【摘 要】
【摘要】撥備覆蓋率是銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的硬指標(biāo)，本文在對(duì)撥備覆蓋率的局限性進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出了完善撥備充足率概念，以提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管水平。
【關(guān)鍵詞】撥備覆蓋率 信用風(fēng)險(xiǎn) 不良貸款 貸款損失準(zhǔn)備
2009年7月在銀監(jiān)會(huì)召開的第三次經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)通報(bào)會(huì)上銀監(jiān)會(huì)主席劉明康明確指出，要嚴(yán)守?fù)軅涓采w率底線，在年內(nèi)必須將撥備覆蓋率提高到150％以上；在2011年4月27日頒布的《關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》中，銀監(jiān)會(huì)再次強(qiáng)調(diào)撥備覆蓋率不低于150％。那么，撥備覆蓋率為什么會(huì)受到管理層如此關(guān)注，撥備覆蓋率有沒有明顯缺陷，可以在哪些方面進(jìn)一步完善？
一、撥備覆蓋率指標(biāo)的內(nèi)涵
撥備覆蓋率是指商業(yè)銀行可能發(fā)生的不良貸款準(zhǔn)備金的使用比率，是反映商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足、能否從容應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，是銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管的四大指標(biāo)（不良貸款余額、不良貸款率、貸款損失準(zhǔn)備和撥備覆蓋率）之一。撥備覆蓋率高，說(shuō)明商業(yè)銀行沖抵貸款損失、抵御信用風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)。通過(guò)撥備覆蓋率可以大致判斷商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)健、財(cái)務(wù)是否安全以及風(fēng)險(xiǎn)是否可控等方面的情況。
