(tuán)從萌芽至今,已經(jīng)走過了20多個(gè)年頭。一方面,我國企業(yè)集團(tuán)隨著中國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展而不斷地發(fā)展壯大,已經(jīng)具有現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實(shí)力的象征,成為我國經(jīng)濟(jì)的主心骨和支柱。根據(jù)中國國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2004年中國的企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入重大戰(zhàn)略調(diào)整期,整體經(jīng)濟(jì)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大,運(yùn)營質(zhì)量顯著提升,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。與上年相比,大企業(yè)集團(tuán)數(shù)目增加了72家,達(dá)到2764家;年末資產(chǎn)總計(jì)比上年增加14.4%,達(dá)到194721億元,資產(chǎn)聚集速度明顯提高;營業(yè)收入增長26.3%,達(dá)到126387億元;利潤總額8 296億元,增長49.5%,其中有111家企業(yè)集團(tuán)的利潤總額超過10億元,比上年增加37家,其
利潤總計(jì)達(dá)到6160億元,占全部企業(yè)集團(tuán)利潤總額的74.3%,比上年提高7.9%。
另一方面,我國企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理特別是在資金管理上也暴露出來了許多亟待解決的問題,財(cái)務(wù)管理水平的提升速度明顯滯后于企業(yè)集團(tuán)的組建速度,這也成為我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展和提高綜合競爭力的障礙。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入,許多大、中型企業(yè)向大型企業(yè)集團(tuán)過渡的趨勢日益明顯,資金管理在這類公司的財(cái)務(wù)管理中占有十分重要的地位。然而,長期以來,我國大型企業(yè)集團(tuán)由于內(nèi)部下設(shè)多級法人,其分支機(jī)構(gòu)在地域分布上的分散性,內(nèi)部財(cái)務(wù)資金核算體系尚不夠健全、完善,造成了企業(yè)集團(tuán)資金分散管理,投資基本由子公司法人自主決定,其投資隨意性較大,資金不能集中控制與合理調(diào)配。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)一方面資金大量分散沉淀在眾多商業(yè)銀行,而另一方面集團(tuán)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用上存在很大缺口,被迫向當(dāng)?shù)劂y行大量貸款,在財(cái)務(wù)管理方面的體現(xiàn)就是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行存款和貸款大量并存,內(nèi)部資金使用效率低下,財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下。此外,傳統(tǒng)的資金管理由于各個(gè)部門之間缺乏交流,資金管理往往是事后的、靜態(tài)的,而且大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理控制系統(tǒng),缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度,沒有統(tǒng)一的信息平臺,信息傳遞渠道不暢,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來,致使企業(yè)集團(tuán)決策者難以及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息,無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。
二、資金集中管理模式
資金管理模式總的來說分為集權(quán)式和分權(quán)式,無論集權(quán)還是分權(quán),企業(yè)資金管理的目的只有一個(gè),即保證企業(yè)資金的安全流暢、滿足企業(yè)資金需求。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,資金管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)能否良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展,關(guān)系到企業(yè)的興衰,因此提高資金管理水平刻不容緩。針對目前我國企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的這些問題,充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和先進(jìn)的管理軟件,建立資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng),對企業(yè)集團(tuán)的資金管理采取統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一考核的管理方法,并采取收支兩條線獨(dú)立運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)從資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益產(chǎn)生的全過程控制,以提高企業(yè)集團(tuán)對資金的調(diào)控能力和使用效益。
資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)將信息技術(shù)與資金管理相融合,能實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管理,在資金全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算等資金管理方面上構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)平臺的資金集中管理模式,實(shí)行資金集中調(diào)配,降低資金使用成本,提升資金配置效益,提高內(nèi)部資金管理效益,盤活存量資金,加速資金周轉(zhuǎn),發(fā)揮資源整合作用。實(shí)施資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng),將使得這一切弊端迎刃而解。相對于傳統(tǒng)的資金管理模式來講,以資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)為載體的資金集中管理模式具有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn):
(一)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)便于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金預(yù)算控制
預(yù)算控制是一種有效的貨幣資金控制方法,然而傳統(tǒng)的手工管理方式下,企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算編制時(shí)間長,執(zhí)行、控制難,預(yù)算管理往往流于形式。資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)實(shí)施以后,資金預(yù)算數(shù)據(jù)集中存放在共享的數(shù)據(jù)庫中,統(tǒng)一管理,企業(yè)總部和下屬各分公司、機(jī)構(gòu)都能共享信息,沒有時(shí)滯,為預(yù)算的編制、執(zhí)行、信息反饋和控制提供實(shí)現(xiàn)的條件。企業(yè)集團(tuán)可以運(yùn)用資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)較快地編制資金滾動(dòng)預(yù)算,并將制訂的資金預(yù)算控制方案嵌入資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)中由程序自動(dòng)控制,可以使預(yù)算執(zhí)行具有剛性;利用系統(tǒng)生成的實(shí)時(shí)信息,及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和偏差,找出原因,以便減少風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)又使資金預(yù)算具有一定的靈活性,發(fā)揮最大的貨幣資金使用效率。
(二)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)便于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行貨幣資金的實(shí)時(shí)控制
資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的實(shí)施,使業(yè)務(wù)流程與會計(jì)流程融為一體,為實(shí)現(xiàn)貨幣資金的實(shí)時(shí)控制提供了條件。傳統(tǒng)的會計(jì)流程遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程,會計(jì)只能進(jìn)行事后核算和反映,導(dǎo)致會計(jì)控制職能難以發(fā)揮作用。資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)環(huán)境下,當(dāng)業(yè)務(wù)事件發(fā)生時(shí),會計(jì)可以采集詳細(xì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息,并且資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)內(nèi)嵌的控制機(jī)制可以實(shí)時(shí)、自動(dòng)地執(zhí)行會計(jì)控制規(guī)則,使會計(jì)能夠進(jìn)行貨幣資金的事中控制。
(三)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)便于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金的集中控制管理和統(tǒng)一的決策
傳統(tǒng)的管理手段和方法是很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)管理的,而資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)綜合應(yīng)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)等信息技術(shù)的最新成果,為企業(yè)管理提供了跨越時(shí)空障礙的實(shí)時(shí)共享的信息管理平臺。資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)嚴(yán)格實(shí)行“數(shù)出一門,集中共享”的原則,無論何時(shí)何地輸入企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成資金信息和控制信息。通過資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng),跨越了時(shí)空障礙,在集成的信息管理平臺上共享下屬分公司和銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)信息和資金信息,對其進(jìn)行資金的集中控制管理和統(tǒng)一的決策。
三、資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的構(gòu)建
(一)構(gòu)建要素
按照其功能和重要程度來劃分,資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)可劃分為核心要素和輔助要素兩大構(gòu)建要素,這兩個(gè)構(gòu)建要素都是企業(yè)集團(tuán)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)這個(gè)有機(jī)體不可分割的組成部分。
1.核心要素
核心要素是資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的樞紐,肩負(fù)著企業(yè)集團(tuán)資金管理和控制中各項(xiàng)功能的實(shí)現(xiàn),為企業(yè)集團(tuán)的管理層及時(shí)進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)及理論分析支持。核心要素主要包括資金預(yù)算控制系統(tǒng)、資金結(jié)算控制系統(tǒng)、資金分析決策控制系統(tǒng)和資金全程預(yù)警系統(tǒng)4個(gè)模塊。下文主要圍繞著核心要素的設(shè)計(jì)和功能來展開。
2.輔助要素
為了使企業(yè)集團(tuán)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的功能更加完善,一些輔助性的功能可通過接口和資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的輔助要素系統(tǒng)相連接而完成。
(1)賬務(wù)系統(tǒng)
通過賬務(wù)系統(tǒng)接口,資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)自動(dòng)與企業(yè)集團(tuán)的賬務(wù)處理系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)賬務(wù)處理。相關(guān)資金業(yè)務(wù)一旦發(fā)生,便會自動(dòng)生成記賬憑證,可以實(shí)現(xiàn)一借一貸、多借多貸憑證,能滿足大部分企業(yè)的記賬需求,對一些特定的科目,可以實(shí)現(xiàn)多級項(xiàng)目核算。
(2)網(wǎng)銀系統(tǒng)
采用開放式接口設(shè)計(jì),同時(shí)預(yù)置了多家商業(yè)銀行的接口方案,完全符合商業(yè)銀行的要求,可以使企業(yè)集團(tuán)更充分地利用商業(yè)銀行提供的服務(wù)。同時(shí),系統(tǒng)的開放式接口同時(shí)支持SAP、Oracle等主流ERP系統(tǒng),使結(jié)算系統(tǒng)能與企業(yè)的ERP系統(tǒng)有機(jī)融合,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享;實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息系統(tǒng)的統(tǒng)一整合。通過網(wǎng)銀接口,資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)與企業(yè)集團(tuán)的開戶銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)與銀行之間的協(xié)同作業(yè)。
(二)總體構(gòu)架
企業(yè)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的總體構(gòu)架如圖所示。
圖資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)的總體構(gòu)架
在整個(gè)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)中,核心要素是主體部分,它通過系統(tǒng)接口與輔助要素相連接,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同處理。資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)還可以與其他各控制系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)流程的一體化,資金的實(shí)時(shí)結(jié)算與集中控制管理。企業(yè)集團(tuán)的其他系統(tǒng)都可以通過接口和資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)連接,完成資金往來業(yè)務(wù)的核算工作。
四、資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)核心要素的模塊設(shè)計(jì)
(一)資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊
資金預(yù)算是一種邏輯緊密的動(dòng)態(tài)資金管理控制方法。資金預(yù)算首先由一系列標(biāo)準(zhǔn)組成,使資金籌集與投放在開始前就有了明確的目標(biāo)。其次,通過實(shí)施資金預(yù)算過程中信息的反饋,來糾正實(shí)施資金預(yù)算過程中的偏差,使得實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果符合資金預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)。最后,在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束以后,通過實(shí)際與預(yù)算的比較,來評價(jià)經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績,考核資金預(yù)算目標(biāo)的完成程度,同時(shí)為下一年資金預(yù)算的制定提供依據(jù)?？茖W(xué)嚴(yán)密的資金預(yù)算是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金控制的依據(jù)。資金預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù),不得隨意更改。對資金預(yù)算的執(zhí)行情況要加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格按資金預(yù)算計(jì)劃控制資金收支。還要及時(shí)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià),找出當(dāng)期資金預(yù)算超支歉收的癥結(jié)所在,并制定針對性措施,確保年度資金預(yù)算目標(biāo)順利完成。
資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊是企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,也是實(shí)行資金控制與管理的有效模式。資金預(yù)算控制系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)接收匯總資金預(yù)算、用預(yù)算數(shù)據(jù)控制結(jié)算執(zhí)行、用預(yù)算數(shù)據(jù)推動(dòng)資金的撥付、用預(yù)算執(zhí)行的分析改進(jìn)資金管理。
(二)資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金預(yù)算管理控制,關(guān)鍵要有一個(gè)配套的資金結(jié)算管理控制中心。資金的結(jié)算涉及企業(yè)集團(tuán)的日常資金業(yè)務(wù),也包括企業(yè)集團(tuán)的重大籌資投資業(yè)務(wù),掌控著企業(yè)集團(tuán)資金的流向。資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊為企業(yè)集團(tuán)集中控制管理資金結(jié)算提供了有效平臺,使企業(yè)集團(tuán)辦理每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)的資金流動(dòng)全過程都處于資金結(jié)算控制系統(tǒng)的嚴(yán)密監(jiān)管之下,這些有利條件使資金的事前和事中控制得以實(shí)現(xiàn)。資金結(jié)算控制系統(tǒng)以資金預(yù)算為依據(jù),內(nèi)置嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行程序,要求每一筆資金收支業(yè)務(wù)都必須按規(guī)定程序辦理,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證企業(yè)集團(tuán)整體支付能力和償債能力。資金結(jié)算控制系統(tǒng)還能對大額資金實(shí)行跟蹤監(jiān)控,對生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量嚴(yán)格管理。資金結(jié)算控制系統(tǒng)通過網(wǎng)銀接口與銀行聯(lián)網(wǎng)后,使企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)方便快捷,同時(shí)也利于企業(yè)集團(tuán)對資金的控制管理。
(三)資金分析決策控制系統(tǒng)模塊
資金分析決策控制系統(tǒng)模塊綜合利用整個(gè)資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)里的原始數(shù)據(jù),具有分資金存量、資金流量以及資金財(cái)務(wù)比率對企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)用以及管理進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的功能,還可以分業(yè)務(wù)部門、期間等分類對企業(yè)集團(tuán)資金的管理和運(yùn)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,生成各種類型的統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及直觀的統(tǒng)計(jì)分析圖(如直方圖、餅圖),同時(shí)可以將企業(yè)集團(tuán)有關(guān)于資金的數(shù)據(jù)與其他有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析,具體的比較分析功能包括:①趨勢分析,是將數(shù)據(jù)與本企業(yè)歷史數(shù)據(jù)比較,即與不同時(shí)期的數(shù)據(jù)相比,并可以此進(jìn)行預(yù)測分析;②橫向分析,是將數(shù)據(jù)與同類企業(yè)的數(shù)據(jù)比較,即與行業(yè)平均數(shù)或競爭對手的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析;③差異分析,是將數(shù)據(jù)與計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)比較,即將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。資金分析決策控制系統(tǒng)模塊還具有資金存量分析、資金流量分析和資金財(cái)務(wù)比率分析3個(gè)功能子模塊。
資金分析決策控制系統(tǒng)旨在通過對企業(yè)集團(tuán)資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析和比較分析,正確評價(jià)企業(yè)集團(tuán)過去的資金管理和控制能力,全面反映資金管理的現(xiàn)狀,準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)集團(tuán)未來的資金使用情況,充分揭示企業(yè)集團(tuán)資金管理和控制當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn),由此指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)管理人員制定和調(diào)整資金管理和運(yùn)用策略,降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn),提高資金管理和控制水平;同時(shí)通過對資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析和比較分析,可以及時(shí)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià),發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的差異以及問題所在,及時(shí)制定針對性措施,用預(yù)算數(shù)據(jù)控制結(jié)算執(zhí)行、用預(yù)算數(shù)據(jù)推動(dòng)資金的撥付、用預(yù)算執(zhí)行的分析改進(jìn)資金管理,確保年度資金預(yù)算目標(biāo)順利完成。
(四)資金全程預(yù)警系統(tǒng)模塊
企業(yè)集團(tuán)一般龐大而復(fù)雜,如果企業(yè)集團(tuán)的決策層對企業(yè)集團(tuán)資金管理和運(yùn)用的波動(dòng)及其方向、程度等缺乏預(yù)見性與敏感性,對波動(dòng)是否超過警戒線缺乏及時(shí)的反饋信息,將導(dǎo)致管理嚴(yán)重弱化,經(jīng)營失調(diào)、失穩(wěn)乃至動(dòng)蕩。每個(gè)企業(yè)集團(tuán)在其經(jīng)營過程中,隨時(shí)都必須考慮規(guī)避與防范資金風(fēng)險(xiǎn),對企業(yè)集團(tuán)面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控,從而在財(cái)務(wù)危機(jī)尚未到來之前就預(yù)先察覺,并提前告知管理者,以便盡早采取有效措施,消除危機(jī)隱患。建立一個(gè)運(yùn)行良好的資金預(yù)警系統(tǒng),把握事態(tài)發(fā)展中質(zhì)和量的變化,及早診斷出企業(yè)集團(tuán)資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信號,使企業(yè)集團(tuán)管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的惡化,并找出公司財(cái)務(wù)狀況惡化的原因,從而及時(shí)地有針對性地做出調(diào)整和改進(jìn),來扭轉(zhuǎn)公司經(jīng)營狀況惡化的勢頭,已成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
資金全程預(yù)警系統(tǒng)的建立是防止企業(yè)資金管理和運(yùn)用偏離正常軌道而設(shè)立的報(bào)警系統(tǒng)。企業(yè)資金全程預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),以和資金相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心,通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測,及時(shí)反映企業(yè)集團(tuán)資金管理和運(yùn)用狀況的變化,并對企業(yè)集團(tuán)資金管理和運(yùn)用各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號,為資金管理提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。
五、結(jié)語
隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,國家間、地區(qū)間經(jīng)濟(jì)實(shí)力的比拼超越時(shí)空,演化為跨國界、跨行業(yè)的大企業(yè)集團(tuán)間的抗衡。隨著企業(yè)經(jīng)營向集團(tuán)化、國際化方向發(fā)展,以資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)為載體的資金集中管理模式可以有效解決企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)和分權(quán)管理的矛盾。通過網(wǎng)絡(luò)軟硬件構(gòu)建的資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)可以將資金集中管理制度進(jìn)行硬化,避免由于人為因素造成的制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制不完善。通過網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè),一方面可以減少企業(yè)的運(yùn)營成本,提高資金集中管理的運(yùn)行效率和質(zhì)量,有效地整合了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源;另一方面可以整體上把握企業(yè)集團(tuán)資金的獲取、投放和增值的信息,為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)經(jīng)營決策提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。
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[收稿日期]2006—03—12
[作者簡介]莊國春,復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院會計(jì)學(xué)系。
