【摘 要】
【摘要】現(xiàn)金浮游量是由于各種結(jié)算憑據(jù)在收款方（或付款方）和銀行間傳遞時間差而形成的未作記錄的款項(xiàng)。本文在全面分析各種現(xiàn)金浮游量產(chǎn)生和分類的基礎(chǔ)上，論述了其確認(rèn)和計(jì)量的基本方法，提出了精細(xì)控制和管理的建議措施。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金浮游量 結(jié)算 精細(xì)控制 管理
狹義上的現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)銀行存款日記賬賬面上記錄的存款余額和銀行賬簿上記錄的企業(yè)存款賬戶余額之間的差額。通俗地講，就是企業(yè)和銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，主要是由于賬款在回收程序中的各種結(jié)算憑據(jù)傳遞時間差造成的。根據(jù)我國銀行結(jié)算法規(guī)和《票據(jù)法》的規(guī)定，由于交易雙方選擇的結(jié)算方式不同，各種結(jié)算憑據(jù)傳遞的時間和先后順序狀態(tài)不同，未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容各異，現(xiàn)金浮游量的具體構(gòu)成和影響也不相同。廣義上的現(xiàn)金浮游量可以理解為企業(yè)和銀行間由于各種原因造成的企業(yè)“或有的存款”，即企業(yè)“或者有可能”正常擁有或使用，“或者不可能”正常擁有或使用的存款余額。
對現(xiàn)金浮游量進(jìn)行精細(xì)控制和管理，充分利用浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金使用效益、利用時間差、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。我國企業(yè)應(yīng)借鑒其經(jīng)驗(yàn)，合理預(yù)測并控制現(xiàn)金浮游量，提升現(xiàn)金的精細(xì)管理水平。
